财政支出绩效评价报告.docx
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财政支出绩效评价报告
财政支出绩效评价报告
评价类型：
□实施过程评价☑完成结果评价
项目名称：
离红残人员医疗补助
项目单位：
文昌市社会保险事业局
主管部门：
文昌市人力资源与社会保障局
评价时间：
2018年6月4日至2018年6月22日
组织方式：
□财政部门□主管部门☑项目单位
评价机构：
☑中介机构□专家组□项目单位评价组
评价单位（盖章）:
海南亿信会计师事务所（普通合伙）
上报时间:
2018年6月25日
项目绩效目标表
项目名称：
离红残人员医疗补助
指标类型
绩效指标
绩效目标
绩效标准
优
良
中
差
产出指标
离红残人员医疗补助项目
离红残人员医疗补助等业务
补助人员90%以上（含90%）
补助人员80%-90%（含80%）
补助人员70%-80%（含70%）
补助人员70%以下
成效指标
离红残人员医疗补助项目投入经费
市级财政资金1106万
到位率100%
到位率90%-99%
到位率80%-89%
到位率80%以下
效率指标
离红残人员医疗补助项目质量
离红残人员医疗补助等业务完成率
完成率100%
完成率90%-99%
完成率80%-89%
完成率80%以下
离红残人员医疗补助项目实施进度
计划2017年1月开始2017年12月完成
按时完成
延期15天以内
延期15-30天
延期30天以上
项目基本信息
一、项目基本情况
项目实施单位
文昌市社会保险事业局
主管部门
文昌市人力资源和社会保障局
项目负责人
陈明宇
联系电话
36882293
地址
文昌市文城镇文蔚路55号就业大厦四楼
邮编
571300
项目类型
经常性项目（√）一次性项目（）
计划投资额
（万元）
1106
实际到位资金（万元）
885.82
实际使用情况（万元）
750.67
其中：
中央财政
其中：
中央财政
其中：
中央财政
省财政
省财政
省财政
市县财政
1106
市县财政
885.82
市县财政
750.67
其他
其他
其他
二、绩效评价指标评分
一级指标
分值
二级指标
分值
三级指标
分值
得分
项目决策
20
项目目标
4
目标内容
4
4
决策过程
8
决策依据
3
3
决策程序
5
5
资金分配
8
分配办法
2
1
分配结果
6
5
项目管理
25
资金到位
5
到位率
3
1
到位时效
2
2
资金管理
10
资金使用
7
5
财务管理
3
3
组织实施
10
组织机构
1
1
管理制度
9
9
项目绩效
55
项目产出
15
产出数量
5
5
产出质量
4
4
产出时效
3
3
产出成本
3
3
项目效益
40
经济效益
8
7
社会效益
8
8
环境效益
8
6
可持续影响
8
8
服务对象满意度
8
7
总分
100
100
100
90
评价等级
优
项目单位负责人（签字并盖章）:
2018年6月25日
2017年离红残人员医疗补助项目
绩效评价报告
一、项目概况
（一）项目单位基本情况
文昌市社会保险事业局为参照国家公务员法管理的事业单位。
主要职责：
1、负责本市参保单位和个人养老、基本医疗保险、工伤、生育保险基金的征缴、管理、审核、拨付工作。
2、承办本市参保单位社会保险登记、变更、注销。
职工保险关系转移，灵活就业人员参保、续保工作。
3、审核参保职工待遇享受条件、计算其待遇，按时足额发放各类社会保险待遇。
4、负责参保单位和个人养老、基本医疗保险、工伤、生育保险的日常管理工作；负责社会保险数据、信息的处理和管理，参保个人账户的建立和管理。
5、为参保单位和个人、提供有关养老、基本医疗保险、工伤、生育保险的政策宣传咨询服务，受理群众来信来访。
社保局内设9个组级职能机构，分别为办公室、企业养老保险组、机关事业养老保险组、医疗保险组、工伤生育保险组、公共关系组、稽查审计组、基金统计组、社会化管理服务组。
（二）项目基本性质、用途和主要内容、涉及范围
该项目属于经常性项目，项目资金使用于文昌市离休人员住院及门诊的医疗费补助。
