《中铁建工集团有限公司内控体系流程文件汇编》（中册）.doc
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中册
中铁建工集团有限公司
内控体系流程文件汇编
（2011年A版）
中铁建工集团有限公司编制
二○一一年三月
前言
为了认真贯彻落实财政部、证监会、审计署、银监会、保监会颁布的《企业内部控制基本规范》及其《配套指引》，提升管理水平，提高运营效率，实现公司发展战略，促进企业持续健康发展。
中铁建工集团有限公司制定了内部控制体系文件，内控体系文件由《内部控制手册》和《内控体系流程文件汇编》组成。
内控手册是对集团公司内控体系分别从五要素的描述，包含了内控体系建设工作的所有内容，内控手册规定了术语、编制依据、组织体系、部门责任、内控要点、实施程序、方法模型以及文件模板，是内控体系建设的纲领性文件，用以指导内部控制体系运行、维护、监督、评价和改进工作。
内部控制体系流程文件主要包括：
流程图、流程说明、风险控制矩阵、风险数据库以及控制文档组成。
流程图是对业务操作程序的直观展示，规定具体业务的操作步骤、责任岗位等；流程描述是对流程图中每个节点步骤的详细说明，包含每个步骤的操作要求、操作人，操作的时限等；风险控制矩阵是每个业务流程实现控制目标、可能存在的风险以及控制措施的规定；风险数据库是对识别出来的业务流程关键控制点（风险点）的描述和风险等级的判定；控制文档是业务流程运行的描述，是监督评价内控体系运行的依据。
按照内部控制管理的规定，《中铁建工集团有限公司内部控制体系流程文件汇编》已经董事会审议批准，现发布执行。
内控体系建设工作机构及人员
一、内部控制体系建设领导小组
组长：
刘荣耀段永传崔宝华
组员：
刘炳才邱振虎李成生郭俊亮刘玉华杨煜
黄振庭李选民穆亦龙卢卫平孟庆军毕彦春
周志立
二、内控体系建设工作小组
组长：
段永传
副组长：
郭俊亮、李选民、黄振庭（日常召集人）
成员：
孔德风张国华李玉侠郝宝森李磊徐悦民王树立
赵晓强年福兵邓银国刘俊峰王沧州高建彬朱宇峰
张建雄郑式村杨金祚石青山曹子牧丁明吴少勇
徐议成刘万琼杨启昉刘宇喆
三、内控体系建设办公室（战略规划部内控与风险管理处）
主任：
张国华
副主任：
丁明
成员：
杨启昉刁星伍罗小红
三、内控体系建设工作联系人
人员：
黄一粟刘宇喆杨启昉胡玉涛刁星伍肖艳敏朱骏
郭剑铮王玉霞国树军李鹏孟庆斌尹雯罗小红
王忠王敬敏李帆罗杰石青山罗卓丽王剑
目 录
FIM财务管理 1
FIM01资金管理 1
FIM01.01现金收款及盘点管理流程 1
FIM01.02工资管理流程 8
FIM01.03非经费类付款管理流程 15
FIM01.04备用金管理流程 22
FIM01.05经费管理流程 30
FIM01.06年度资金预算编制及调整流程 36
FIM01.07职能部门预算管理流程 42
FIM01.08银行存款管理流程 49
FIM01.09资金支付结算流程 56
FIM01.10资金调剂管理流程 64
FIM01.11集团银行账户管理流程 73
FIM01.12集团对外担保管理流程 81
FIM01.13集团保函、资信证明管理流程 93
FIM01.14集团总部费用报销流程 104
FIM01.15集团信用额度管理流程 113
FIM02资产管理 122
FIM02.01固定资产管理流程 122
FIM02.02实物资产抵债的审批管理流程 136
FIM02.03低值易耗品管理流程 146
FIM03产权管理 158
FIM03.01产权交易管理流程 158
FIM03.02产权登记管理流程 165
FIM03.03资产评估流程 170
FIM04税收管理 179
FIM04.01纳税筹划与政策执行管理流程 179
FIM04.02企业所得税季度预缴管理流程 185
FIM04.03北京地区工程项目发票开具、税款缴纳流程 192
FIM04.04《外出经营活动税收管理证明》管理流程 200
FIM04.05企业所得税年度汇算清缴管理流程 207
FIM04.06增值税（出口退税）管理流程 213
FIM05关联交易 217
FIM05.01关联（连）交易管理流程 217
FIM05.02关联（连）人管理流程 226
FIM06会计核算 231
