315第五章 税收基础.docx

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315第五章税收基础

第五章税收基础

（一）单项选择题

1．以下关于税收的叙述，正确的是（）。

（A）税收只会直接减少纳税人的收入，不会给纳税人带来任何好处（B）税收是国家凭借政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式（C）税收的用处就是增加政府工作人员的福利

（D）政府可以随意的征收赋税

2．国家征税与纳税人纳税在形式上表现为什么关系（）。

（A）契约（B）强制（C）利益分配（D）对立

3．对税收法律关系中纳税人的确定，采取的是什么原则（）。

（A）属地兼属人的原则（B）属地原则（C）属人原则（D）属地或属人原则

4．区别不同类型税种的主要标志是（）。

（A）税率（B）征税对象（C）纳税义务人（D）纳税地点

5．在我国，下列哪个采用的不是比例税率（）。

（A）增值税（B）城市维护建设税（C）企业所得税（D）个人所得税

6．目前，下列哪个采用的不是定额税率（）。

（A）资源税（B）城镇土地使用税（C）车船使用税（D）营业税

7．负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。

（A）实际负税人（B）扣缴义务人（C）纳税义务人（D）税务机关

8．一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是（）。

（A）定额税率（B）比例税率（C）超额累进税率（D）全额累进税率

9．（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

（A）比例税率（B）定额税率（C）累进税率（D）边际税率

10．税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。

（A）税收法律事实（B）权利主体（C）权利客体（D）税收法律关系内容

11．目前采用超额累进税率的税种是（）。

（A）个人所得税（B）城市维护建设税（C）土地增值税（D）契税

12．税收的立法机关是（）。

（A）国务院（B）各级人民政府（C）国家税务总局（D）全国人民代表大会

13．税收法律关系的核心和灵魂是（）。

（A）征税主体（B）税收法律关系的对象（C）纳税主体（D）税收法律关系的内容

14．下列税种中，属于流转税的是（）。

（A）关税（B）增值税（C）土地使用税（D）城乡维护建设税

15．在下列各项税种中，（）不属于流转税类。

（A）增值税（B）营业税（C）消费税（D）个人所得税

16．由地方税务局负责征收税种有（）。

（A）增值税（B）全部营业税（C）全部资源税（D）牧业税

17．以下哪个不是分类所得税制度的优点（）。

（A）管理简便（B）适合于源泉征收（C）不需要纳税人普遍采用申报的方式纳税（D）比较公平

18．以下不需要缴纳个人所得税的收入有（）。

（A）国债和国家改选的金融债券利息（B）在中国境内的公司企业、事业单位、机关、社会团体、部队、学校等单位或经济组织中任职、受雇而取得的工资薪金所得（C）在中国境内提供各种劳务而取得的劳务报酬所得（D）个人出租的财产，被承租人在中国境内使用而取得的财产租赁所得

19．自2006年1月1日起，我国个人所得税起征点提高到（）。

（A）1300（B）1400（C）1500（D）1600

20．劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过（）元的，减除费用800元。

（A）3000（B）4000（C）5000（D）6000

21．劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以（）内取得的收入为一次。

（A）一天（B）一周（C）一个月（D）一年

22．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人的申报的应纳税所得额的（）的部分可以从其应纳税所得额中扣除。

（A）30%（B）40%（C）50%（D）60%

23．某高校教师于2006年某月领得工资5000元，则其就这月工资需要缴纳的个人所得税的数额为（）。

（A）365（B）385（C）395（D）635

24．某高校教师为某公司提供劳务，得劳务报酬20000元，则其需要缴纳的个人所得税的数额为（D）。

（A）2400（B）2600（C）3000（D）3200

25．某高校教师某月获得稿费2万元，则其就这笔稿费需要缴纳的个人所得税的数额为（）元。

（A）2240（B）2340（C）3000（D）3200

26．增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）。

（A）收取手续费（B）收取的包装物租金（C）收取的运输装卸费（D）收取的销项税额

27．某技术人员向某公司转让某项专有技术，获特许权使用费12万元，则其就这笔特许权使用费需要缴纳的个人所得税的数额为（）。

（A）19200（B）20000（C）21000（D）30000

28．个人兼职取得的收入应按照（）应税项目缴纳个人所得税。

（A）稿酬所得（B）偶然所得（C）其他收入所得（D）劳务报酬所得

29．混合销售行为是指（）。

（A）既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为（B）既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为

（C）既涉及及应税货物又涉及非应税货物的销售行为（D）既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为

30．下列行为中，应缴纳增值税的是（）。

（A）经营娱乐业（B）文化体育业（C）将自产的货物用于投资（D）饮食服务业

31．境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是（）。

（A）全额在我国申报缴纳企业所得税（B）在我国境内不缴纳所得税（C）在我国境内缴纳50%的所得税（D）在我国境内只缴纳地方所得税

32．2006年5月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工作收入2000元，以及剧本使用费6000元。

