二语悉得外语学习的真实方法及误区分析浓缩版.docx

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二语悉得外语学习的真实方法及误区分析浓缩版

公共资本丶税收与长期经济增长

货C奇肉在川年第口期公共资本、税收与长期经济增长张东敏1，2金成晓1（1.吉林大学，吉林长春130012;2.长春科技学院，吉林长春13（012）摘要:

基于两部门增长模型，通过参数化和数值模拟估算了我国税收政策的宏观经济效应及公共资本拥挤d主、资本利用效率和外部性对税收政策效应的影响。

研究表明，降低资本所得税更有利于经济增长和福利水平改善;基于福利最大化视角，应对劳动进行补贴，对资本减税;公共资本拥挤性强化了资本所得税的减税效应，但不利于福利水平改善，对劳动所得税减税效应影响不大;公共部门资本生产效率和公共资本外部'性对减税政策效应具有非对称性影响。

关键词:

公共资本;资本所得税;劳动所得税;经济增长中图分类号:

F81O.42文献标识码:

A文章编号:

1∞4-972X（2014）12-∞23-07一、问题的提出率与经济增长率均有正的关系;地方政府财产税率税收政策是政府宏观经济调控的重要手段之与经济增长有负的关系;[8]严成操、龚六堂（2010）一，税收政策对于调节资源配置、促进经济增长起着基于一个包含政府生产性公共支出的内生增长模重要的作用。

从社会契约论角度看，公民和政府之型，以我国1980-2006年的数据为样本经济，通过间是契约的关系，公民之所以愿意纳税是因为政府参数化和数值模拟考察了我国收入税的经济增长效通过公共支出向他们提供了人身财产保护和社会秩应以及社会福利损失的大小，研究表明，在样本经济序[1]因此，要研究税收与经济增长的关系，必须考的参数环境下，我国税收的经济增长效应较小，但税虑公共支出，以公共选择学派的思想为基础，很多学收的社会福利损失较大，适当提高税收有利于促进者将公共支出内生化，进行了大量的研究。

并认为经济增长，提高社会福利水平户]王麟麟（2011）在公共资本是经济增长的重要因素之一，公共资本的一个DGE框架下，将消费性公共支出内生到家庭的使用直接影响最优税收的选择。

[2-6]由于公共资本效用函数中，通过求解竞争性均衡，以此考察生产性内生增长模型能够较好地体现税收政策的宏观经济公共支出和税收对经济增长的影响，结果发现，减税效应，因此，很多学者在公共资本内生增长框架下研与生产性公共支出相匹配的财政政策具有很大的产究税收与经济增长的关系。

Barro（1990）构建了一出效应。

[10]公共资本作为经济增长的动力源泉之一个同时包含税收与生产性公共支出的内生经济增长已经成为学者们的共识，但以往文献多是假定公共模型，假定政府的公共支出以生产外部性的形式进物品为纯公共物品，而且假设公共支出能够以1:

1入企业的生产函数，政府以收入税筹资，由此得出，的比例转化为公共物品，我们拟在一个两部门内生税率与经济增长呈倒;U;形关系;[7]龚六堂、邹恒甫增长模型中，假定政府的公共物品亦具有类似私人（2002）在Barro研究的基础上，利用特殊效用函数物品的生产过程，同时公共物品具有一定程度的拥和生产函数，通过数值模拟的方法，讨论了多级政府挤性，在一定的模型设定下，分析税收政策对主要宏下税收对经济增长的影响，并得出结论:

经济增长率观经济变量的影响，及公共部门资本生产效率、公共与中央政府的收人税率及地方政府的收入税率关系服务外部性大小、拥挤性程度对税收政策有效性的均为拉弗曲线，中央政府消费税率、地方政府消费税影响，以期对我国税收政策的实践起到一定的指导收稿日期:

2014-09-21作者简介:

张东敏（1981一），女，山东滕州人，吉林大学商学院博士研究生，长春科技学院工商管理分院讲师，研究方向为宏观经济政策效应分析;金成晓（1966一），男（朝鲜族），吉林舒兰人，吉林大学数量经济研究中心、商学院教授，博士研究生导师，研究方向为宏观经济分析。