FIM06.01会计政策的制定流程 231
FIM06.02会计记账、结账流程 237
FIM06.03集团公司利润分配管理流程 243
FIM06.04子分公司利润分配管理流程 249
FIM06.05子分公司指标款上交核算流程 255
FIM06.06外币业务核算流程 261
FIM06.07集团总部税费缴纳管理流程 268
FIM07财务分析 277
FIM07.01财务报表编制及报告流程 277
FIM07.02财务报表分析流程 288
FIM07.03重点项目监管流程 298
FIM07.04财务预警管理流程 307
FIM07.05财务统计信息提供流程 314
FIM08清欠工作 319
FIM08.01集团公司应收款项清收管理流程 319
FIM08.02子分公司清收工作规范管理流程 325
FIM09成本管理 331
FIM09.01责任承包管理流程 331
FIM09.02工程预结算管理流程 336
FIM09.03重点项目成本管理过程监控流程 343
FIM09.04成本管理培训流程 350
CAM资本运营 355
CAM01投资管理 355
CAM01.01年度投资预算编制及调整流程 355
CAM01.02投资决策管理流程 369
CAM01.03金融投资实施流程 378
CAM01.04投资实施监督流程 385
CAM01.05投资后评价管理流程 392
CAM01.06投资项目结束与处置流程 396
CAM02产权管理 401
CAM02.01股权结构管理流程 401
DBM国内业务管理 409
DBM01铁路工程管理 409
DBM01.01重大铁路工程项目投标管理流程 409
DBM02非铁路工程管理 417
DBM02.01非铁路工程项目投标管理流程 417
DBM03客户管理 425
DBM03.01客户信息管理流程 425
DBM03.02客户拜访管理流程 431
DBM04劳务队伍管理 438
DBM04.01重点劳务分包监督管理流程 438
DBM04.02编制集团公司合格、不合格外部劳务分包方名册流程 448
DBM05经营管理 453
DBM05.01项目信息管理流程 453
DBM05.02营销计划管理流程 460
DBM06项目实施管理 469
DBM06.01重点工程监管流程 469
FBM国际业务管理 474
FBM01境外项目管理 474
FBM01.01援外项目管理流程 474
FBM01.02国际业务协调管理流程 481
FBM01.03境外项目经营决策管理流程 489
FBM01.04境外项目实施管理流程 497
FBM01.05境外项目停工处理流程 504
FBM01.06国际业务统计管理流程 509
FBM01.07境外突发事件预警流程 514
FBM01.08境外突发事件响应及处理流程 522
FBM02境外机构管理 530
FBM02.01新设境外企业和机构管理流程 530
FBM03外事管理 538
FBM03.01公司人员因公出国（境）管理流程 538
FBM03.02境外受邀专家出入境管理流程 548
PUM采购管理 555
PUM01物资与设备采购 555
PUM01.01施工机械设备采购流程 555
PUM01.02物资合格供货商管理流程 562
PUM01.03施工机械设备供应商管理流程 569
PUM01.04物资集中采购管理流程 574
PUM01.05物资集中采购考核流程 582
PUM02办公设施采购 591
PUM02.01计算机设备采购管理流程 591
-597-
FIM财务管理
FIM01资金管理
FIM01.01现金收款及盘点管理流程
1.控制目标
现金收款符合国家相关规定；入账准确、及时；现金管理安全且账实相符。
2.适用范围
本流程从交款人“缴纳现金”开始，至财务部机关财务科会计主管对“现金盘点审批签字”为止。
适用于中铁建工集团有限公司的现金收款及现金盘点管理工作。
3.流程图及流程说明
3.1流程图
3.2流程说明
编号
【流程步骤】
【角色】
【流程步骤描述】
【时限】
01
缴纳现金
交款人
目前,机关财务科涉及现金收款的情况有：
备用金、个税、证书工本费、档案盒款、职评费、固定资产处置款、各类代收款。
交款人将现金连同《收款凭证》交至机关财务科出纳岗位。
02
收取现金
