国开山东50045《财税法规专题》形成性考核三复习资料答案.docx
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国开山东50045《财税法规专题》形成性考核三复习资料答案
财税法规专题-形成性考核三作业资料答案
说明：
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【题目】
【判断题】个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。
居民纳税义务人仅指在中国境内有住所的个人。
（）
对
错
正确的答案是“错”。
【题目】
【判断题】工资薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。
（）
对
错
正确的答案是“对”。
【题目】
【判断题】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。
（）
对
错
正确的答案是“错”。
【题目】
【判断题】企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得时，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税。
（）
对
错
正确的答案是“对”。
【题目】
【判断题】根据个人所得税法有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。
（）
对
错
正确的答案是“错”。
【题目】
【判断题】根据个人所得税法律制度的规定，一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月10日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。
（）
对
错
正确的答案是“错”。
【题目】
【判断题】张某为某企业雇员，本月工资2000元，产品推销提成3000元，则2000元按“工资、薪金所得”项目征税，3000元按“劳务报酬”征税。
（）
对
错
正确的答案是“错”。
【题目】
【判断题】个人所获得的保险赔偿应免征个人所得税。
（）
对
错
正确的答案是“对”。
【题目】
【判断题】偶然所得应缴纳的个人所得税款，一律由发放单位或机构代扣代缴。
（）
对
错
正确的答案是“对”。
【题目】
【判断题】纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。
（）
对
错
正确的答案是“错”。
【题目】
【判断题】发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城建税。
（）
对
错
正确的答案是“错”。
【题目】
【判断题】海关代征的增值税、消费税，同时计征城建税。
（）
对
错
正确的答案是“错”。
【题目】
【判断题】纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。
（）
对
错
正确的答案是“对”。
【题目】
【判断题】凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应依法缴纳城镇土地使用税。
（）
对
错
正确的答案是“错”。
【题目】
【判断题】土地增值税扣除项目的房地产开发费用应按实际发生额扣除。
（）
对
错
正确的答案是“错”。
【题目】
【判断题】纳税人按规定计算当期应纳房产税，应借记“管理费用”账户，贷记“应交税费—应交房产税”账户。
（）
对
错
正确的答案是“对”。
【题目】
【判断题】宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的房产，免征房产税。
（）
对
错
正确的答案是“错”。
【题目】
【判断题】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权转让人征收的一种税。
（）
对
错
正确的答案是“错”。
【题目】
【判断题】车船税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内，所有车辆、船舶的所有人或者管理人。
（）
对
错
正确的答案是“错”。
【题目】
【判断题】如一份应税合同由两方以上当事人签订并各持一份，各方均为印花税纳税人。
（）
对
错
正确的答案是“对”。
【题目】
【单选题】下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所但居住的个人
C.在中国境内无住所且不居住的个人
D.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
【题目】
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。
A.Y国丁，2012年3月1日入境，2013年3月1日离境，其间临时离境100天
B.X国丙，2012年10月1日入境，2013年12月31日离境，其间临时离境28天
C.M国甲，在华工作6个月
D.N国乙，2013年1月10日入境，2013年10月10日离境
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
X国丙，2012年10月1日入境，2013年12月31日离境，其间临时离境28天
【题目】
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。
A.年终加薪
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.托儿补助费
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
年终加薪
【题目】
【单选题】下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（）。
A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费
B.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款
C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费
D.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费
【题目】
【单选题】下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.在其他单位兼职取得的收入
B.退休后再受雇取得的收入
C.个人购买彩票取得的中奖收入
D.在任职单位取得董事费收入
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
在其他单位兼职取得的收入
【题目】
【单选题】某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文。
该人此项业务所得应按（）项目计算缴纳个人所得税。
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.工资、薪金所得
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
劳务报酬所得
【题目】
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。
A.出版作品收入
B.审稿收入
C.题字收入
D.翻译收入
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
出版作品收入
【题目】
【单选题】作家马某2012年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。
关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。
A.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
B.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
C.应按“稿酬所得”计缴个人所得税
D.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
【题目】
【单选题】下列各项个人所得中，不应当征收个人所得税的有（）。
A.国家发行的金融债券利息
B.企业集资利息
C.从股份公司取得股息
D.企业债券利息