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张东敏，金成晓:

公共资本、税收与长期经济增长作用。

预算约束为:

二、模型框架K,=[（1-7k）r-n-8]K,+（1-7.,）（1甲1，）ωk在Turnovsky和Pintea（2∞6）提出的两部门模-C,（5）型中[11]引人公共资本的拥挤性，拥挤性函数采用其中，7代表资本所得税率，7代表劳动所得kLEdwards（1990）提出的形式。

税率，r代表资本的税后回报率，8代表资本的折旧k

（一）生产部门率，1-l，代表劳动供给量，ω代表工资率。

假设经济中有两个生产部门，一个是私人生产（三）政府部门部门，另外一个是公共生产部门，假设私人部门和公假设政府部门的主要职责是保证公共资本规模共部门企业的数量都以凡的速度增长，私人生产部与经济规模一致，我们可以通过如下表达式体现:

门主要提供私人产品，公共生产部门主要提供公共Y1Y=g（6）21（四）社会资源约束物品，公共物品对私人生产具有外部性，假定代表性私人企业的生产函数为:

K=Y-C-lhK（7）1矶=Al（K）αL;-α（K~）σ

（1）1KG=Y-8KG（8）2G其中'Yl代表私人部门产出水平，Al代表私人（五）均衡增长路径部门技术水平，几代表私人部门资本投入，K~代表在本文的均衡增长路径上，存在一个财政政策私人企业可以获取的公共资本大小，α代表私人部序列|口，飞，剖，要素序列jK，L，儿，C，φ，ψ，Y，Y112门资本边际产出，σ反映公共资本对于私人部门生以及价格序列jr，ω1，使得:

产的外部性大小。

1.私人部门资本增长率、私人部门产出增长假设代表性公共企业的生产函数为:

率、公共部门资本增长率、公共部门产出增长率数值Y2=A（K）β（L）l-?

?

（K~）η

（2）222相等;其中'Y代表公共企业产出水平，A2代表公共22.人均私人资本存量、人均公共资本存量、人企业技术水平，ι代表公共企业资本投人，乓代表均消费的变化率都为0;公共企业可以获取的公共资本存量大小，β代表公3.在预算约束给定的前提下，消费者通过选择共企业资本边际产出，η反映公共资本对公共企业消费水平和在两个部门工作的时间及两个部门的资生产的外部性大小。

本分配极大化自身福利水平;由于公共部门筹集到的收入有限，公共产品供4.私人企业通过选择投入劳动和资本的数量给有限，因此公共资本存在一定程度的拥挤性，假设实现利润最大化;每个个体可以获取的公共资本的函数形式为:

5.公共企业通过选择投入劳动和资本的数量K~=KG（K/K）B（i=1,2）（3）实现既定公共服务水平下的成本最小化;其中，KG表示公共资本存量，K;（i=1，2）分别6.劳动力市场均衡，消费者劳动供给与私人企表示代表性私人企业和公共企业资本存量，k代表业和公共企业劳动需求总和相等;总的私人资本存量，8反应公共资本拥挤性大小。

7.资本市场均衡，泊费者资本供给总量等于私

（二）消费者人企业和公共企业资本需求量之和。

根据均衡增长路径条件，我们可以得出①:

假设每个消费者拥有单位劳动时间，用于休闲和劳动，假定分配到私人部门的时间是φ，则分配到主=（1-fw）（1二空（9）Yl’~.’;/,1-l公共部门的时间是1-φ，K，代表消费者t期拥有的Yl=Al旷+σ8φ1-αkαk~（I_1）1-α（10）资本数量，其中分配到私人部门的比例是ψ，分配到Y2=A（1-ψ）β+加（1-φ）1卢~k~（1-l）l-2公共部门的比例是1-ψ，人口以n的速率增长，代（11）表性消费者的效用函数为:

（1-ψ）β+加（1-φ）1-βAβl1’&.1-α=igkα-k;叫（l_I）?

?

