下半天津注册会计师考试《审计》：分析程序考试题Word文档下载推荐.doc
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5、根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；
要求雇佣公司解雇该雇员；
向法律部门移交该案例；
向雇佣方提起申诉；
取消该审计人员职业资格。
6、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
仅受政府审计标准的指导；
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
7、首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。
该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为
德尔菲技术；
最小二乘法技术；
最大可能性技术；
预期报酬最优化。
8、公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。
为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户
存货年末余额
年度存货采购
年末总资产
年度运营成本
9、在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。
这种陈述代表了审计观察的哪种属性？
标准；
条件
原因
结果
10、根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？
人员配备和监督
持续的专业发展和应有的职业审慎
人际关系和沟通
机构状况和客观性
11、下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？
a.ROM
b.CD-ROM
c.WORM
d.RAM
12、设定收入关税旨在
限制给定时期内可进口的商品的数量。
鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。
创造新的出口机会。
为政府提供税收收入。
13、在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该 Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。
考试用书 Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。
Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。
Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。
Ⅰ和Ⅱ。
Ⅰ和Ⅳ。
Ⅱ和Ⅲ。
Ⅱ和Ⅳ。
14、首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。
在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有
在法庭上能够构成可接受证据的知识
能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识
有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能
有利于证实计算机滥用的高级分析性技术
15、结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。
其次要目标应当是
对有关建议作出第一反应；
改进与业务客户的关系；
就最终报告的恰当发送达成一致；
向管理高层简述审计结果。
16、在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能
晚期才提交股票
早期就提交股票
答应在新合并的企业中购买新发行的债券
答应出售给企业他们目前所有的债券
17、以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？
实施更加开放的信贷政策；
提高为提前付款提供的折扣；
增加现金销售；
按周而不是按月提供发票。
18、对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?
a.实用软件。
b.数据库软件。
c.电子表格软件。
d.文字处理软件。
19、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据（单位百万元）当年上年收入$500$425投资（平均余额）$210$185已提供的医学研究资助$418$325投资收益$16$20管理费用$10$8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。
对各月投资组合的变动进行比率分析。
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。
20、作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。
特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。
这个计划并不全面，因为没有
a.引用诸如准则等权威支持。
b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。
c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。
d.提请管理当局批准计划。
21、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；
随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
22、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；
已超过退休标准的年龄；
无效的种族分类等。
为确定这些潜在问题程度的最佳方法是
输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。
检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。
运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。
运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。
23、以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性
销售额增长百分比和存货周转率；
毛利率和销售退回变动百分比；
存货周转率和销售退回变动百分比；
销售额增长百分比和毛利率。
二、多项选择题（共23题，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
）
1、迫于当地环保组织的压力，一家印刷公司将它所使用的油墨换成了无毒环保的类型。
这一项组织变革是____
前瞻性变革
反应性变革
渐进式变革
战略性变革
2、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是
改变工作内容，以满足员工自身发展的需要
通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容
实行职务轮换，使员工工作多样化
建立拥有自主权的工作团队
3、准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。
