财税法参考答案.docx
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财税法参考答案
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《财税法》参考答案
一、名词解释：
1、财政，也叫“国家财政”。
是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。
2、财政活动，是指国家为实现其国家职能而参与社会产品和国民收入分配与再分配的活动，是国家职能活动的重要组成部分，其根本内容是筹集供给和分配使用财政资金以及进行财政管理与监督的活动。
3、财权是宪法、法律规定各级政府在法律上享有组织财政收入，拔付或支配财政支出，进行财政财务管理监督的权力。
4、财政法是国家按照立法权限、通过立法程序制定或认可的公开透明的国家政府财政活动及其财政管理的法律规范的总称。
5、财政法学，是以研究各个时代的财政法律规范及其所确定的财政法律关系和相关关系为对象的科学。
6、财政立法，是指国家按照法定的权限和程序制定、颁布、修改、废止财政法律、法规的活动。
7、财政法治，是指广大人民群众在共产党领导下，依照宪法和法律的规定，通过各种途径和形式，参与管理财政事务，实行对财政事务的民主决策和民主管理，保证国家和社会各项财政工作都依法进行，逐步实现社会主义财政管理和财政发展的民主化、法制化，实现人民群众对国家财政事务当家作主的权利。
8、财政体制，是指负责财政工作的组织管理制度。
9、公共财政，是指为市场或私人部门提供公共服务或公共商品的政府财政。
10、财政民主性，即财政决策的民主性、财政事务的公开性和财政监督的有效性。
财政事务由人民通过法定程序决定才是财政民主最根本的标志；而财政事务的公开透明是民主决策的条件，有效的财政监督则是财政民主决策得以实现的保障。
11、财政法制性，即财政职权法定、收支程序法定、收支主体法定、收支形式法定和财政责任法定。
12、财政公平，是指财政分配符合一国社会绝大多数成员认可的正义观念。
是财政平等对待和差别待遇的有机结合。
包括财政征收方面税收的公平、收费的公平以及发行国债而产生的代理公平问题。
13、预算法，是有关国家的预算收入和支出后，进行预算管理的法律规范的总称。
14、预算调整，是指全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或减少，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。
15、国库制度，是指国家财政收支的保管出纳制度。
16、预算监督，是通过对各级预算的权责划分和预算的编审程序以及预算收支活动和预算内外资金的界线等方面的合法性、真实性、效益性的监督、检查和质询。
17、税收，是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收入。
18、征税对象，是指对什么东西征税，是征纳税行为所触及到的客体或标的物。
19、税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。
20、税目，是对征税对象的具体化，是税法规定的征税的具体项目。
21、增值税是对生产、销售商品或者提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税收。
22、消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。
23、营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。
24、关税复合关税是对同一种进口货物采用从价与从量两种标准计征的一种关税。
25、证券交易税是指对股票、债券和其他有价证券交易行为所征收的一种税。
26、所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。
27、企业所得税是指对中华人民共和国境内的一切企业（不包括外商投资企业和外国企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。
28、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
29、资源税是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税。
30、土地增值税是为了规范房地产市场交易秩序，适当调节土地增值收益而征收的一种税收。
31、房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
32、车船税是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。