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
国家发行的金融债券利息
【题目】
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。
A.特许权使用费所得
B.财产转让所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
财产转让所得
【题目】
【单选题】某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.工资薪金所得
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
稿酬所得
【题目】
【单选题】下列各项中，不适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。
A.个人劳务报酬所得
B.个体工商户的生产经营所得
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D.合伙企业的生产经营所得
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
个人劳务报酬所得
【题目】
【单选题】下列项目中，应予以免税的是（）。
A.购买公司债券利息所得
B.单位职工年终奖金
C.被评为先进的奖金
D.保险赔款
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
保险赔款
【题目】
【单选题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。
崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。
A.10250元
B.5650元
C.4000元
D.9650元
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
4000元
【题目】
【单选题】下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。
A.特许权使用费所得
B.偶然所得
C.工资薪金所得
D.稿酬所得
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
偶然所得
【题目】
【单选题】某大学教授2012年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬9600元；2012年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是（）元。
A.1635.2
B.2744
C.2044
D.2195.2
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
1635.2
【题目】
【单选题】根据我国税法规定，在计算所得税时允许进行费用扣除的项目是（）。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息、红利所得
D.利息所得
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
稿酬所得
【题目】
【单选题】甲、乙二人合著一本书，共获得稿酬9000元，其中甲分得6000元，乙分得3000元。
则甲应缴纳的个人所得税为（）元。
A.542
B.300
C.672
D.308
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
672
【题目】
【单选题】某歌星走穴演出，一次性获得演出费40000元，计算其应该缴纳的个人所得税为（）。
A.7800元
B.7600元
C.8400元
D.32000元
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
7600元
【题目】
【单选题】个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。
A.收入来源地
B.纳税人户籍所在地
C.税务局指定地点
D.纳税人选择并固定一地
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
纳税人选择并固定一地
第41题
【单选题】单位代扣员工工资应缴纳的个人所得税税额，正确的会计分录是（）。
A.借：
销售费用
贷：
应交税费—代扣代缴个人所得税
B.借：
应付职工薪酬
贷：
应交税费—代扣代缴个人所得税
C.借：
管理费用
贷：
应交税费—代扣代缴个人所得税
D.借：
生产成本
贷：
应交税费—代扣代缴个人所得税
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
借：
应付职工薪酬
贷：
应交税费—代扣代缴个人所得税
第42题
【单选题】地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。
2013年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税l0万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。
该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。
A.7.70
B.7.00
C.9.17
D.5.50
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
7.70
第43题
【单选题】某一设在县城的乡镇企业，其缴纳城建税时适用的税率应为（）。
A.5%
B.1%
C.7%
D.3%
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
5%
第44题
【单选题】根据资源税法的有关规定，下列行为不需要缴纳资源税的是（）。
A.个体工商户在境内开采煤炭资源
B.外商投资企业在我国境内开采铬矿石
C.境内某企业销售其外购的天然气
D.境内一盐场生产固体盐后销售
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
境内某企业销售其外购的天然气
第45题
【单选题】下列属于资源税扣缴义务人的是（）。
A.收购已税矿产品的单位和个人
B.收购已税矿产品的单位
C.收购未税矿产品的单位和个人
D.收购未税矿产品的单位
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
收购未税矿产品的单位
第46题
【单选题】下列不征资源税的是（）。
A.盐
B.天然气
C.人造原油
D.金属矿产品原矿
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
人造原油
第47题
【单选题】城镇土地使用税纳税人以（）的土地面积为计税依据。
A.拥有
B.被税务机关认定
C.自用
D.实际占用
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
实际占用
第48题
【单选题】纳税人使用应税土地，应向（）纳税。
A.土地所在地税务机关
B.纳税人居住地税务机关
C.税务机关确定的地点
D.拥用土使用权的单位所在地税务机关
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
土地所在地税务机关
第49题
【单选题】土地增值税的税率形式实行（）。
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
超率累进税率
第50题
【单选题】房地产开发企业，计提当期应缴纳的的土地增值税，应当借记（）账户。
A.其他业务支出
B.固定资产清理
C.在建工程
D.营业税金及附加
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
营业税金及附加
第51题
【单选题】2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。
该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.260000
B.284000
C.300000
D.244000
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
244000
第52题
【单选题】2013年王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是（）元。
