财政支出绩效评价报告.docx
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财政支出绩效评价报告
财政支出绩效评价报告
评价类型：
□实施过程评价☑完成结果评价
项目名称：
机关事业单位基本养老保险补助专项资金
项目单位：
文昌市社会保险事业局
主管部门：
文昌市人力资源与社会保障局
评价时间：
2018年5月25日至2018年6月13日
组织方式：
□财政部门□主管部门☑项目单位
评价机构：
☑中介机构□专家组□项目单位评价组
评价单位（盖章）:
海南亿信会计师事务所（普通合伙）
上报时间:
2018年6月25日
项目绩效目标表
项目名称：
机关事业单位基本养老保险补助专项资金
指标类型
绩效指标
绩效目标
绩效标准
优
良
中
差
产出指标
发放完成率
发放人数达到70966人次
≥70000人次
70000人次-50000人次
50000人次-40000人次
40000人次以下
成效指标
发放退休金
退休金发放金额25656万元
≥25000万元
25000万元-17000万元
17000万元-10000万元
10000万元以下
按时发放完成率
按时发放率达100%
完成率100%
完成率90%-99%
完成率80%-89%
完成率80%以下
项目基本信息
一、项目基本情况
项目实施单位
文昌市社会保险事业局
主管部门
文昌市人力资源与社会保障局
项目负责人
陈明宇
联系电话
36882293
地址
文昌市文城镇文蔚路55号就业大厦四楼
邮编
571300
项目类型
经常性项目（√）一次性项目（）
计划投资额
（万元）
29656.00
实际到位资金（万元）
25656.00
实际使用情况（万元）
25656.00
其中：
中央财政
其中：
中央财政
其中：
中央财政
省财政预算
省财政预算
省财政预算
市县财政预算
29656.00
市县财政预算
25656.00
市县财政预算
25656.00
地方债券资金
地方债券资金
地方债券资金
二、绩效评价指标评分
一级指标
分值
二级指标
分值
三级指标
分值
得分
项目决策
20
项目目标
4
目标内容
4
4
决策过程
8
决策过程
3
3
决策依据
5
5
资金分配
8
分配办法
2
2
分配结果
6
6
项目管理
26
资金到位
5
到位率
3
3
到位时效
2
2
资金管理
10
资金使用
5
5
财务管理
2
2
组织实施
10
组织机构
1
1
管理制度
9
9
项目绩效
55
项目产出
15
产出数量
5
5
产出质量
4
4
产出时效
3
3
产出成本
3
3
项目效益
40
经济效益
8
7
社会效益
8
8
环境效益
8
7
可持续影响
8
6
服务对象满意度
8
7
总分
100
100
100
95
项目单位负责人（签字并盖章）:
2018年6月25日
关于机关事业单位基本养老保险补助专项资金绩效评价报告
一、项目概况
（一）项目单位基本情况
文昌市社会保险事业局为参照国家公务员法管理的事业单位。
主要职责：
1、负责本市参保单位和个人养老、基本医疗保险、工伤、生育保险基金的征缴、管理、审核、拨付工作。
2、承办本市参保单位社会保险登记、变更、注销。
职工保险关系转移，灵活就业人员参保、续保工作。
3、审核参保职工待遇享受条件、计算其待遇，按时足额发放各类社会保险待遇。
4、负责参保单位和个人养老、基本医疗保险、工伤、生育保险的日常管理工作；负责社会保险数据、信息的处理和管理，参保个人账户的建立和管理。
5、为参保单位和个人、提供有关养老、基本医疗保险、工伤、生育保险的政策宣传咨询服务，受理群众来信来访。
社保局内设9个组级职能机构，分别为办公室、企业养老保险组、机关事业养老保险组、医疗保险组、工伤生育保险组、公共关系组、稽查审计组、基金统计组、社会化管理服务组。
（二）项目基本性质、用途、主要内容、涉及范围
该项目为经常性项目，主要用于发放机关事业单位退休人员的养老金，为机关事业单位退休人员提供生活保障，让退休人员群体更多地分享经济发展的成果等。