-af;巴且二-（4）cpφ且1o1_γ（12）其中，C，代表第t期消费水平，l，代表第t期休闲水平，p代表时间贴现率，γ是代表家庭风险偏好①如需要了解具体的计算过程，可与作者联系。

的参数，也代表消费跨期替代弹性的倒数，消费者的24

究C奔向在却14年第叫（2005）的划分标准，我们将基本建设支出、教育支旦旦1二笠=仁要·早（13）φ+η8ψ1-（）出和科研支出看作是生产性支出，其他类型的公共Y1-c=k（δk+fl）（14）支出看作是消费性公共支出，由于自2007年后财政Y2=k/δι+n）（15）支出的统计口径发生变化，我们采用2∞7-2013年ρ+n+8+{）y+n（1-γ）=（1-Tk）（α+σe）k的生产性公共支出占GDP的比例的平均值作为公Y/ψk（16）共服务占私人产出的比值，即g=0.074;[叫人口增其中'Y1、川、k，kg，c，l、φ、伊分别表示均衡增长长率借鉴玉麟麟（2011）的数据，取n=0.∞hHO]关路径上私人部门人均产出、公共部门人均产出、私人于公共资本折旧率，在Tumovsky和Pintea（2∞6）研部门人均资本存量、公共部门人均资本存量、人均消究中，取0.035，由于我国公共物品的供给远小于需费、人均体闲水平、劳动和资本在私人部门的分配比求，导致我国公共资本的折旧大于发达国家，因此，J例②，式（9）-（16）即为均衡增长路径上主要经济变我们取δ=0.05;[l1为了简化运算，我们假设私人部量（φ，ψ，k，k，仇，仇，c，L）应满足的方程，其中，ο=g门和公共部门的技术系数都为1，即A=A=1;公12共企业资本密集度和拥挤性大小的数据不容易获t二旦二鸟，表示均衡增长率;η=吧:

;1），表α-σ得，由于在后文中我们将要分析拥挤性和资本相对示公共部门公共资本外部性大小取决于私人部门公密集度对税收政策效应的影响，我们在基准经济中共资本外部性大小和两个部门资本产出弹性，也是假定公共部门资本产出弹性等于私人部门资本产出根据均衡增长路径应满足的条件得出的，由于福利弹性，公共资本拥挤性为0，即α=β=0.6,e=0，根水平是我们关心的变量，福利水平的表达式亦可根据竞争性均衡方程，可以得出η=0.2，关于基准经据前述条件求出:

济中参数的取值见表1。

（cl）1-γ表1w=一一·中国样本经济的基准参数取值（17）1-γ_i1-γ）σ（1-e）αβσ可TkTL8sr1_α-σ0.60.60.20.20.360.100.074。

pn88γAA根据以上方程即可以求出均衡增长路径上主要kc120.015O.∞50.100.0521经济变量的取值。

（二）资本所得税和劳动所得税减税效应三、参数化与数值模拟在本部分，我们首先计算基准经济主要宏观经由于方程较为复杂，得不到方程的显示解，因济变量的取值，然后假定资本所得税从36%降到此，采用MATLAB软件，通过参数化和数值模拟的30%或劳动所得税从10%降到7%③，计算此时主要方法求解模型的竞争性均衡。

宏观经济变量的取值，基准经济下主要经济变量的

（一）参数化取值和减税后的取值见表2。

以1993-2013年的中国经济作为样本经济，根表2资本所得税和劳动所得税减税效应据林细细、龚六堂（2007）的取值，取资本产出弹性o~k1-Lr地wJ大小为0.6，即α=O.6;[12根据严成棵、龚六堂资本减税O.93O.9336.22O.57也7613.276.78-0.34基准经济0.930.9322.940.547.459.194.93-0.44（2012）的研究，本文假设样本经济中消费跨期替代劳动减税0.930.9324、530.567.979.835.27-0.43弹性的倒数是2，即γ=2;[口]资本所得税率和劳动由表2可知，当资本所得税下降率为17'1毛或者所得税率估计有些困难，本文采用郭庆旺、吕冰洋劳动所得税下降率为30%时，均衡增长路径上各主（2010）的估算结果，假定样本期间资本所得税率为要经济变量均增加，资本所得税减税下，私人资本存36'1毛，劳动所得税率为10%;[叫根据龚六堂、谢丹阳量增加近58'1毛，而劳动所得税减税仅使得私人资本（2004），取资本的折旧率为10%，即8=0.1;[臼]关k于公共资本的产出弹性和贴现率，参考严成1梁、龚六②为了行文方便，我们省略;人均;二字。