A.2400
B.800
C.4800
D.3840
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
800
第53题
【单选题】我国不征收房产税的地方是（）。
A.城市
B.县城
C.农村
D.建制镇
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
农村
第54题
【单选题】某公司购买写字楼时应缴纳的税金是（）。
A.契税
B.城市维护建设税
C.营业税
D.土地增值税
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
契税
第55题
【单选题】甲、乙两单位互换经营性用房，甲房屋价格为600万元，乙房屋价格为500万元，当地契税税率为3％，下列契税缴纳正确的是（）。
A.乙交33万
B.乙交3万
C.甲交33万
D.甲交3万
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
乙交3万
第56题
【单选题】下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A.纳税人购买设有固定装置的非运输车辆，需要缴纳车辆购置税
B.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税
C.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税
D.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报
第57题
【单选题】华联商厦有一汽车，为顾客送货，货车载重净吨位为10吨。
当地省政府规定，载货汽车为80元/吨，该车每年应缴纳车船税为（）。
A.180元
B.800元
C.200元
D.1080元
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
800元
第58题
【单选题】车船税实行（）。
A.差别比例税率
B.累进税率
C.比例税率
D.定额税率
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
定额税率
第59题
【单选题】某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为（）。
A.3.3万元
B.0.9万元
C.1.5万元
D.2.4万元
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
3.3万元
第60题
【单选题】下列与应税合同有关的印花税纳税人是（）。
A.合同证人
B.合同订立人
C.合同鉴证人
D.合同担保人
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
合同订立人
第61题
【多选题】下列属于居民纳税人的自然人有（）。
A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
C.在中国境内无住所，但居住时间不满1年
D.在中国境内有住所，但目前在美国留学
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
在中国境内有住所,在中国境内有住所，但目前在美国留学
第62题
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的有（）。
A.劳动分红
B.年终加薪
C.独生子女补贴
D.加班费
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
劳动分红,年终加薪,加班费
第63题
【多选题】下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。
A.雕刻收入
B.笔译翻译收入
C.现场书画收入
D.审稿收入
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
笔译翻译收入,审稿收入,现场书画收入,雕刻收入
第64题
【多选题】下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬
B.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬
C.书法家为企业题字获得的报酬
D.电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬,出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬
第65题
【多选题】下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.个人转让专利权过程中获得的违约金
B.个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得
C.个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金
D.个人接受好友无偿赠与房产的所得
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
个人接受好友无偿赠与房产的所得,个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金
第66题
【多选题】下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书出版所得
B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险
C.编剧从任职单位取得的剧本使用费
D.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
雇主为员工购买的商业性补充养老保险,个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得
第67题
【多选题】某高校退休职工张某11月份取得下列收入中，可以免缴个人所得税的有（）。
A.国债利息收入1000元
B.工资4500元
C.省政府颁发的环保奖20000元
D.稿费1600元
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
工资4500元,国债利息收入1000元,省政府颁发的环保奖20000元
第68题
【多选题】我国现行个人所得税的申报纳税方式有（）。
A.委托他人代为申报纳税
B.本人直接申报纳税
C.邮寄申报纳税
D.电话申报纳税
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
本人直接申报纳税,委托他人代为申报纳税,邮寄申报纳税
第69题
【多选题】下列所得适用20%税率计征个人所得税的有（）。
A.财产租赁所得
B.财产转让所得
C.偶然所得
D.个体工商户生产经营所得
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得
第70题
【多选题】下列所得中实行按次征税的是（）。
A.财产租赁所得
B.对企业单位的承包经营承租经营所得
C.股息、利息所得
D.稿酬所得
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：
稿酬所得,财产租赁所得,股息、利息所得
第71题
【多选题】下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。
A.纳税人欠税补缴的营业税税款
B.纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金
C.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款
D.纳税人被税务机关查补的消费税税款
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参考答案：
纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款,纳税人被税务机关查补的消费税税款,纳税人欠税补缴的营业税税款
第72题
【多选题】下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。
A.开采天然原油的外商投资企业
B.进口铁矿石的私营企业
C.开采原煤的国有企业
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