李某5月应缴纳个人所得税（）元。

（A）905（B）980（C）1065（D）1055

33．下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

（A）个人之间互换自有居住用房（B）兼并企业从被兼并企业得到的房地产（C）抵押期满权属转让给债权人的房地产（D）通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产

34增值税暂行条例中所称的货物，是指（）。

（A）有形动产（B）有形资产（C）不动产（D）无形资产

35．增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）。

（A）贵金属（B）电力（C）热力（D）商标

36．下列业务中，按规定应征收增值税的是（）。

（A）房屋装修业务（B）汽车修理业务（C）装卸搬运业务（D）饮食服务业务

37．单位或个人经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（）。

（A）将购买的货物用于非应税项目（B）将购买的货物用于职工福利或个人消费（C）将购买货物用于对外投资（D）将购买的货物用于生产应税产品

38．从事货物批发或零售的纳税人，其年应税销售额在（）以下的应是小规模纳税人。

（A）100万元（B）180万元（C）200万元（D）150万元

39．下列应税消费品的税目下没有进一步划分子目的是（）。

（A）护肤护发品（B）烟（C）小汽车（D）酒及酒精

40．下列各项中，适合从量办法计算缴纳消费税的是（）。

（A）酒精（B）化妆品（C）汽车轮胎（D）汽油

41．纳税人将自产应税消费品用于馈赠、赞助等方面，应在移送时纳税，其组成计税价格的计算公式为（）。

（A）（成本+利润）/（1+消费税税率）（B）（成本+利润）/（1—消费税税率）（C）（成本+利润）/（1+增值税税率）（D）（成本+利润）/（1—增值税税率）

42．下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。

（A）从事加工业的个人（B）发生销售货物的单位（C）生产销售化妆品的单位（D）将不动产无偿赠送他人的单位

43．下列业务中，应按规定征收营业税的是（）。

（A）服装加工业务（B）车船修理业务（C）房至、建筑物的修缮业务（D）单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务

44．交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为（）。

（A）3%（B）5%（C）10%（D）20%

45．经营音乐茶座业务属于营业税暂行条例中规定的是（）的征税范围。

（A）娱乐业（B）“服务业”税目中的旅游业（C）“服务业”税目中的其他服务业（D）“文化体育业”税目中的文化业

46．下列行业中，哪一个的营业税税率可由地方在规定幅度内自行决定（）。

（A）金融保险业（B）服务业（C）娱乐业（D）交通运输业

47．企业所得税由纳税人向（）缴纳。

（A）其所在地主管财政机关（B）其所在地主管税务机关（C）其所在地主管审计机关额（D）其所在地工商行政管理部门

48．对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税（）年。

（A）2（B）3（C）4（D）5

49．对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税（）年。

（A）1（B）2（C）3（D）4

50．外国企业中中国境内未设立机构、场所，而取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的按（）的税率征收预提所得税。

（A）10%（B）15%（C）20%（D）25%

51．企业所得税的计税依据是（）。

（A）纳税人的会计利润（B）每一纳税年度的企业总收入减去准予扣除项目后的余额（C）每一纳税年度的企业实际收入减去实际发生的各类支出后的余额（D）纳税人每一纳税年度的企业会计利润

52．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象，是外商投资企业和外国企业（）。

（A）外商投资企业和外国企业生产经营所得（B）外商投资企业和外国企业所有所得（C）外商投资企业和外国企业生产经营部分所得（D）外商投资企业和外国企业生产经营所得、其他所得

53．外商投资企业的总机构设在中国境内，就来源于（）所得缴纳所得税。

（A）中国境内的（B）中国境外的（C）中国境内、境外的（D）中国境内或境外的

54．外商投资企业和外国企业可以列为成本、费用和损失的项目（）。

（A）固定资产的购置、建造支出（B）无形资产的受让、开发支出（C）各项所得税税款（D）企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息

55．外商投资企业和外国企业在中国境内发生的技术开发费当年比上年实际增长10%（含10%）以上的，允许再按当年技术开发费实际发生额的（B），抵扣当年度的应纳税所得额。