33、契税是在房屋买卖、典当、赠与或交换订阅契约时，由承受人交纳的一种税，也就是对房屋所有权转移登记时，向不动产取得人所征收的一种财产税。
34、国债就是国家借的债，即国家债券，它是国家为筹措资金而向投资者出具的书面借款凭证，承诺在一定的时期内按约定的条件，按期支付利息和到期归还本金。
35、债务依存度，是指当年的债务收入与财政支出的比例关系。
36、债务负担率是一定时期国债余额占国民生产总值的比例。
37、外债是指中国境内的机关、团体、企业、事业单位、金融机构或者其他机构对中国境外的国际金融组织、外国政府、金融机构、企业或者其他机构用外国货币承担的具有契约性偿还义务的全部债务。
38、政府采购，也称公共采购，是指各级政府为了开展日常政务活动或者为社会公众提供公共物品和服务的需要，使用政府的财政性资金按照法定的方式和程序，为政府部门及其所属公共部门购买物资、工程或者服务的行为。
39、政府采购法是调整政府采购当事人在向市场进行政府采购活动过程中所发生的社会经济关系的法律总称。
40、财政转移支付法是指调整一个国家内部地区或区域经济和财力上的差距，达到均衡发展的法律规范的总称。
41、财政转移支付制度，从狭义地说，仅指比较规范的“公式化补助”部分，即税收返还、体制补助、结算补助、专项补助等。
42、固定资产投资法是调整国家机关、建设单位和施工单位在基本建设过程中发生的管理、监督和协作关系的法律规范。
43、可行性研究是通过对项目的主要内容和配套条件，如市场需求、资源供应、建设规模、工艺路线、设备选型、环境影响、资金筹措、盈利能力等，从技术、经济、工程等方面进行调查研究和分析比较，并对项目建成以后可能取得的财务、经济效益及社会环境影响进行预测，从而提出该项目是否值得投资和如何进行建设的咨询意见，为项目决策提供依据的一种综合性的系统分析方法。
44、国有资产是指国家依据法律取得的、以各种形式的投资和收益形成或接受赠与而取得的固定资产、流动资产和其他形态的资产。
45、自然资源是自然环境中与人类社会发展有关的，能被利用来产生使用价值并影响劳动生产率的自然诸要素。
46、经营性资产是指全民所有制企业经营的国有财产。
47、非经营性资产是指国家机关、全民所有制事业单位、社会团体使用的财产，以及市政公用设施和其他公益性财产。
48、国有资产法是指保护国有资产所有权，调整国有资产经营管理关系的法律规范的总称。
49、产权界定是指国家依法确认产权主体对产权客体拥有的权利。
50、无形资产是指企业长期使用但是没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。
51、递延资产是指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。
包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在一年以上的长期待摊费用。
52、流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。
在资产负债表中，流动资产项目包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用等。
53、流动负债:
是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应交税金和一年内到期的长期借款等。
54、财务报告是指反映企业财务善和经营成果的书面文件，包括资产负债表、损益表、财务善变动表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。
55、会计法是调整会计关系的法律规范。
56、会计关系是对企业、事业、机关等单位的经济活动和财务收支进行核算的一种经济管理关系。
57、审计监督是指国家审计机关依照国家审计法律、法规对政府机关、财政金融机构、企业事业单位等的财务收支和经济效益情况所进行的审核、监督、稽查。
2、简答题
1、什么是财政法？
答：
财政法是国家按照立法权限、通过立法程序制定或认可的公开透明的国家政府财政活动及其财政管理的法律规范的总称。
2、什么是财政法学？
答：
财政法学，是以研究各个时代的财政法律规范及其所确定的财政法律关系和相关关系为对象的科学。
3、简述财政法的调整对象？
答：
财政法的调整对象，是在国家取得、使用和管理资财的过程中发生的社会关系，亦即在财政收入、财政支出、财政管理的过程中发生的社会关系，这些社会关系称为财政关系。
财政法所调整的财政关系包括以下几个方面：
（1）财政收支管理关系，是在财政活动中形成的最主要、最广泛的社会关系。
它包括财政收入关系、财政支出关系，以及财政管理关系。
（2）财政活动程序关系，这是在依法定程序进行财政活动的过程中形成的社会关系。
（3）财政管理体制关系，是在相关的国家机关之间进行财政管理权限的横向和纵向划分的过程中所发生的社会关系。