该项目主要是为了解决离休二级残疾军人及老红军的医疗问题，减轻他们的医疗负担，维护文昌市社会秩序稳定和和谐发展，让文昌市离休人员更深切地感受到国家发展进步，共同分享经济发展的成果。
（三）跨年度项目的预期总目标及阶段性目标
该项目为经常性项目，无跨年度预期总目标及阶段性目标。
二、项目资金使用及管理分析
（一）项目资金到位情况分析
根据《关于批复2017年市本级部门预算的通知》（文财预[2017]17号），文昌市财政局安排文昌市社会保险事业局离、红、残人员医疗补助项目预算额度为1106万元。
2017年市财政局审批并拨付项目资金500万元及经批准可继续使用的上年结余资金3,858,162.48元,本年实际到位资金为885.82万元,资金到位率80.09%。
截止2017年12月31日绩效评价基准日，本次绩效评价范围内的市财政项目专项资金500万元及上年结余资金385.82万元已到位，合计到位资金885.82万元，资金到位率80.09%。
（二）项目资金使用情况分析
2017年度离、红、残人员医疗补助项目使用到位资金500万元及上年结余资金250.67万元，实际使用（支出）的项目资金合计750.67万元，该项目支出金额控制在预算范围内。
主要用于:
文昌市离、红、残人员住院及门诊的医疗费补助。
（三）项目资金管理情况分析
文昌市社会保险事业局2017年度离、红、残人员医疗补助项目严格遵守《中华人民共和国预算法》。
一是规范资金审批程序，做好细节管理，严格贯彻多级集中审核、统一支付的原则。
二是规范账户管理程序，为避免专项资金被挤占、截留和挪用，对本项目专项资金实行单独核算、专户管理、专款专用的原则。
三是做好人员管理，各岗位分工明确、职责清晰、责任明确的原则，将不相容职务分离，避免资金流失的风险。
三、项目组织实施情况
（一）项目组织实施情况
离、红、残人员医疗补助项目开支是经常性项目，由市人力资源和社会保障局、文昌市社会保险事业局共同负责实施和管理。
在市委、市政府的统一领导下，文昌市社会保险事业局成立项目工作组，进行了明确分工，责任划分清晰，保证了各岗位工作人员各司其职、密切配合、高效执行项目的各项任务。
文昌市在籍的离、红、残人员共106人，其中离休人员在籍106人，2017年度发放医疗及护理费106人，发放金额750.67万元，本项目已及时按计划目标完成。
项目实施期为一年，即从2017年1月至2017年12月。
（二）项目管理情况
为确保按时、按质、按量完成项目计划内容，文昌市社会保险事业局严格执行市本级部门预算，对项目下拨的财政资金进行专户统一管理，独立核算，支出管理采取办公会讨论决定的形式，按照项目计划安排，根据实际工作需要开支，做到专款专用；资金审核严格按照中共海南省委组织部、海南省财政厅和海南省人力资源和社会保障厅共同下发的《关于提高我省离休干部护理费标准的通知》（琼组建〔2014〕3号）和《关于提高生活长期完全不能自理的离休干部护理费标准的通知》（琼组通〔2017〕188号）文件精神，按文件规定的补助标准及时进行发放；通过银行转账方式对相关补助对象按规定定时发放补助金。
四、绩效情况
（一）项目绩效目标完成情况。
1.项目的经济性分析
（1）项目成本（预算）控制情况。
文昌市社会保险事业局离、红、残人员医疗补助项目公开预算资金1106万元。
截止2017年12月31日绩效评价基准日，本次绩效评价范围内的项目到位资金885.82万元，实际使用（支出）的项目资金合计750.67万元，项目到位资金及使用均控制在预算范围内。
（2）项目成本（预算）节约情况。
该项目预算资金1106万元，已实际支出750.67万元，结余资金355.33万元。
项目资金使用率为67.87%。
2.项目的效率性分析
（1）项目的实施进度
根据相关的项目资料，离、红、残人员医疗补助项目于2017年1月1日开始，至2017年12月31日结束，项目计划的实施进度已完成。
（2）项目完成质量
项目总投入市财政资金750.67万元，项目实际划拨财政资金750.67万元。
项目基本按照规定的质量指标实施并完成。
财务管理上，资金专户管理、独立核算、封闭运作。