通过对文昌市社保局机关事业单位基本养老保险补助专项资金项目财政支出绩效评价，强化单位财政支出管理，提高财政资金使用效益和政府管理职能。
项目年度预算绩效目标为：
按时足额发放我市机关事业单位退休人员养老金，保障文昌市退休人员的日常生活支出。
（三）跨年度项目的预期总目标及阶段性目标
项目为经常性项目，无跨年度预期总目标及阶段性目标。
二、项目资金使用及管理分析
（一）项目资金到位情况分析
为推进机关事业单位基本养老保险补助专项资金项目顺利进行，根据文昌市财政局《关于批复2017年市本级部门预算的通知》（文财预[2017]17号）安排文昌市社会保险事业局机关事业单位基本养老保险补助专项资金额度为29,656.00万元。
经文昌市财政局对文昌市社会保险事业局内部项目资金进行调整4000万元到养老保险统筹外项目，本项目实际预算调整为25,656.00万元。
市财政局及时审批并拨付机关事业单位基本养老保险补助专项资金项目资金25,656.00万元。
截止2017年12月31日绩效评价基准日，本次绩效评价范围内的市财政项目专项资金25,656.00万元已全部到位，资金到位率100%。
（二）项目资金使用情况分析
根据《关于批复2017年市本级部门预算的通知》（文财预[2017]17号）文昌市财政局批复的2017年度文昌市社保局部门支出预算，文昌市社会保险事业局机关事业单位基本养老保险补助专项资金项目预算金额25,656.00万元，实际支出25,656.00万元。
主要支出内容为机关事业单位退休人员的基本养老保险补助,拨付总人数70966人次，月人均工资5,030.00元，月发放金额2,975.00万元，2017年发放金额共计25,656.00万元，年末无资金结余。
（三）项目资金管理情况分析
文昌市社会保险事业局在市委、市政府的统一领导下，成立机关事业单位基本养老保险补助专项资金项目工作组，严格按照《中华人民共和国预算法》、《海南省人力资源和社会保障厅关于机关事业单位基本养老保险参保缴费有关问题的通知》（琼人社发〔2016〕107号）、基金财务管理制度以及财政资金支付管理的有关规定执行。
一是规范资金审批程序，做好细节管理，严格贯彻多级集中审核、财政专户统一支付的原则。
二是规范账户管理程序，为避免专项资金被挤占、截留和挪用，对本项目专项资金实行单独核算、专户管理、专款专用的原则。
三是做好人员管理，各岗位分工明确、职责清晰、责任明确的原则，将不相容职务分离，避免资金流失的风险。
三、项目组织实施情况
（一）项目组织实施情况
文昌市社会保险事业局2017年机关事业单位基本养老保险补助专项资金项目由市人力资源和社会保障局、市社会保险事业局负责实施及管理运作。
文昌市社会保险事业局对该项目高度重视，为确保项目顺利实施并持续运行，特组建了项目工作组，制定项目有关的制度、流程。
严格按照《海南省人民政府关于我省参加企业职工基本养老保险的事业单位及转企改制撤销的事业单位养老保险有关问题的通知》琼府[2017]1号文、《海南省人力资源和社会保障厅关于机关事业单位基本养老保险参保缴费有关问题的通知》（琼人社发〔2016〕107号）等有关文件规定执行。
项目实施期为一年，从2017年1月至2017年12月。
截至2017年12月底，已完成对文昌市机关事业单位人员70966人次的养老金的发放，养老金的发放标准按规定执行，2017养老金标准比上年略有提高，2017年发放养老金共25,656.00万元。
四、项目绩效情况
（一）项目绩效目标完成情况。
1.项目的经济性分析
（1）项目成本（预算）控制情况。
根据文昌市财政局《关于批复2017年市本级部门预算的通知》（文财预[2017]17号），批复机关事业单位基本养老保险补助专项资金项目25,656.00万元。
截止绩效评价基准日，本次绩效评价范围内的项目资金实际到位25,656.00万元，实际使用25,656.00万元，项目的到位资金及使用均控制在预算范围内。
（2）项目成本（预算）节约情况。
该项目到位资金25,656.00万元，使用财政资金25,656.00万元，无结余资金，项目资金使用率为100%。
2.项目的效率性分析
（1）项目的实施进度
