审计学基础网上作业题参考答案.docx

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审计学基础网上作业题参考答案

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审计学基础网上作业题参考答案

第一章　练习题

一、填空题

1．我国西周国家财计机构分为两个系统，一是（地宦司徒）系统，二是（天宦冢宰）_系统。

2．《周礼》中记载：

“以参（互考）日成，以月要考月成，以岁（会考）岁成。

”

3．我国西周内部审计的形成，是基于（司会）；政府审计的起源，基于西周的（宰夫）。

4．秦汉时期的御史大夫不仅行使政治、军事的（监察）之权，还行使经济的（监督）之权。

5．隋开创一代新制，设置（比部），隶属于都官或刑部，掌管国家（财计监督），行使审计职权。

6．元代取消（比部），（户部）兼管会计报告的审核，独立的审计机构即告消亡。

7．1914年（北就政府）设置审计院，同年颁布了（《审计法》）。

8．我国形成了（政府审计）、（民间审计）和（内部审计）三位一体的审计监督体系。

9．据考证，早在（奴隶制度）下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有（官厅）审计机构。

10．西方国家大多在（议会）下设有专门的审计机构，对（政府）及国有企事业单位的财政财务收支进行独立的审计监督。

11．（详细审计）产生于英国，且在英国盛行，故也称为（英国式审计）。

12．（资产负债表）审计是美国首先实施的，故又称为（美国式审计）。

13．现代审计在审计方法上，从（详细审计）发展到以评审内部控制系统为基础的（抽样审计）。

14．审计产生于（财产所有权）与（经营管理权）相分离而产生的受托经济责任关系。

15．早期的、传统的审计，只局限于审查账目和（报表），通常称为（财务审计）。

16．根据审计的概念可以概括出审计的两个基本特征：

（独立性）和（权威性）。

17．审计的属性，明确揭示了（独立性）是审计的特征，（经济监督）是审计的性质。

18．审计的目标是指审查和评价（审计对象）所要达到的目的和要求，它是指导（审计工作）的指南。

19．审计对象是指审计监督的（客体），即审计监督的（内容和范围）的概括。

20．总结古今中外的审计实践，审计具有（制约性）和（促进性）两大作用。

二、判断题（正确的划“√”，错误的划“×”）

1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。

（×）

2．《周礼》中的：

“凡上之用，必考于司会。

”意思是凡上级所用的开支，都要考核司会。

（×）

3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。

（√）

4．唐代由户部行使审计职能，凡国家财计，不论军政内外，无不加以勾稽，无不加以查核审理。

（×）

5．明清时期的都察院制度，在其行使审计职能时，具有一揽子性质。

（√）

6．自20世纪80年代后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。

（√）

7．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。

（√）

8．1980年我国成立了政府审计的最高机关——审计署，在县级以上各级人民政府设置各级审计机构。

（×）

9．在西方，民间审计早于政府审计和内部审计的产生。

（×）

10．早在封建制度下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有官厅审计机构。

（×）

11．美国总审计局是隶属于总统的一个独立经济监督机构。

（×）

12．在西方由职业会计师进行的民间审计，随着资本主义商品经济的兴起得到了迅速的发展。

（√）

13．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。

（√）

14．详细审计最早在美国产生。

（×）

15．在社会主义市场经济体制下，生产资料的所有权和经营权是高度统一的，不存在受托经济责任关系，因而不需要审计。

（×）

16．审计的独立性是保证审计工作顺利的必要条件。

（√）

17．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。

（×）

18．审计的目的是指审查和评价对象所要达到的目的和要求。

（√）

19．审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。

（√）

20．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治都服务的职能。

（×）

三、单项选择题

1．我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可分为（D）。

A．三个阶段B．四个阶段

C．五个阶段D．六个阶段

2．在秦汉时期，（C）制度日趋完善。