根据《关于提高我省离休干部护理费标准的通知》（琼组建〔2014〕3号）和《关于提高生活长期完全不能自理的离休干部护理费标准的通知》（琼组通〔2017〕188号）文件规定,我省生活长期不能自理的离休干部护理费标准2017年1月1日至2017年6月30日为每人每月1000元，2017年7月1日起由提高为每人每月2500元，2017年度文昌市离休人员共106人，共发放离休干部护理费106人,全年发放离、红、残人员医院补助金额750.67万元。
文昌市离、红、残人员共106人，2017年度已发放补助106人，发放完成率100%。
综上所述，项目的完成质量较好。
3.项目的效益性分析。
（1）项目预期目标完成程度
2017年度离、红、残人员医疗补助项目顺利实施，并全面完成各项工作任务。
（2）项目实施对经济和社会的影响。
离、红、残人员医疗补助有利于提高离休二级残疾军人及老红军生活水平，解决了离、红、残人员的医疗养老问题，在一定程度上维护了社会稳定，促进了社会良好发展，有利于发扬中华民族优良传统美德，为构建和谐社会起到重大作用。
4.项目的可持续性分析
该项目属于经常性项目，每年财政都会按计划安排一定资金以解决离、红、残人员的医疗问题。
离、红、残人员医疗补助项目的实施，表达了我国政府对离、红、残人员的深切关怀，反映出我国对离、红、残人员的生活及医疗问题高度重视，政府在资金上给予全面支持。
因此该项目可持续发展。
5.项目预算批复的绩效指标完成情况分析
离、红、残人员医疗补助项目预算公开资金共计1106万元。
截止2017年12月31日绩效评价基准日，文昌市社会保险事业局2017年离、红、残人员医疗补助项目基本按照计划的时间周期实施并完成，已发放人员106人，使用财政资金750.67万元，本项目已完成项目内容计划的目标。
本项目预算绩效指标完成情况：
产出指标，医疗补助发放及时率100%；成效指标,医疗补助发放完成率100%。
本项目截止2017年12月31日绩效评价基准日，已全面覆盖并按时完成发放，已全部完成2017年度预算绩效目标。
综上所述，项目绩效指标完成率为100%。
（二）项目绩效目标未完成原因分析。
无
五、综合评价情况及评价结论
2017年度文昌市社会保险事业局离、红、残人员医疗补助项目，依据充分、目标明确、程序合理；项目资金到位及时，但项目预算资金1106万元大于项目实际支出资金750.67万元，预算结余资金355.33万元，资金使用未按计划进行；项目的组织管理符合项目的特殊性要求，项目的产出基本达到目标，项目效果良好，项目的绩效已全部实现。
综上所述，本项目绩效评价总得分为90分，评价级别为“优”。
2017年离、红、残人员医疗补助项目绩效评价指标体系
一级指标
分值
二级指标
分值
三级指标
分值
指标解释
自评标准
得分
项目决策
20
项目目标
4
目标内容
4
目标是否明确、细化、量化
目标明确（1分），目标细化（1分），目标量化（2分）
4
决策过程
8
决策依据
3
项目是否符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；是否根据需要制定中长期实施规划
项目符合经济社会发展规划和部门年度工作计划（2分），根据需要制定中长期实施规划（1分）
3
决策程序
5
项目是否符合申报条件；申报、批复程序是否符合相关管理办法；项目调整是否履行相应手续
项目符合申报条件（2分），申报、批复程序符合相关管理办法（2分），项目实施调整履行相应手续（1分）
5
资金分配
8
分配方法
2
是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配方法；资金分配因素是否全面、合理
办法健全、规范（1分），因素选择全面、合理（1分）
1
分配结果
6
资金分配是否符合相关管理办法；分配结果是否合理
项目符合相关分配方法（2分），资金分配合理（4分）
5
项目管理
25
资金到位
5
到位率
3
实际到位/计划到位×100%
根据项目实际到位资金占计划的比重计算得分（3分）
1
到位时效
2
资金是否及时到位；若未及时到位，是否影响项目进度
及时到位（2分），未及时到位但未影响项目进度（1.5分），未及时到位并影响项目进度（0-1分）。
2
资金管理
10
资金使用
7