财务部机关财务科出纳岗
C01
出纳岗位收取现金，清点数量，鉴别真伪，并将所收现金额和《收款凭证》核对，确保金额相符。
03
开具收据
财务部机关财务科出纳岗
C02
现金收讫无误后，出纳岗开具《收据》，填写收款日期，交款单位（人）、交款事由、金额，经出纳、交款人签名确认后加盖“中铁建工集团有限公司机关财务科财务专用章”,并将《收据》和《收款凭证》交给会计。
《收据》一式三联：
存根、报销、凭证，其中第一联留存，第二联交交款人，第三联交会计记账。
04
编制收款凭证
财务部机关财务科核算会计岗
核算会计依据《收据》第三联及《收款凭证》编制会计分录，生成《现金收款凭证》。
具体转入“FIM.06.02会计记账和结账流程”。
05
现金清点、对账
财务部机关财务科出纳岗
C03
每日收款报销业务结束后，出纳定期清点保险柜库存现金，并将库存金额与会计现金总账、日记账核对，并填制《现金盘点表》，确保账实相符。
库存现金不得超过伍万元，对于超过伍万元的现金，应于当日送存银行。
每日工作结束后
06
现金盘点
审批签字
财务部机关财务科核算会计主管
C04
每月月底，财务科负责人盘点库存现金，填制《现金盘点表》，统计各类货币面值的张数、金额，与日记账核对。
盘点完毕会计主管在盘点表上签字。
《现金盘点表》包含盘点日、金额、面值及张数、金额、现金账面余额、调整数、调整后余额、盘点现金长（短）款、及现金账应结余额等。
流程结束。
每个月月底
4.风险控制矩阵
目标编号*
控制目标*
风险编号*
风险描述*
控制措施编号*
控制措施
T01
促进社会商品生产和流通，防范和打击用现金从事经济违法活动，维护正常的经济金融秩序，保障金融机构公平竞争。
R01
现金流通不能得到有效管理和规范控制，对用现金从事经济违法活动不能有效防范和打击，影响正常的经济金融秩序，金融机构公平竞争不能得到保障，最终影响社会商品生产和流通和影响社会经济发展。
C00
以开户管理开始，从开户单位现金收支，开户单位库存现金限额管理，个人存款户现金收支，开户银行现金提取，现金结算和信用卡等方面进行养的监督和检查，并用《现金管理条例》以控制现金管理。
T02
现金收款程序合规、措施充分，能确保现金收取安全、合规且手续齐全
R02
现金没有按照规定程序收取，没有采取必要的措施确保现金收取安全、合规。
C01
出纳岗位收取现金，清点数量，鉴别真伪，并将所收现金额和《收款凭证》核对，确保金额相符。
T03
《收据》各项内容填写正确、规范、全面，《收据》三联印章齐全、完整。
R03
《收据》内容填写错误、不规范、有缺漏，《收据》三联不齐全完整，未盖印章。
C02
现金收讫无误后，出纳岗开具《收据》，填写收款日期，交款单位（人）、交款事由、金额，经出纳、交款人签名确认后加盖“中铁建工集团有限公司机关财务科财务专用章”,并将《收据》和《收款凭证》交给会计。
《收据》一式三联：
存根、报销、凭证，其中第一联留存，第二联交交款人，第三联交会计记账。
T04
定期对现金进行盘点，确保现金账实相符；对账实不符的情况及时提请管理层审批，并据审批结果及时进行账务处理。
R04
没有定期对现金进行盘点，可能导致现金账实不符；或对现金长（短）款情况置之不理，可能导致现金安全隐患。
C03
每日收款报销业务结束后，出纳定期清点保险柜库存现金，并将库存金额与会计现金总账、日记账核对，并填制《现金盘点表》，确保账实相符。
库存现金不得超过伍万元，对于超过伍万元的现金，应于当日送存银行。
T05
不定期对现金进行抽盘，从而确保现金账面余额和实际库存相符。
R05
不存在抽盘规定或没有执行抽盘程序，难以确保现金账实相符。
C04
每月月底，财务科负责人盘点库存现金，填制《现金盘点表》，统计各类货币面值的张数、金额，与日记账核对。
盘点完毕会计主管在盘点表上签字。
《现金盘点表》包含盘点日、金额、面值及张数、金额、现金账面余额、调整数、调整后余额、盘点现金长（短）款、及现金账应结余额等。
流程结束。
5.风险数据库
风险编号*
风险描述
风险类别*
发生可能性*（1-5）
影响程度*
（1-5）
风险等级*
对应关键控制编号
战略风险
经营风险
报告风险
合规风险
资产安全风险
R01