下列各项中不属于质量保证程序发素的是
对内部审计师个人表现的年度评估。
对已完成的审计工作的内部审核。
对审计工作的监督。
对准则合规性的外部审核。
4、某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。
该制度缺乏对交易人员个人的交易限制Ⅰ 是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分运用银行的资金；
Ⅱ 对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的货币汇率浮动；
Ⅲ 不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。
只有Ⅰ是正确的；
只有Ⅲ是正确的；
只有Ⅰ和Ⅱ是正确的；
只有Ⅱ和Ⅲ是正确的。
5、与个人改进直接最相关的是哪种支付计划？
a．一次性薪金增加
b．以技能为基础的评定
c．全部工资
d．利润分享
6、审计准则要求定期考核内部审计人员的工作业绩。
其目的是为了满足以下哪项要求
审计委员会；
内部审计主管；
管理层；
内部审计人员。
7、一名内部审计师对销售发票编制系统的处理精确性非常感兴趣。
单位发票的货币金额变动程度很高。
该内部审计师有充足的理由相信发票处理系统中的错误率在3%和10%之间，但是不知道错误的货币量大小。
在评价运用哪种具体方式进行变量抽样时，审计师应意识到
由于错误大小不确定，不适合运用分层的每单位均值估计数。
有了在这一范围内的错误率，对总体分层没有优势。
差异估计和比率估计数比不分层的每单位均值估计法更有效率。
差异估计和比率估计在此例中都不适用，除非总体的每个项目都存在审计价值和账面价值。
8、在就电脑安全性的成本效益向管理人员提供综合性建议时应涉及以下哪些概念？
Ⅰ.如果安全措施得不到实施可能引起的损失Ⅱ.发生概率Ⅲ.电脑安全性的实施和操作的成本与效益
只有Ⅲ是对的
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
只有Ⅱ和是对的
9、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？
落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险
发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效
检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议
确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
10、一名内部审计师运用大量技术来选择样本。
一种经常使用的适当的技术是随机选择。
在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？
审计师需要
测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明。
对应收账款进行函证,并已经选择了10个最大的账户作函证对象。
余下的账户没有编号。
审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有50个账户余额。
通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里。
测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目。
11、数据库系统的查询工具应包括除下列哪项外的所有功能？
图形输出能力
数据字典的访问
数据有效性检查器
范例查询界面
12、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的雇员最不相关
将使用的工时卡片与在职雇员相核对。
审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较。
证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离。
通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节。
13、在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同？
运用不充分的供应商选择程序；
在验收部门的采购订单附件上标明订购数量；
无法详细比较已收到货物的质量；
接收了未经适当授权购买的货物。
14、某总部位于纽约的大型连锁超市公司一直通过租用卫星线路来保持总部和遍布全球的各个超市之间的信息交换，这些信息包括采购成本等敏感信息。
现在，为了节省通讯费用，公司管理层考虑采用因特网来代替卫星线路。
此时最适合采用的技术是
VPN（虚拟专用网virtuAlprivAte network）
VAN（增值网vAlueADDeDnetwork）
VLAN（虚拟局域网virtuAlloCAlAreA network）
PBX（专用分组交换机privAteBrAnCh exChAnges
15、以下那项陈述如果正确的话，可以解释毛利的增加Ⅰ．公司开发了一种新的、更有效率的制造流程。
Ⅱ．单位售价提高了。
Ⅲ．存货被高估。
只有Ⅰ；
只有Ⅰ和Ⅱ；
只有Ⅲ；
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
16、以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据？
肯定式函证回函。
销售发票。
提货单。
验收报告。
17、要完全接受某支付计划，员工必须相信计划是
a．选择性的
b．公平的
c．参与的
d．慷慨的
18、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和再订货点。
从总体上看，这些数据构成了一个
字段
文件
数据库
记录
19、某公司购买一台新设备实行分期付款、从购买当日起每年支付固定金额。
如果利率是10%，该机器的购置成本可以通过每次支付的固定金额乘以哪个系数求得？
1元的贴现值。
1元年金的贴现值。
1元的将来值。
1元年金的将来值。
20、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。
高级管理人员主要负责
建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架；
复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性；
确保外部和内部审计人员恰当监控环境；
招待和监控董事会设计的控制制度。
21、根据《专业实务框架》，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？
内部审计师不偏不倚的结论；
及时相关的信息；
建议和结论；
与非法行为有关的信息。
22、内部审计师正开展采购部门的常规审计。
在上述情况下，审计工作应该
始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外；
始终向业务客户披露；
经首席审计执行官批准后向业务客户披露；
不向业务客户披露。
23、以下哪项关于电子邮件安全性的说法是正确的?
自主访问控制策略不需要密码。
如果没有事先对安全控制记录解密，那么即使具有访问包含电子邮件信息的文件服务器的管理级权限的人员也不能接触包含电子邮件信息的文件。
密码在防止偶然访问其他人的电子邮件时很有效。
互联网上的所有信息都被加密，因此能够提供增强的安全性。
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