（A）60%（B）50%（C）18%（D）17%

56．单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以（）为扣缴义务人。

（A）单位（B）个人（C）组织者（D）售票者

57．（）不属于营业税的应税劳务。

（A）交通运输业、建筑业劳务（B）金融保险业、邮电通信业劳务（C）加工和修理修配劳务（D）文化体育业、娱乐业劳务

58．土地增值税由（）部分征收。

（A）土地管理部门（B）税务机关（C）房产管理部门（D）财政机关

59．目前，资源税的征收范围是（）。

（A）森林资源（B）土地资源（C）动物资源（D）矿产资源

60．下列情况中应纳土地使用税的有（）。

（A）外籍人员用地（B）军队营房用地（C）军队开办的酒店用地（D）军队仓库用地

61．房产税的征收办法是（）。

（A）按月征收（B）按季征收（C）按年征收（D）按年征收、分期缴纳

62．下列车辆中，应纳车船使用税的有（）。

（A）私人用自行车（B）企业新购置运货车尚未使用（C）税务局的办公用车（D）港口作业车

63．下列情况应纳车船使用税的有（）。

（A）用于农业生产的拖拉机（B）学校接送教职工的班车（C）医院救护车（D）企业生产用车

64．下列行为中不属于土地房屋权属转让的有（）。

（A）房屋赠予（B）房屋出租（C）土地使用权交换（D）土地使用权赠予

65．一建设项目三年完成，应按以下办法纳税（）。

（A）开工前一次缴清，完工后不再纳税（B）开工前不纳税，完工后按实际投资额交税

（C）开工花前月下迫切需要计划投资总额纳税，守工后按实际投资汇算清缴（D）按年计算预缴，年度结束后按实际完成额结算，多退少补，竣工后按实际完成投资额结算，多退多补

66．消费税实行单一环节征收，一般在应税消费品的（）缴纳。

（A）生产、委托加工和进口环节（B）批发（C）零售（D）转让

67．纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额，未单独核算销售额的（）。

（A）平均免税、减税（B）不得免税、减税（C）从高免税、减税（D）从低免税、减税

68．下列（）不征收城镇土地使用税。

（A）农村集体所有的土地（B）城市内国家所有的土地（C）县城内集体所有的土地

（D）工矿区内集体所有的土地

69．（）不属于免征契税的情形。

（A）学校兴建科技楼（B）城镇职工按固定第一次购买公有住房（C）个人购买商品住房

（D）承包荒山，用于农业生产

70．在印花税的税目中，专利和许可证照适用（）。

（A）比例税率（B）定额税率（C）累进税率（D）差别税率

71．（）不属于关税的纳税义务人。

（A）出口货物的发货人（B）出口货物的收货人（C）进口货物的收货人（D）进出境物品的所有人

72．中国对进出口货物征收关税，主要采取（）的办法。

（A）从量计征（B）定量计征（C）从价计征（D）其他

73．经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税收政策适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的（B）。

（）20%（B）30%（C）40%（D）50%

74．我国目前税制中的财产税类主要是（）。

（A）房产税（B）继承税（C）遗产税（D）车船使用税

75．（）不征收房产税。

（A）城市房屋（B）城镇房屋（C）工矿区房屋（D）农村房屋

76．法定免征房产税的房屋不包括（）。

（A）校办企业用房（B）国家机关、人民团体、军队自用的办公用房（C）宗教寺庙、公园、名胜古迹的非营业用房产（D）个人所有非营业用的房产免征房产税

77．（）不属于应纳税凭证。

（A）经济合同以及具有合同性质的凭证（B）营业账簿（C）产品保修单（D）权利、许可证照

78．有些合同，在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而却无租赁期限的，对这类合同，可在签订时先按（）元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