堂（2010）的研究成果，私人资本的产出弹性为0.6，③之所以选择资本税率从36'7毛降到30%，即下降率约为17%，而选私人劳动的产出弹性为0.4，就中国目前情况，公共择劳动所得税率从10<）毛下降到7%，即下降率为30%，是因为基准资本对产出的贡献远小于资本和劳动的贡献，我们经济对资本所得税的变化灵敏感，当劳动所得税率同资本所得税率下降同样比例时，劳动所得税率对经济的影响不明显。

但是这暂且假定其为σ=0.2，根据严成棵、龚六堂（2010）不影响我们对资本所得税和劳动所得税减税效果的比较。

在后文的成果，取贴现率为0.019，即β=0.019;[9J关于生中资本所得税减税和劳动所得税减税采用的都是这个税率，后文产性公共支出占GDP的比例，根据赵志耘、吕冰洋不再赘述。

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张东敏，金成晓:

公共资本、税收与长期经济增长存量增加7%左右，这是因为减税剌激了资本供给平的提高，因此我们可以认为降低资本税更有利于和劳动供给，于是导致产出水平和公共资本存量分经济和社会发展。

m剧创别增加44%和7%，由于资本减税时私人部门资本,ω存量增加比较多，导致消费仅增加了37%，而劳动匮嚣盟盟减税时消费仅增加7%，由于福利水平同消费水平比2FT主..;..成正比，同劳动供给水平成反比，资本减税时劳动供图l采用最优资本所得税和劳动所得税的效果对比给增加5%，劳动减税时劳动供给增加3%，因此，资（四）影响税收政策宏观经济效应的因素本减税时福利水平改善水平（23%）远大于劳动减1.公共资本拥挤性对税收政策宏观经济效应税时的3%。

在劳动减税下降率309毛的情况下减税的影响效果不及资本所得税减税下降率17%的情况，这说令拥挤性参数E从O开始取值，每间隔O.1进明，基准经济各主要经济变量对资本所得税率的弹行取值，直至取到1，分别计算在不同拥挤性参数取性更大，因此，减少资本所得税更有利于经济增长。

值下，资本所得税和劳动所得税减税对主要经济变这与经典的Chamley-}udd定理结论一致。

[17-18J量的影响，由于在两种减税方案下，拥挤性参数对私（三）最优资本所得税效应和最优劳动所得税人资本存量、公共资本存量、劳动供给和消费的影响效应趋势和对产出的影响基本一致，因此本文只绘制了在原来模型基础上，我们假定政府追求预算平拥挤性参数对产出和福利水平的影响，并通过图2衡，同时劳动所得税是内生的，此时的劳动所得税即和图3体现出来。

为最优劳动所得税，因为，它能够使得平衡增长路径...l憾搞黝尚属跚跚附阳E按费挥部晴阳回..归于ìI川、卢二f0.5上福利水平达到最大化，通过计算我们得出，最优劳阶立志工!

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与古gl~0-3动所得税率为-36.77%，说明我们不应该对劳动征阳黝罚-二挤川够安讨如俯:

ι-担快yι_1l0.2阳勤部附价l1li均州-切注阶段将削I0.1税，而是应该对劳动进行补贴，如果基准经济采用最H乡神协主;;;品.ν巾--部呻价-二气剖'。

0.1/）.20.3..1i0.60.1也..,优劳动所得税率的话，我们计算主要经济变量的变4捐资本'刷蹄惶圈2掷挤姓对减税政策效应的影晌化，并与基准经济进行对比，计算结果见表30表3采用最优资本所得税和劳动所得税的效果..;oaZoStwIS皇巢'息'-a。