它是上述两类财政关系存在的前提。
4、在新世纪新阶段我国财政法制建设的基本任务是什么？
答：
做好以下几方面的任务：
一是加大对农业、科技、教育、社会保障基础设施等重点支持的保证力度的立法；二是区域经济开发的投入与发展的立法；三是社会公共领域突发事件财政支出的立法；四是就业再就业的立法；五是改革和完善分配制度的立法；六是财政为解决“三农”问题的服务立法；七是严格财经纪律和财政秩序的立法；八是制定税收基本法和财政基本法。
5、财政法有哪些主要特点？
答：
一是我国财政法是在人民推翻旧政权，建立新政权之后，国家以财政的形式感情部分社会产品和国民收的根本和再分配过程中形成和发展起来的；
二是在财政法主体中，国家是主要的；
三是财政分配基本上是无偿的；
四是我国财政法是促进社会生产关系和生产力发展的强有力工具；
五是我国财政法的专业性和综合性很强；
六是财政法由于调整对象始终具有国家的主体性，政治行政的强制性、一定范围的无偿性的基本特点。
6、简述实行分税制财政体制的基本含义？
答：
实行分税制财政体制的基本含义是：
按照中央和地方政府的事权划分各级财政的支出范围，根据财权与事权相统一的原则，划分中央和地方的财政收入；实行分税制，有利于稳定中央与地方各级预算的收入来源，明确各级预算管理的职责权限，做到权责结合，克服过去那种权责不清的预算管理体制的弊端；实行分税制有昨于社会主义统一市场的形成，有利于增强中央财政的宏观调换能力。
7、怎样理解财政的民主性与法制的集中性相结合原则？
答：
财政民主原则的基本要求是：
财政决策的民主性、财政事务的公开性和财政监督的有效性。
财政法制原则的基本内容是：
财政职权法定、收支程序法定、收支主体法定、收支形式法定和财政责任法定。
8、简述我国财政法的适用原则？
答：
适用原则有：
财政的比例原则、国际收支平衡原则、转移支付与协调一致原则、可持续发展原则、财政宏观调控与市场机制相结合的原则。
9、全国人大常委会和县以上人大常委会在预算管理方面有哪些主要职权？
答：
主要行使下列职权：
1）监督本级总预算的执行；2）审查和批准本级预算的调整方案；3）审查和批准本级政府决算；4）撤消本级政府和下一级人民代表大会及其常务委会员制定的同宪法、法律相抵触的关系预算、决算的不适应的法规决定、命令和决议。
10、地方财政部门在预算管理方面的哪些主要职权？
答：
职权主要有：
1）具体编制本级预算、决算草案；2）具体组织本级总预算的执行；3）提出本级预算预备费动用方案；4）具体编制本级预算的调整方案；5）定期向本级政府和上级财政部门报告本级总预算的执行情况。
11、简述税收的一般特征？
答：
税收的一般特征也就是税收固有的形式特征，主要有：
税收具有强制性、税收具有无偿性、税收具有固定性。
12、税与费有哪些主要区别？
答：
税与费有区别主要表现为：
1）征收的主体不同；2）性质不同；3）使用原则不同。
13、我国现行的消费税具有哪些特点？
答：
我国现行的消费税具有5个特点：
1）消费税征收的项目具有选择性；2）消费税征收环节上具有单一性；3）消费税征收方法具有多样性；4）消费税税收调节具有特定性；5）消费税纳税人税收负担上具有转嫁性。
14、营业税的征收范围有哪些？
答：
我国营业税的征税范围有：
交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。
15、什么是滑动关税？
答：
滑动关税是对某种进口货物规定其价格的上、下限，按国内货价涨落情况，分别采取几种高低不同税率的一种关税。
当进口货物价格高于上限时，采用较低税率；低于下限时，采用较高税率。
16、什么是企业所得税法？
答：
企业所得税法是国家及其征收机关与纳税人之间，在征收和缴纳企业所得税的过程中形成的征纳分配关系及其管理关系的法律规范。
17、企业所得部有哪些基本特征？
答：
1）征税对象是所得；2）适用简明的比例税率；3）直接税不能转嫁，税金由纳税人直接承担。
18、个人所得税的征税范围包括哪些项目？
答：
一共11个项目：
工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营所得、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、经利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。
19、资源税的征税范围包括哪些项目？
答：
原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。
20、什么是土地增值税？
答：
土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上的建筑物和其他附着物（以下简称转让房地产）等产权的单位和个人征收的一种税。