是否存在支出依据不合规、虚列项目支出的情况；是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况；是否存在超标准开支情况
虚列（套取）扣4-7分，支出依据不合规扣1分，截留、挤占、挪用扣3-6分，超标准开支扣2-5分
5
财务管理
3
资金管理、费用支出等制度是否健全，是否严格执行；会计核算是否规范
财务制度健全（1分），严格执行制度（1分），会计核算规范（1分）。
3
组织实施
10
组织机构
1
机构是否健全、分工是否明确
机构健全、分工明确（1分）
1
管理制度
9
是否建立健全项目管理制度；是否严格执行相关项目管理制度
建立健全项目管理制度（2分）；严格执行相关项目管理制度（7分）
9
项目绩效
55
项目产出
15
产出数量
5
项目产出数量是否达到绩效目标
对照绩效目标自评产出数量（按优5分、良3分、中2分、差1分进行评分）
5
产出质量
4
项目产出质量是否达到绩效目标
对照绩效目标自评产出质量（按优4分、良3分、中2分、差1分进行评分）
4
产出时效
3
项目产出时效是否达到绩效目标
对照绩效目标自评产出时效（按优3分、良2分、中1分、差0分进行评分）
3
产出成本
3
项目产出成本是否按绩效目标控制
对照绩效目标自评产出成本（按优3分、良2分、中1分、差0分进行评分）
3
项目效果
40
经济效益
8
项目实施是否产生直接或间接经济效益
对照绩效目标自评经济效益（按优8分、良5分、中2分、差0分进行评分）
7
社会效益
8
项目实施是否产生社会综合效益
对照绩效目标自评社会效益（按优8分、良5分、中2分、差0分进行评分）
8
环境效益
8
项目实施是否对环境产生积极或消极影响
对照绩效目标自评环境效益（按优8分、良5分、中2分、差0分进行评分）
6
可持续影响
8
项目实施对人、自然、资源是否带来可持续影响
对照绩效目标自评可持续影响（按优8分、良5分、中2分、差0分进行评分）
8
服务对象
满意度
8
项目预期服务对象对项目实施的满意程度
对照绩效目标自评服务对象满意度（按优8分、良5分、中2分、差0分进行评分）
7
总分
100
100
100
90
六、主要经验及做法、存在的问题和建议
（一）主要经验及做法
1、做好政策宣传工作，确保我市离、红、残人员的所有政策落实到位。
文昌市社会保险事业局在市委、市政府的统一领导下在加大了政策宣传力度，多次组织开展政策法规宣传工作，增强了补助人员的思想意识，积极引导离休人员正确对待利益调整；另一方面指导他们继续发扬优良传统，树立大局观念、组织纪律观念和民主法制观念，遵纪守法，以实际行动维护社会政治安定和社会稳定的局面。
2、组织机构健全、分工明确、责任清晰。
文昌市社会保险事业局在市委、市政府的统一领导下，成立项目工作组，进行了明确分工，责任划分清晰，保证了各岗位工作人员各司其职、密切配合、高效执行项目的各项任务。
按照职责分工，认真做好各自工作，对本部门职权范围内能够解决的问题，积极予以解决。
3、财务制度健全，会计核算符合规范。
文昌市社会保险事业局按照财政专项资金的管理办法进行账务处理，并严格执行相关法律法规。
项目资金使用及审核符合相关规定，资金支出分级审核确认，由市财政部门审定认可后方能拨付。
（二）存在问题和建议
本项目预算金额1106万元，支出金额750.67万元，预算执行率为67.87%。
预算金额与实际支出金额偏差较大。
建议加强预算管理，做到能够全面预算、合理支出。
在年初编制预算时应结合上年末应发放补贴人的人数及相应标准，再运用方法科学验算，做到预算合理化、科学化，减少预算执行偏差，将预算执行偏差率控制在10%以内；完善内部控制管理制度，加强人员培训，提高全局的整体工作质量。
七、其他需要说明的问题。
根据《关于批复2017年市本级部门预算的通知》（文财预[2017]17号），文昌市财政局安排文昌市社会保险事业局离、红、残人员医疗补助项目预算额度为1106万元。
2017年市财政局实际拨付项目资金500万元，上年结余资金385.82万元,本年实际到位资金为885.82万元。
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