根据相关的项目资料，机关事业单位基本养老保险补助专项资金项目于2017年1月1日开始，至2017年12月31日结束，项目计划的实施进度已完成。
主要支出内容为机关事业单位基本养老保险补助专项资金,拨付总人数70966人次，月人均工资5,030.00元，月发放金额2,975.00万元，2017年发放金额共计25,656.00万元，年末无资金结余。
（2）项目完成质量
项目总投入市财政资金25,656.00万元，项目实际划拨财政资金25,656.00万元。
项目基本按照规定的绩效指标实施并完成，项目实施过程中，共发放70966人次，年发放金额25,656.00万元，发放范围已覆盖文昌市机关事业单位全部退休人员。
综上所述，项目的完成质量好。
3.项目的效益性分析。
（1）项目预期目标完成程度
2017年度机关事业单位基本养老保险补助专项资金项目，通过全体人员的共同努力，项目预期绩效目标已全部完成。
（2）项目实施对经济和社会的影响。
该项目的实施，解决了机关事业单位退休人员在生活上很多困难，确保机关事业单位离退休人员生活保障，在上年基础提高了机关事业单位离、退休人员生活水平，为促进社会良好发展，维护社会稳定，充分体现了党和政府对事业单位人员生活的关心和帮助，构建和谐社会起到重大作用。
4.项目的可持续性分析
文昌市社保局2017年机关事业单位基本养老保险补助专项资金项目由本单位负责实施，财务上由市会计核算中心进行专项管理运作。
省、市级财政在资金上给予大力支持，本项目具有一定的可持续性。
5.项目预算批复的绩效指标完成情况分析
文昌市财政局《关于批复2017年市本级部门预算的通知》（文财预[2017]17号），批复机关事业单位基本养老保险补助专项资金25,656.00万元。
截止2017年12月31日绩效评价基准日，项目已使用财政资金25,656.00万元，项目资金使用率为100.00%。
2017年预算批复机关事业单位基本养老保险补助专项资金绩效目标为：
产出指标，发放人数达到7000万人次；成效指标，提高退休金，发放金额25000万元；成效指标，按时发放完成率100%。
根据2017度实际完成情况，机关事业单位基本养老保险金已全额全员及时发放，且养老金标准比上年有所提高。
综上所述，文昌市社保局的机关事业单位基本养老保险补助专项资金项目绩效指标均已按计划完成，项目绩效指标完成率为100%。
（二）项目绩效目标未完成原因分析。
无
五、综合评价情况及评价结论
经综合评价，文昌市社会保险事业局实施机关事业单位基本养老保险补助专项资金项目，通过经济性、效率性、有效性和可持续性全面分析，项目实施保障了机关事业单位的离、退休人员的基本生活问题，推进了社会保障体系的进一步完善，提高退休人员生活质量，维护社会秩序稳定，对构建和谐社会具有重要意义。
评价小组一致认为该项目经济性很高、效率很高、效果满意、高度可持续。
本项目绩效评价总得分为95分，评价级别为“优”。
机关事业单位基本养老保险补助专项资金
绩效评价指标体系
一级指标
分值
二级指标
分值
三级指标
分值
指标解释
自评标准
得分
项目决策
20
项目目标
4
目标内容
4
目标是否明确、细化、量化
目标明确（1分），目标细化（1分），目标量化（2分）
4
决策过程
8
决策依据
3
项目是否符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；是否根据需要制定中长期实施规划
项目符合经济社会发展规划和部门年度工作计划（2分），根据需要制定中长期实施规划（1分）
3
决策程序
5
项目是否符合申报条件；申报、批复程序是否符合相关管理办法；项目调整是否履行相应手续
项目符合申报条件（2分），申报、批复程序符合相关管理办法（2分），项目实施调整履行相应手续（1分）
5
资金分配
8
分配方法
2
是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配方法；资金非配因素是否全面、合理
办法健全、规范（1分），因素选择全面、合理（1分）
2
分配结果
6
资金分配是否符合相关管理办法；分配结果是否合理
项目符合相关分配方法（2分），资金分配合理（4分）
6