21、国债的一般特征有哪些？
答：
国债的一般特征有：
1）国债是一种财政收入，是信用商品；2）国债认购具有自愿性；3）国债是特殊的财政活动。
22、我国目前国债市场有哪些形式？
答：
主要有三种：
银行间国债市场、交易所国债市场、柜台记账国债交易市场。
23、我国外债管理有哪些主要原则？
答：
：
①统一领导与分级管理相结合。
即由国务院统一领导，国家发改委、国家财政部、中央银行、国家证券委和国家外汇管理局等政府各有关部门分工负责。
②统借统还与谁借谁还相结合。
③借外债的总额要有控制，外债结构要合理，要同自己的偿还能力和消化能力相适应。
④外债一定用于生产建设，而且要用好，用的有效益。
⑤建立偿债基金制度。
⑥按时还本付息，维护对外信誉。
24、政府采购的基本原则和适用原则是什么？
答：
政府采购基本原则包括：
公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。
政府采购适用原则包括：
严格按照批准预算执行的原则，实行集中采购和分散采购相结合的原则，政府采购限额标准、政府采购信息和集中采购目录公开公布的原则，有助于实现国家经济和社会发展政策目标的原则，除法律规定外，优先采购本国货物工程和服务的原则，采购人员及相关人员与供应商必须回避的原则，对采购活动实行监督的原则。
25、怎样完善我国财政转移支付制度？
答：
1、完善我国转移支付制度的政治、经济条件
①要合理清晰地界定中央与地方的事权。
②要进一步提高“两个比重”，尤其是中央财政收入占全部财政收入的比重。
2、完善我国转移支付的实际措施
①提高转移支付资金的规模。
②尽快扩大使用“因素法”转移支付的范围。
③完善省以下均等化转移支付。
④加强转移支付的法制化管理，是完善转移支付的重要保证。
26、固定资产投资法包括哪些主要内容？
答：
主要包括基本建设的方针、任务、计划和体制、基本建设的布局和项目的统筹安排、基本建设投资的合理分配和基本建设的程序、基本建设的财务信贷制度和合同制度以及监督等方面所规定的经济关系和法律关系。
具体内容包括：
①基本建设投资计划（项目）法；
②基本建设程序法和建筑质量检验法；
③基本建设招标投标法（公共投资、公共工程和公共采购）；
④基本建设合同法或建设工程承包合同法；
⑤施工现场管理规定；
⑥基本建设财务、信贷、基金管理法；
⑦基本建设管理监督机关的法律规定；
⑧违反基本建设法的法律责任。
27、我国对固定资产投资的监督方式有哪些？
答：
①国家经济主管部门的宏观监督。
国家经济主管部门的宏观监督主要由国家计委和各级计划委员会对于固定资产投资进行宏观监督，主要通过项目的审批来进行。
②银行监督。
中国人民银行通过货币政策对社会固定资产投资进行宏观调控和监督。
国家开发银行及商业银行对国家投资项目和贷款项目的固定资产投资活动进行监督。
③开征固定资产投资方向调节税（暂停征税）、实行增值税由生产型向消费型转变。
④专门机构监督。
专门机构监督包括：
（1）国家主管部门的监督；
（2）建设单位、施工单位的监督检查；（3）工程质量监督部门的监督检查；（4）审计机关的监督等等
⑤固定资产投资既涉及国家的基础设施，又涉及国民的安全和切身利益，一定要有严格的责任规定，什么“政绩工程、形象工程、豆腐渣工程、胡子工程”等，都是违背基本建设投资的法律规定的。
也是造成腐败的原因和表现。
28、国有资产有哪些基本特征？
答：
①主体的惟一性。
②范围的广泛性。
③不可侵犯性。
29、国有资产经营有哪些主要方式？
答：
国有资产经营的方式主要有：
（1）存入银行；
（2）发放信贷；（3）承包；（4）租赁；（5）售出和买入；（6）授权许可；（7）投资（直接投资、信托投资、证券投资）；（8）合资经营与合作经营。
30、国有资产经营应当遵循哪些原则？
答：
（1）安全性第一，力求尽量减小风险；
（2）遵守市场经济价值规律要求；（3）要有较好的社会效益和环境效益。
31、企业财务管理的基本原则是什么？
答：
建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。
32、会计核算的基本任务有哪些？
答：
（1）款项和有价证券的收付；
（2）财务的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
33、依法理财的基本含义是什么？
答：
依法理财的不同时期有不同的含义和理解。
在十五大以前，是进行财经监督、遵守财经法纪，维护财经秩序。
十五后是，是广大人民群众要依法缴纳财税，各级人民政府及其职能部门要依法征收缴纳和支出使用财政资金及其管理。
全社会要依法对财税工作进行监督。
34、什么是财政监督？
答：
财政监督是一种综合性的监督，也是实现财政管理，加强财政法制建设，严肃财政纪律的必要条件和措施。
我国的各项财政法律制度都应当体现严密的财政监督检查制度和必要的法律责任。
