下半上海内审师《审计业务》：观察考试题Word文件下载.docx
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范围
计划
进度
目标
5.项目控制过程开始于
基准计划
工作命令表
工作分配表
时间与成本的权衡
6.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。
为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的
通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
7.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。
该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。
②经营活动的复杂程度；
③部门员工的胜任程度；
④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirementbenefit）等费用账户即受管理当局决策影响。
内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。
审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是
风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。
将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；
仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；
通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。
8.礼貌、传递信任和信心的能力?
同情
保证
有形的
反应灵敏
9.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
可以可以
可以不可以
不可以可以
不可以不可以
10.内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。
内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。
内部审计师的行为可能
违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。
违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。
即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。
a和b都对
11.首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括
与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；
监督内部控制流程的建立；
保持组织的治理过程；
仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
12.对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。
在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是
专家官僚式
机械式
矩阵式
机械官僚式
13.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是
继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施
将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导
将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除
将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策
14.某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是
只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。
由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。
系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。
以上三项都对。
15.审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。
而审计主管的首要职责是完善章程。
下列哪个事项符合审计准则的陈述
按季度向审计委员会报告所有的审计结果；
向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；
确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；
每月向管理层提交部门预算变动报告。
16.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。
业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:
（1）正使用的车辆数；
（2）车辆运行里程数；
（3）设备使用年数；
（4）环境状况。
内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。
所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计师可能采取的业务程序包括:
①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；
②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；
③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；
④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；
⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；
⑥与厂里安全部门讨论。
上述行动中，应采用怎样的优先顺序
①，⑥，和④；
④，⑤，和⑥；
⑥，⑤，和②；
②，③，和④。
17.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？
与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
18.公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。
如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2，000，000。
则完全产能销售水平为
＄2，500，000
＄10，000，000
＄1，600，000
＄2，000，000
19.为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该
确定网络的商业用途。
把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。
检查开放系统互联网络模型。
考查网络操作费用。
20.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征
可考评并能实现；
有预算并经批准；
已计划并能实现；
被要求并经批准。
21.开展跟踪审查的首要目的是
保证内部审计建议得到及时考虑
确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动；
允许内部审计师评估其建议的效果性
为针对该领域的未来审计活动编制计划。
22.国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。
为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。
内部审计部门应当
提供工作底稿副本；
向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本；
要求审计委员会允许提供该类副本；
拒绝在任何情况下提供该类副本。
23.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？
资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；
风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；
风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；
资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
24.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。
这一做法的风险是:
数据文件备份程序的有效性会降低。
没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
任何能访问个人计算机的人也能登录主机。
25.审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。
26.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果
仅为Ⅰ和Ⅱ
仅为Ⅱ
仅为Ⅰ和Ⅲ
仅为Ⅱ和Ⅳ
27.以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?
付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。
控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。
某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。
以上都是。
28.测试内部控制的审计工作方案应该
针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。
通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。
通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。
通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。
29.沟通技能对内部审计师十分重要。
他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:
在选择调查范围时运用风险评估；
在初步调查之后做出业务评价；
为具体的业务设定的目标；
做出的建议与特定的业务客户有关。
30.内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。
对这类小结的目标做出最佳表述的是
小结的编制要符合标准；
对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；
小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；
小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。
31.工作底稿档案应该保留
5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；
到首席审计执行官确定的期限；
直到审计委员会释放它们；
直到后续追踪结束。
32.假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。
这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？
直接影响留存收益，因为它不带来收益。
归入损失，在损益表上作为一个项目披露。
归入产品成本。
因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。
原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。
33.为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？
要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；
定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；
要求所有捐赠均以支票支付；
使用带锁的箱子来接受捐赠款。
34.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。
他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。
这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。
模型产生的R2值是0.92。
根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。
模型的高R2值大部分归因于随机性
决定价值变量的92%在模型当中
模型是非常可靠的
资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本
35.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。
关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？
某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；
高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；
高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；
为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。
36.计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为
概念模型化
数据管理
数据库管理
企业模型化
37.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的
必须测试每种类型的几个交易；
在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；
测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；
测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
38.某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。
委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。
该内部审计师应该
研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。
联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。
在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。
检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。
39.内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。
下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？
a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；
b.证明现金状况的公正性；
c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；
d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。
40.某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证
在恢复计划中反映组织结构和操作变化；
在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；
在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；
能力计划程序准确工作负荷的变化。
41.某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。
该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长
（1）正使用的车辆数；
审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。
所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；
④检查截止日期报告（deadlinereport），确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；
⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；
⑥与安全部门协商。
上述有关行动中你认为哪些较佳？
①，⑥和④；
④，⑤和⑥；
⑥，⑤和②；
②，③和④。
42.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？
审计委员会定期检查部门工作质量
针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
计划每三年进行一次外部检查
由外部审计师检查和评价部门工作
43.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。
磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。
通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物
选择样本的统计软件；
从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；
除以存货单价，计算每种存货数量；
在纸上打印文件中所包含的信息。
44.依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件
使软件的安装变得过于复杂。
不能检测出某些病毒。
耗费太多的系统资源。
干扰系统的正常运行。
45.为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括
定期抽查监督内部审计工作。
由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。
至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。
审计经理的定期轮换。
46.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
要求将未送达的支票退回出纳。
对工资单上的员工定期进行基数核对。
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
定期现场观察工资支票的分发情况。
47.制造资源计划（MRP-II）系统
完成企业ERP系统的后端功能。
使用一个主产品计划。
缺乏预测和预算。
完成ERP系统的前端功能。
48.内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？
确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。
与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。
确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。
确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。
49.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？
窄带
音带
宽带
基带
50.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？
发出商品
主营业务成本
生产成本
其他业务成本
8
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