现金流通不能得到有效管理和规范控制，对用现金从事经济违法活动不能有效防范和打击，影响正常的经济金融秩序，金融机构公平竞争不能得到保障，最终影响社会商品生产和流通和影响社会经济发展。
√
1
3
一般风险
R02
现金没有按照规定程序收取，没有采取必要的措施确保现金收取安全、合规。
√
1
3
一般风险
R03
《收据》内容填写错误、不规范、有缺漏，《收据》三联不齐全完整，未盖印章。
√
1
1
一般风险
R04
没有定期对现金进行盘点，可能导致现金账实不符；或对现金长（短）款情况置之不理，可能导致现金安全隐患。
√
1
2
一般风险
R05
不存在抽盘规定或没有执行抽盘程序，难以确保现金账实相符。
√
2
3
重要风险
6.控制文档
步骤编号*
流程步骤*
流程步骤类型*
流程步骤描述
控制类型*
（事前/事中/事后）
控制方式*
控制频率*
（随时/日/月/季/年）
实施证据*
责任部门*
责任岗位*
控制措施编号*
控制措施*
S02
收取现金
一般控制
C01
出纳岗位收取现金，清点数量，鉴别真伪，并将所收现金额和《收款凭证》核对，确保金额相符。
事中
人工
随时
交款凭证
财务部
出纳
S03
开具收据
一般控制
C02
现金收讫无误后，出纳岗开具《收据》，填写收款日期，交款单位（人）、交款事由、金额，经出纳、交款人签名确认后加盖“中铁建工集团有限公司机关财务科财务专用章”,并将《收据》和《收款凭证》交给会计。
《收据》一式三联：
存根、报销、凭证，其中第一联留存，第二联交交款人，第三联交会计记账。
事中
人工
随时
《收据》
财务部
出纳
S05
现金清点、对账
一般控制
C03
每日收款报销业务结束后，出纳定期清点保险柜库存现金，并将库存金额与会计现金总账、日记账核对，并填制《现金盘点表》，确保账实相符。
库存现金不得超过伍万元，对于超过伍万元的现金，应于当日送存银行。
事后
人工
随时
财务部
出纳
S06
现金盘点
一般控制
C04
每月月底，财务科负责人盘点库存现金，填制《现金盘点表》，统计各类货币面值的张数、金额，与日记账核对。
盘点完毕会计主管在盘点表上签字。
《现金盘点表》包含盘点日、金额、面值及张数、金额、现金账面余额、调整数、调整后余额、盘点现金长（短）款、及现金账应结余额等。
流程结束。
事后
人工
月
《现金盘点表》
财务部
出纳
7.相关执行文件及附录、
7.1执行文件
7.1.1《现金管理条例》
7.2附录
7.2.1《收款凭证》
7.2.2《收据》
7.2.3《现金盘点表》
8.修订记录
版次
修订人
文件修订原因
发布日期
修订页
FIM01.02工资管理流程
1.控制目标
工资制作及发放符合国家相关规定；发放数额准确、及时；代扣各项保险及个税数据准确且与当月缴纳社保及个税数据相符；账务处理符合要求且账实相符。
2.适用范围
本流程从“基础数据报送”开始，至“编制个税申报表”时止。
适用于中铁建工集团有限公司的工资制作管理工作。
3.流程图及流程说明
3.1流程图
3.2流程说明
编号
【流程步骤】
【角色】
【流程步骤描述】
【时限】
01
基础资料报送
相关部门
每月在计算工资前，工资核算岗收集整理好以下资料：
1.各部门考勤表；2.人力资源部人事令和工资薪金调整文件、加班工资计算数据、各类奖金发放明细单以及所有需要在当月与工资合并计税的收入；3.社会保障部当月社保数据明细及调整事项等。
02
资料整理及工资计算
工资核算岗
C01
依据以上工资核算岗资料计算工资：
1.完成备忘记录里有关本月内容所需要的操作；
2.完成人事变动增减；
3.完成加班工资、餐补等计算操作；
4.完成事假、病假、探亲假、等各类假期的操作；
5.完成有关薪点调整及补付或扣款计算等操作；
6.完成各项保险数据的调整及增减变化的计算操作；
7.完成当月奖金的录入，计算个税。
8.通过各项调整事项，建立人事令台账和数据调整备忘记录，整理出下月及以后某时间点或时间区间内所需要操作的内容；
9.通过以上各项操作计算出本月人员实发工资数据。
03
工资审核
财务主管
C02
将计算出的工资各项数据交于财务主管审核。
04
工资发放
出纳
工资数据审核无误后，利用网银及工资代发户等途径批量发放工资。
05
支付各项代扣费用
出纳
C03
根据核对审核无误后各项代扣数据，支付各项代扣费用。
06
编制凭证
工资核算岗
C04