财政监督检查，既包括预算收支的监督检查，也包括会计制度的监督检查。
35、财政监督有哪些主要任务？
答：
财政监督的主要任务是促进各级各部门各单位正确执行国家财政经济政策、法令，实现财政经济制度，严守国家财政纪律，改善经营管理，贯彻经济核算努力增产节约，保证国家财政经济和预算工作的顺利进行。
3、论述题
1、试述财政法的调整对象及其主要特征？
答：
财政法的调整对象，是在国家取得、使用和管理资财的过程中发生的社会关系，亦即在财政收入、财政支出、财政管理的过程中发生的社会关系，这些社会关系称为财政关系。
其具有以下特征：
1）财政分配关系与国家职能活动有着本质的联系；
2）财政分配关系的内容同一部分社会产品和国民收的分配有着本质的联系；
3）财政分配关系的过程是国家对一部分社会产品和国民收的占有和按用途的分割使用。
4）财政分配关系同所有制的性质和形式、责任制的性质和形式也有密切联系。
2、试述财政法的基本作用？
答：
我国财政法具有以下基本作用：
1）财政在坚持以经济建设为中心、发展生产力、进行现代化建设中充分发挥积累、分配和监督的重要形式和手段；
2）它是促进财政工作按社会主义市场经济的客观规律办事，加强经济调节与管理，实现宏观，完成国家改革、发展、稳定的预期计划以及全面建设小康社会目标的重要保证和保障；
3）它是参与市场监管，规范市场秩序，发挥市场对资源配置的基础性则创造良好的法制环境、信用环境和公平部分环境，有着特殊的作用；
4）它是巩固和发展我国社会主义基本经济制度，加强人民民主政权建设、实现民主法治和社会管理，实现社会稳定的重要屏障。
5）它是加强财政监督，促进廉政建设，防止腐败的重要工具；
6）它是促进建立分税制和公共财政体制相结合的新秩序，正确调节中央部门与地方、国家与企业以及劳动者之间的物质利益关系，调动各方面积极性和保障安定性，实现政府公共服务职能的重要手段和措施。
7）财政法也是发展我国对外经济关系，加强国际经济合作和技术交流的必要条件。
3、试述我国财政法的基本原则？
答：
我国财政法的基本原则有：
1）国家的主体性与为国家职能服务相结合的法制原则；
2）财政的民主性与法制的集中性相结合的原则；
3）中央财政集权与地方财政侵权相结合的原则；
4）财政的公平与效率相结合的原则；
5）财政收支基本平衡和综合平衡相结合的原则。
4、试论我国预算管理的基本原则、
答：
按照我国预算法的规定，国家预算管理的基本原则是：
1）按照国家行政区划和政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原则。
省以下各级政府应当设立预算。
2）财政收支平衡原则。
3）预算的法定原则。
经本级人民代表大会批准的预算，非经法宣和充，不得改变。
4）实行分税的原则。
5）实行统一领导、分级管理，责、权、利相结合，国家、集体与个人利益相统一，量入为出，量力而行等也是在预算工作中不可忽视的管理原则。
5、试述简洁制度的构成要件？
答：
①税法主体；②征税客体；③税目和计税依据；④税率；⑤税收特别措施；⑥纳税环节；⑦纳税期限和纳税地点；⑧违章处理。
6、试论我国增值税的主要优点？
答：
增值税是对生产、销售商品或者提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税收。
我国增值税的主要优点有：
1）增值税实行“道道课征、税不重征”的原则，有利于加强相互监督，也有利于保障征税过程的普通性、连续性和合理性，从而有利于财政收入的稳定增长。
2）增值税是一个“中性”科种，其增收可以有效地避免重复征税，促进企业公平竞争，使税收效率原则得到充分体现；3）对出口商品设计“零”税率，同时商品价格中所包含的商品价格和税款可以分开，便于出口退税；4）实行扣税法的增值税，要求有健全的发票制度，并且将税款单独开列，便于扣除以前阶段的已纳税款。
7、试述我国的财产税收制度？
答：
财产税制是历史上悠久的税收制度，是当代世界上的一类重要税制。
在我国，由于各种原因，财产税制还不很完善。
我国现有的资源财产税类税制主要是矿产资源税、土地税、房产税和车船税，遗产税尚未开征。
目的行为税制我们把它称为特种税制，在我国主要包括城市维护建设税、屠宰税和筵席税。
改革开放以来我国的涉外税收是在特殊地区、特殊行业国家实行的特别优惠政策，实际上也是一种税收的特别规定的税收这些我们也把它归纳为特种税和特别规定。
财产税和目的行为税、特种税与特别规定，在我国税收收入总额中虽然所占比例不大，但它是构成我国特色社会主义税收、税法体系不可分割的组成部分，财产税的政策性强，灵敏度高，是其他税制所不可替代的。
8、试论加强我国国债市场的法律对策。
答：
①改变我国国债品种和结构单一的格局实行品种多样化和合理的国债结构的法律要求，我国国债品种与国际上成熟的债券市场相比很单一，
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