ψk1-1-YkgW1-←凋资2售性效应l;段优资本所得税0.930.93199.150.7343.5153.6621.ω0.17l啡.斟酒势咄咄想.I1i1o基准经济0.930.9322.940.547.459.194.93-0.44璋罐噩IE优劳动所得税0.930.9352.980.8317.2121.23J1.39-0.50-0,05由表3可知，当对劳动要素按照36.77%的比;侨惟回3拥挤性对减税政策效应的影晌例进行补贴时，私人资本存量、公共资本存量、产出、由图2可知，随着拥挤性的增加，减少资本税的消费水平均增加为原来的1.3倍左右，劳动供给增产出增加效应逐渐增强，但减少劳动所得税的产出加为房t*的50%左右，由于劳动供给增加得较多，增加效应基本不发生改变，也就是说，当公共服务存导致福利水平下降了14%左右。

在较强拥挤性时，如果政府旨在提高产出水平，促进同样，我们可以在假定政府收支平衡下，假设资经济增长，应采用减少资本所得税的方式剌激经济。

本所得税是内生的，则可以求出最优资本所得税，为由图3可知，随着拥挤性的增加，资本所得税和4.82%，远低于样本经济中的36%，如果按照最优劳动所得税减税的福利改善效应均减弱，其中，拥挤资本所得税率征收的话，我们计算主要经济变量的性对资本所得税减税的福利效应影响更强烈，从无变化（见表3），通过对比发现，当按照4.829岛的比拥挤'性到完全拥挤性，福利水平下降了近60%，之例征收资本所得税时，私人资本存量增加为原来的所以拥挤性削弱了减税政策效应，是因为随着拥挤7倍之多，产出、公共资本存量增加为原来的近5性的增加，民期经济增长率是下降的（见经济增长倍，消费增加为原来的3倍，劳动供给增加了33%,率表达式），而福利水平既取决于消费水平、休闲水福利水平增加了62%。

平，同时也取决于长期经济增长率大小（见福利水关于最优资本所得税和最优劳动所得税的减税平表达式），由此可以得出，当存在较强的公共服务效应对比见图1，图l显示，降低资本所得税一方面拥挤性的时候，如果政府旨在增加居民桶利水平时，有利于经济增长，另一方面又可以促进社会福利水26

究C奔向组川年第12期采用减少劳动所得税的方式剌激经济更好。

...E叫2.公共部门资本利用效率对税收政策宏观经Eu...济效应的影响,....if~囊.公共部门资本利用效率通过公共部门资本产出圈4公共部门资本产出弹性对资本所得就弹性体现出来，当公共部门资本产出弹性小于私人效应影响的非对称性部门资本产出弹性时，说明公共部门资本效率低下。

我们首先假设公共部门资本产出弹性由基准经济的表5公共部门资本效率水平对0.6下降为0.4，即由d=0.6变成d=0.4，分析d的劳动所得税减税效果的影晌变化对税收政策效应的影响;然后假设公共部门资。

ψ1-Ly句wb~O.6.d~O.40.900.8019.520.57ι157.584.∞-0.57本产出弹性由基准经济的0.6增加为0.8，分析db~d~0.60.930.9324.520.567.979.835.27-0.43的变化对税收政策效应的影响。

关于d的变化对税b~O.6.d~O.80.970.9925.620.55且6310.655.81-0.11收政策效应的影响我们总结在表4和表5中。

由表5可知，当私人部门和公共部门资本产出表4公共部门资本效率水平对弹性不同时，劳动所得税减税的效果大不相同，当公资本所得税减税效果的影晌共部门资本弹性高时，资本和劳动更多地从资本相。