工资核算岗根据工资支付单的付款单据编制工资相关凭证，结转工资代扣款及工资费用。
07
编制个税申报表
工资核算岗
完善开支人员各项信息，根据计扣个税情况制作个税申报文件，并将申报文件交至税务管理岗进行完税。
流程结束。
4.风险控制矩阵
目标编号*
控制目标*
风险编号*
风险描述*
控制措施编号*
控制措施
T01
建立和完善与现代企业相适应的工资收入分配制度，规范企业内部薪酬体系，建立企业激励约束机制，为优秀人才提供良好薪酬保障，充分调动企业劳动积极性、创造性，提高工作绩效。
R01
企业内部薪酬体系不完善，收入分配制度与现代企业经营运转不相适应，没有有效激励约束机制，造成人才流失，工作人员劳动积极性创造性低下。
C00
以学习实践科学发展观为指导，坚持以人为本，坚持以经济效益为中心，以市场为导向，凸现岗位价值及个人工作能力，从工资构成、工资管理两方面全面细致监督控制工资管理过程。
T02
准确计算工作人员工资，真实有效地反映人事变动及出勤、加班薪点调整情况，记录每月各项收入及社会保险数据。
R02
人员工资计算不准确，不能真实有效地反映人事变动及出勤、加班薪点调整情况，每月各项收入及社会保险数据的记录与实际不符。
C01
依据各部门考勤表、人力资源部人事令和工资薪金调整文件、加班工资计算数据、各类奖金发放明细单以及所有需要在当月与工资合并计税的收入、社会保障部当月社保数据明细及调整事项等资料计算工资：
1.完成备忘记录里有关本月内容所需要的操作；
2.完成人事变动增减；
3.完成加班工资、餐补等计算操作；
4.完成事假、病假、探亲假、等各类假期的操作；
5.完成有关薪点调整及补付或扣款计算等操作；
6.完成各项保险数据的调整及增减变化的计算操作；
7.完成当月奖金的录入，计算个税。
8.通过各项调整事项，建立人事令台账和数据调整备忘记录，整理出下月及以后某时间点或时间区间内所需要操作的内容；
9.通过以上各项操作计算出本月人员实发工资数据。
T03
准确快速完整地发放工资
R03
工资不能准确完整快速发放。
C02
工资数据审核无误后，利用网银及工资代发户等途径批量发放工资。
T04
准确及时支付各项工资代扣费用
R04
各项工资代扣费用支付不准确不及时。
C03
根据核对审核无误后各项代扣数据，支付各项代扣费用。
T05
申报人员的各项信息准确完整，个税计扣准确无误
R05
申报信息不完整准确，个税计扣有误。
C04
完善开支人员各项信息，根据计扣个税情况制作个税申报文件，并将申报文件交至税务管理岗进行完税。
5.风险数据库
风险编号*
风险描述
风险类别*
发生可能性*（1-5）
影响程度*
（1-5）
风险等级*
对应关键控制编号
战略风险
经营风险
报告风险
合规风险
资产安全风险
R01
企业内部薪酬体系不完善，收入分配制度与现代企业经营运转不相适应，没有有效激励约束机制，造成人才流失，工作人员劳动积极性创造性低下。
√
1
2
一般风险
R02
人员工资计算不准确，不能真实有效地反映人事变动及出勤、加班薪点调整情况，每月各项收入及社会保险数据的记录与实际不符。
√
2
1
一般风险
R03
工资不能准确完整快速发放。
√
1
1
一般风险
R04
各项工资代扣费用支付不准确不及时。
√
1
1
一般风险
R05
申报信息不完整准确，个税计扣有误。
√
1
2
一般风险
6.控制文档
步骤编号*
流程步骤*
流程步骤类型*
流程步骤描述
控制类型*
（事前/事中/事后）
控制方式*
控制频率*
（随时/日/月/季/年）
实施证据*
责任部门*
责任岗位*
控制措施编号*
控制措施*
S02
工资计算
一般控制
C01
依据各部门考勤表、人力资源部人事令和工资薪金调整文件、加班工资计算数据、各类奖金发放明细单以及所有需要在当月与工资合并计税的收入、社会保障部当月社保数据明细及调整事项等资料计算工资：
1.完成备忘记录里有关本月内容所需要的操作；
2.完成人事变动增减；
3.完成加班工资、餐补等计算操作；
4.完成事假、病假、探亲假、等各类假期的操作；
5.完成有关薪点调整及补付或扣款计算等操作；
6.完成各项保险数据的调整及增减变化的计算操作；
7.完
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