河北省上半内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施考试试题Word文件下载.docx
《河北省上半内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施考试试题Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《河北省上半内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施考试试题Word文件下载.docx（8页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
该内部审计师应该
寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
确定并接受机构所面临的风险程序
在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
6.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能
降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；
增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；
降低商品价格有时不太准确的风险；
增加商品价格有时不太准确的风险。
7.某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。
但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。
购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。
同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。
助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。
审计主管应当
a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；
b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；
c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；
d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。
8.内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。
承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。
该内部审计主管应当
接受，理由是他们双方的有关条文允许；
拒绝，鉴于双方的利害关系；
只要不占用工作时间就可以接受；
询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。
9.在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；
所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。
审计人员应当
提供书面中期报告。
并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；
解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；
由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；
广泛散发审计报告；
这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。
10.某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？
生成不同的解决方案。
选择解决方案。
确认理想的情形。
考虑高层管理人员的反应。
11.审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容
按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；
公司目前的重点风险和风险水平；
管理层对内部审计业务的态度；
与外部审计师的审计计划进行协调。
12.内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是
提供年度财务报告审计的资料；
协调与外部审计人员相关的审计工作；
将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；
将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。
13.根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；
要求雇佣公司解雇该雇员；
向法律部门移交该案例；
向雇佣方提起申诉；
取消该审计人员职业资格。
14.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围
长期计划；
业务工作方案；
内部审计活动的预算；
内部审计活动的章程。
15.以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？
理解公司战略；
开展形式评估；
确定衡量评估类型；
并根据衡量评估的结果采取行动。
制定衡量评估计划；
创建与衡量指标相联系的公司战略；
对业绩衡量评估数据进行趋势分析；
并衡量数据的可变性。
对业绩衡量指标进行分类；
制定数据收集计划；
分析数据；
并预测未来业绩。
开展形势分析评估；
生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；
并根据业绩衡量指标；
审查业绩衡量评估数据；
并根据业绩衡量评估结果改变战略。
16.以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？
在对方讲述信息是做出相应的判断和评价
以认真、理解、赞同的态度听对方讲话
避免直视说话人或打断说话人的思路
在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论
17.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；
Ⅱ、召开撤出会议；
Ⅲ、开展现场工作；
Ⅳ、进行审计时间安排；
Ⅴ、出具审计发现总结报告。
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；
正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；
正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
18.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
提高内部控制抽样技术的成效
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
19.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是
错误的库存缺货报告
签收已注销订单
签收未订购商品
签收重复运单
20.Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
Ⅰ和Ⅱ
Ⅲ和Ⅳ
Ⅰ和Ⅳ
Ⅱ和Ⅳ
21.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效
按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
22.在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于
改进产品设计和可信赖性
测量流程性能
实施统计流程控制
改进组织流程
23.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？
a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）
b.计算机输出缩微胶片（COM）
c.可读入磁盘（WORM）
d.数字录音带（DAT）
24.内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊
从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。
对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trendanalysis）.
从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。
重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。
25.以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？
26.某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。
凭证总体的账面值为$300000。
审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。
（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。
）其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。
当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。
从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；
他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；
根据以上信息不足以得出误报金额。
27.下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑
采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门
验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。
应付帐款部门为付款编制凭证。
未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。
28.下列____项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。
整合风险。
创造股东价值。
加强股东价值。
保护股东价值。
29.工作底稿是完整的，在它
与内部审计活动的格式要求相符；
包含了审计发现的所有属性；
是清晰、简明和准确的；
满足了已制定的业务目标。
30.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为
抽样。
利益属性。
总体。
抽样单元。
31.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。
他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是
取消内设的访问控制
考虑使用访问控制软件
考虑使用实用软件
将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
32.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是
a.确认审计部门必须审查的经营部门。
b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。
d.接触外部审计师的工作底稿。
33.根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。
风险评估。
控制环境。
控制活动。
监控。
34.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。
对这些证券价值的可靠性测试是
成本数据与目前的市场行情比较
对经纪人持有的证券进行函证
运用权益法重新计算投资的账面价值
计算溢价或折价的摊销
35.根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。
首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。
结果如下表（括号内为分数）审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高（3）中等
（2）低
（1）2高（3）低
（1）高（3）3低
（1）高（3）中等
（2）4中等
（2）中等
（2）高（3）如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。
此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？
审计业务2和4。
审计业务1和2。
审计业务3和4。
审计业务1和3。
36.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。
在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
仅有Ⅱ；
仅有Ⅰ；
Ⅰ和Ⅱ；
既非Ⅰ，也非Ⅱ。
37.某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。
该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。
该企业每天的60%顾客拿到了折扣。
而剩余的40%的顾客平均在70内付款。
如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）
减少28万元美元
减少24万美元
减少4万美元
减少4000美元
38.对计算机系统控制措施的测试
可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；
既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；
是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；
是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。
39.当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法（ITF）的缺点？
整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；
测试数据可能进入真实的数据环境；
在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；
测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。
40.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。
CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。
以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据
通用审计软件；
整合测试法（ITF）；
嵌入审计数据集合；
控制流程图。
41.下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票
货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；
记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；
客户付款投诉由主计长办公室负责调查。
42.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？
审计委员会定期检查部门工作质量
针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
计划每三年进行一次外部检查
由外部审计师检查和评价部门工作
43.某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。
能够消除这种争议的最佳证据是
签约双方的口头证明；
合同文本的正本；
签约双方的签约活动；
来自供应商律师的证明信。
44.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求
将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估
将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求
继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置
45.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。
金额
时间因素
任务描述
资源要求
46.为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该
确定网络的商业用途。
把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。
检查开放系统互联网络模型。
考查网络操作费用。
47.在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？
以前的审计结论。
审计单位规模。
对经营管理的满意程度。
员工、系统或环境的改变。
48.根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。
代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付帐款和收货部门。
为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。
只有应付帐款部门有权批准付款。
所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。
审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。
他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。
审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。
根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是
采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。
采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。
收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。
生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。
49.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。
在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？
向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。
与组织的外部审计师联系以寻求协助。
收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
立即通知董事会。
50.一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？
程序化终止
冗余硬件
活动日志考试用书
交易出错日志
8
升级会员 