项目管理
25
资金到位
5
到位率
3
实际到位/计划到位×100%
根据项目实际到位资金占计划的比重计算得分（3分）
3
到位时效
2
资金是否及时到位；若未及时到位，是否影响项目进度
及时到位（2分），未及时到位但未影响项目进度（1.5分），未及时到位并影响项目进度（0-1分）。
2
资金管理
10
资金使用
7
是否存在支出依据不合规、虚列项目支出的情况；是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况；是否存在超标准开支情况
虚列（套取）扣4-7分，支出依据不合规扣1分，截留、挤占、挪用扣3-6分，超标准开支扣2-5分
7
财务管理
3
资金管理、费用支出等制度是否健全，是否严格执行；会计核算是否规范
财务制度健全（1分），严格执行制度（1分），会计核算规范（1分）。
3
组织实施
10
组织机构
1
机构是否健全、分工是否明确
机构健全、分工明确（1分）
1
管理制度
9
是否建立健全项目管理制度；是否严格执行相关项目管理制度
建立健全项目管理制度（2分）；严格执行相关项目管理制度（7分）
9
项目绩效
55
项目产出
15
产出数量
5
项目产出数量是否达到绩效目标
对照绩效目标自评产出数量（按优5分、良3分、中2分、差1分进行评分）
5
产出质量
4
项目产出质量是否达到绩效目标
对照绩效目标自评产出质量（按优4分、良3分、中2分、差1分进行评分）
4
产出时效
3
项目产出时效是否达到绩效目标
对照绩效目标自评产出时效（按优3分、良2分、中1分、差0分进行评分）
3
产出成本
3
项目产出成本是否按绩效目标控制
对照绩效目标自评产出成本（按优3分、良2分、中1分、差0分进行评分）
3
项目效果
40
经济效益
8
项目实施是否产生直接或间接经济效益
对照绩效目标自评经济效益（按优8分、良5分、中2分、差0分进行评分）
7
社会效益
8
项目实施是否产生社会综合效益
对照绩效目标自评社会效益（按优8分、良5分、中2分、差0分进行评分）
8
环境效益
8
项目实施是否对环境产生积极或消极影响
对照绩效目标自评环境效益（按优8分、良5分、中2分、差0分进行评分）
7
可持续影响
8
项目实施对人、自然、资源是否带来可持续影响
对照绩效目标自评可持续影响（按优8分、良5分、中2分、差0分进行评分）
6
服务对象
满意度
8
项目预期服务对象对项目实施的满意程度
对照绩效目标自评服务对象满意度（按优8分、良5分、中2分、差0分进行评分）
7
总分
100
100
100
95
六、存在的问题和建议
（一）主要经验及做法
保障机关事业单位退休人员养老保险资金的发放问题，必须克服困难，狠抓落实。
年初对全额、差拨事业单位养老保险基金缴费基数及在职、退休人数合理测算，并编制预算，每月将实际收支情况与预算对比，及时申请预算资金，确保补助资金及时足额到位，及时足额为退休人员发放各项待遇。
（二）存在问题和建议
养老保险基金收支压力大。
机关事业养老保险龙岩市各县、市区均实行全员参保、县级统筹。
一方面，由于近几年来机关事业调资增幅大，财政压力大，另一方面随着事业单位改革不断深化，精简压缩编制，机关事业单位人员结构老化严重，供养比例严重失调，造成养老金支出大幅度增长，加剧了基金收支压力。
2017年机关事业社保工作把“收、管、支”作为工作重点，确保社保基金的足额收取、做好基金管理工作，持续做好机关事业单位离退休人员养老金实行社会化发放工作，确保机关事业单位离退休人员按时足额领取养老金，过上祥和安康的晚年。
七、其他需要说明的问题。
根据《关于批复2017年市本级部门预算的通知》（文财预[2017]17号），文昌市财政局安排文昌市社会保险事业局机关事业单位基本养老保险补助专项资金项目原预算金额为29,656万元，经文昌市财政局对文昌市社会保险事业局内部项目资金进行调整4,000万元至养老保险统筹外项目，2017年度本项目实际预算为25,656万元，2017年度本项目实际支出金额为25,656万元。
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