（A）3（B）5（C）10（D）20

79．国家规定对个人购买（），暂减半征收契税。

（A）自用商用住宅（B）自用普通住宅（C）非自用商用住宅（D）非自用普通住宅

80．城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。

纳税人所在地为市区的，税率为（）。

（A）1%（B）3%（C）5%（D）7%

81．纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（）年。

（A）3年（B）5年（C）7年（D）10年

82．契税的纳税义务发生时间是在纳税人签订土地、房屋权属转移合同的（）。

（A）当天（B）第二天（C）三天之内（D）十天之内

83．技术密集型的项目，企业所得况减按（）的税率征收。

（A）10%（B）15%（C）24%（D）50%

84．出口货物完税价格等于（）。

（A）到岸价格÷（1+进口税率）（B）到岸价格÷（1+出口税率）（C）离岸价格÷（1+进口税率）（D）离岸价格÷（1+出口税率）

85．法定减免减税的货物、物品不包括（）。

（A）无商业价值的广告和货样（B）外国政府、国际组织无赠送的物资（C）在海关旅行前遭受损坏或损失的货物（D）以优惠价格从国外购入的物资

86．某人一次取得5000元股息，则要缴纳（）元的个人所得税。

（A）0（B）250（C）1000（D）1500

87．甲与乙换房，甲的房产价值为了100万元，乙房产价值为120万元，甲基要向乙支付换房差价款20万元，如果税率为3%，则甲同乙换房甲要缴纳（）元契税。

（A）3000（B）6000（C）3600（D）30000

88．从2006年6月1日起，对购买住房不足5年转手交易的，销售时按其取得的售房收入（）征收营业税。

（A）30%（B）50%（C）80%（D）100%

89．自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按（）的税率征收个人所得税。

（A）5%（B）10%（C）15%（D）20%

90．个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按（）项目计征个人所得税。

（A）财产转让所得（B）劳务报酬所得（C）稿酬所得（D）特许权使用费所得

（二）多项选择题

91．税收的特征主要表现在哪几个方面（）。

（A）强制性（B）无偿性（C）固定性（D）确定性

92．税收法律关系由以下几方面构成（）。

（A）权利主体（B）权利客体（C）法律关系内容（D）书面契约

93．在我国税收法律关系中，权利主要双方分别是（）。

（A）代表国家行使征税职责的国家税务机关（B）税务局（C）履行纳税义务的人（D）企业

94．所得税法律关系客体是（）。

（A）货物销售收入（B）生产经营所得（C）劳务收入（D）其他所得

95．税率是对征税对象的征收比例或征收额度，分为以下几种（）。

（A）比例税率（B）定额税率（C）累进税率（D）累退税率

96．累进税率的主要特点是（）。

（A）能够较好地体现纳税人的税负水平与负税能力相适应的原则（B）可以更有效地调节纳税人的收入、财产等（C）负债必须能以货币计量，是可以确定或估计的（D）正确处理税收负担公平问题

97．超额累进税率的优点有（）。

（A）累进幅度比较缓和（B）计算方法简单（C）税收负担较为合理（D）边际税率和平均税率一致

98．下列属于国家税务局系统负责征收和管理的项目的是（）。

（A）增值税、消费税（B）铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中缴纳的营业税、所得税（C）中央企业缴纳的所得税（D）海洋石油企业缴纳的所得税、资源税

99．下列属于地方税务局系统负责征收和管理的项目的是（）。

（A）地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（B）城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税（C）城市房地产车船税，车船使用税，车船使用牌照税（D）个人所得税中对储蓄存在利息所得征收对部分

100．个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为以下几类（）。

（A）统一所得税制（B）分类所得税制（C）综合所得税制（D）混合所得税制

101．个人所得税制度的子税种有（）。

（A）工薪所得税（B）财产收入所得税（C）利息所得税（D）遗产税

102．代表国家行使征税职责的机关包括（）。

（A）税务机关（B）工商管理机关（C）海关（D）财政机关

103．我国现行税法体系中在使用的累进税率形式有（）。

（A）比例税率（B）超额累进税率（C）全额累进税率（D）定额税率

104．《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定附加减除适用范围包括（）。

（A）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资薪金所得的外籍人员（B）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家（C）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资薪金所得的个人（D）财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员

105．以下免纳个人所得税的项目有（）。

（A）国债和国家发行的金融债券利息（B）福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费（C）企业发的年终奖金（D）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费

106．符合下列哪些条件的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税（）。

（A）根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家（B）联合国组织直接派往我国工作的专家（C）为联合国援助项目来华工作的专家（D）援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家

107．确定企业的一项所得是否属于征税对象，要遵循以下哪些原则（）。

（A）必须是合法来源的所得（B）应纳税所得是扣除成本费用后的纯收益（C）企业所得税的应纳税所得必须是实物或货币所得（D）企业所得税的应纳税所得包括来源于中国境内、境外的所得

108．企业应税所得中准予扣除的项目包括（）。

（A）费用（B）资本性支出（C）违法经营的罚款、被没收财物的损失（D）损失

109．2006年4月1日开始执行的新的消费税项目包括（）。

（A）烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石（B）鞭炮、焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇（C）木制一次性筷子、实木地板、成品油、小汽车、摩托车和汽车轮胎（D）电冰箱、彩电、洗衣机

110．城镇土地使用税的纳税义务人包括（）。

（A）拥有土地使用权的单位和个人（B）拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人或代管人为纳税人（C）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人（D）土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税

111．下列哪些属于财政部批准的免征房产税的情况（）。

（A）损坏、不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税（B）因企业停产、撤销而闲置不用的房产，经省、自治区、直辖市地方税务局批准可暂不征收房产税（C）个人出租的营业用房（D）高校后勤实体的房产，免征房产税

112．目的、行为税类主要包括以下哪些税种（）。

（A）印花税（B）城市维护建设税及教育费附加（C）契税和车船使用税（D）关税

113．以下哪些凭证属于鲜花税应纳税凭证（）。

（A）经济合同以及具有合同性质的凭证（B）产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据（C）营业账簿（D）权利、许可证照

114．以下免征契税的情况有（）。

（A）国家机关、事业单位、社会单位、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税（B）城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税（C）因不可搞力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税（D）承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、