ψk1-Ly战gW对密集度高的公共部门转向私人部门，导致私人部b~O.6.d~O.4O.89O.7928.50O.598.1310ι035.∞-0.47b~d~O.60.930.9336.220.5710.7613.27ι78-0.34门资本存量增加4%左右，由于公共部门资本产出b~O.6.J~0.80.970.9937.49ι5611.5814.297.46-0.30弹性增加有利于公共资本形成，因此，公共资本存量由表4可知，当私人部门和公共部门资本产出增加了8%左右，于是产出水平增加了8%左右，由弹性不同时，资本所得税减税的效果大不一样，当私于休闲水平增加了近2%，消费水平增加了10%左人部门资本产出弹性高时，资本和劳动更多地从私右，因此，福利水平增加的幅度比较大，达74%;当人部门转向公共部门，其中转向公共部门的资本的私人部门资本产出弹性高时，情况正好相反，但是公比例为15%，远高于转向公共部门的劳动力，仅为共部门资本产出弹性对劳动所得税效应的影响同样4%，致使私人资本存量降低了21%，由于公共部门是不对称的，当公共部门资本产出弹性增加33%资本产出弹性的下降直接影响公共资本的形成，因时，劳动所得税减税效应增加的幅度远没有公共部此公共资本存量下降了24%，产出水平下降了24%门资本产出弹性下降33%时大，我们可以通过图5左右，消费水平下降了269岛之多，为了获取更多的体现出来。

消费，劳动供给增加了4%，因此，福利水平下降了38%左右。

而当公共部门资本产出弹性高时，我们~.稍微发现情况恰好相反，但是公共部门资本产出弹性对资本所得税效应的影响是不对称的，当公共部门资同vtI;.?

?

:

Ut.本产出弹性增加339岛时，资本所得税减税效应变化图5公共部门资本产出弹性对劳动所得税的幅度远没有其下降33%时大，我们可以通过图4效应影晌的非对称性体现出来。

由图5可知，公共部门资本产出弹性下降对劳由图4可知，公共部门资本产出弹性下降对资动所得税效应影响幅度远大于其增加时的影响幅本所得税效应影响幅度远大于其增加时的影响幅度，其中对福利的影响的差别最大，达24%，对其他度，其中对福利的影响的差别最大，达28%，对其他变量影响的差别均在14%以上，这说明，当政府采变量影响的差别均在16%左右，这说明，当政府采用劳动所得税政策剌激经济时，政策效果受公共部用降低资本所得税政策剌激经济时，政策效果受公门资本相对密集度影响较大，为了维持税收政策效共部门资本相对密集度影响较大，为了维持税收政果，保持公共部门资本产出弹性不降低很重妥，也就策放果，保持公共部门资本效率不降低很重要，也就是，为了充分发挥劳动所得税减税政策的作用，应努是，为了充分发挥资本所得税减税政策的作用，应努力提高公共部门资本的产出弹性，至少保持和私人力提高公共部门资本的产出效率，至少保持和私人部门资本产出弹性一样。

部门资本产出弹性一样。

3.公共资本外部性对税收政策宏观经济效应的影响27

张东敏，全成晓:

公共资本、税收与长期经济培长公共资本的外部性是用私人部门生产函数中的大于公共资本外部性增加50%时的情况。

表7不同公共资本外部性劳动所得税减税的效果σ体现出来的，在本部分，我们将在假定σ=0.1,8.1-LrkgWσ=0.3的情况下分别计算资本所得税和劳动所得σ=0.10.930.9313.790人585.215.562.79-2.36税的减税效应，并与基准经济进行对比，具体的对比σ=0.20.930.9324.520.567.979.835.27-0.43σ=旺0.930.9351.740.5519.3220.4213.11-0.06情况体现在表6和表7中。

由表7可知，劳动所得税的减税效果受公共资表6不同公共资本外部下资本所得税减税的效果本外部性影响较大，随着公共资本外部性的增加，私8kI-LY~Wσ;0.10.930.9318.470.585.21ι813.24-2.07人资本存量、公共资本存量、产出、消费、休闲、福利σ;O.2O.93O.933ι220.5710.7613.276.78-0.34水平均增加，除了休闲水平增加较少以外，其他变量0;0.30.93队93101.630.5534.703ι8022.50-O.033由表6可知，公共资本外部性的变化对资本和的变化幅度均较明显，其中福利水平