A．监察B．御史C．上计D．下计

3．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D）的专用名词。

A．财会审核B．经济司法C．经济执法D．财政监督

4．元明清各朝，君主专制日益强化，审计在总体上说是（A）。

A．停滞不前B．不断演化C．日益振兴D．最终消亡

5．在国民党时期，审计机构的设置是在（C）下设审计部。

A．司法部B．国会C．监察院D．行政院

6．在西方，最具代表性的政府审计机关是（B）的政府审计机关。

A．司法系统B．立法系统C．行政系统D．管理系统

7．一些国家在政府审计机关由政府的财政部领导，称为（B）政府审计机关。

A．行政系统B．次行政系统C．立法系统D．司法系统

8．民间审计早期的处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，出现地点为（A）。

A．英国的苏格兰B．英国的爱丁堡C．美国的纽约D．中国的上海

9．目前世界上最大的民间审计专业团体是（D）。

A．英国的爱丁堡会计师协会B．英国苏格兰会计师协会

C．中国注册会计师协会D．美国注册公共会计师协会

10．没有（C）关系，就不可产生审计行为。

A．剥削B．统治C．受托经济责任D．经济利益

11．审计组织的（A）是审计监督正常发挥作用的重要保证。

A．权威性B．独立性C．客观性D．合法性

12．无论是我国还是外国都承认（B）的经济监督活动是审计的属性。

A．权威性B．独立性C．客观性D．合法性

13．正确认识（D），有利于对审计概念的正确理解、审计方法的正确运用和审计监督职能的进一步发挥。

A．审计属性B．审计目标C．审计作用D．审计对象

14．审计的最基本的职能是（C）。

A．经济评价B．经济监察C．经济监督D．经济司法

15．在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端属于审计的（A）。

A．制约性作用B．促进性作用C．建设性作用D．宏观调控作用

四、多项选择题

1．秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在（ABCD）。

A．初步形成了统一的审计模式

B．上计制度日趋完善

C．审计地位提高

D．职权扩大

E．设置了独立的审计机构

2．目前，我国形成了（CDE）的审计监督体系。

A．就地审计B．事前审计C．民间审计D．内部审计E．政府审计

3．在国民党时期，审计人员有（BCD）等职称。

A．审计师B．审计C．协审D．稽察E．高级审计师

4．下列国家中，（BCD）政府审计机关属于立法系统的政府审计机关。

A．日本B．美国C．中国D．加拿大E．西班牙

5．审计关系人是由（ACD）组成。

A．审计主体B．审计法规C．审计客体

D．审计委托者E．审计载体

6．为了充分体现审计的属性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（BCD）原则。

A．思想独立B．机构独立C．人员独立

D．经济独立E．精神独立

7．审计的目标就是指审查和评价审计对象的（CDE）。

A．独立性和权威性B．客观性和一致性

C．真实性和公允性D．合规性和合法性

E．合理性和效益性

8．审计的基本职能有（ADE）。

A．经济监督B．经济司法C．经济建议

D．经济评价E．经济签证

9．审计的制约作用可以概括为（AB）。

A．揭示差错和弊端B．维护财经法纪

C．改善经营管理D．提高经济效益

E．加强宏观调控

10．审计的促进作用可以概括为（CD）。

A．揭示差错和弊端B．维护财经法纪

C．改善经营管理D．提高经济效益

E．加强宏观调控

五、简答题

1．简述我国审计产生和发展的主要阶段。

[解答]我国审计的产生和发展经历了一个漫长的发展阶段，大体可以分为：

西周初期初步形成阶段；秦汉时期最终确立阶段；隋唐至宋日臻健全阶段；元明肖停滞不前阶段；中华民国不断演进阶段；新中国振兴阶段。

2．审计关系人有哪几方面。

[解答]审计关系人包括三个方面：

第一关系人，即审计主体（审计机构或人员），他们根据审计委托者的委托被就审计单位的财务收支状况及有关人员履行受托经济责任情况进行验证、审查，并提出审查报告书或证明书；第二关系人，即被审计单位，他们对审计委托者承担的受托经济责任，须经审计机构或人员验证后才能确定或解除；第三关系人，即审计委托者，被审计单位对他们承担某种受托经济责任，他们之间存在一定的权责关系。

审计关系必须由委托审计者、审计都和被审计者三方面构成，缺少任何一方，独立的、客观公正的审计将不复存在。

3．简述审计的属性。

[解答]独立性是审计的重要特征。

审计是具有独立性的经济监督活动。

正因为审计具有独立性，才受到社会的信任，才能保证审计人员依法进行的经济监督活动客观公正，提出证实财务状况和经营成果的审计信息才更有价值，才能才被审计单位确定或解除受托经济责任，更好地发挥审计的作用。

所以，独立性的经济监督活动是审计的属性。

审计的属性，明确揭示了独立性是审计的特征，经济监督是审计的性质。

4．简述审计的目标。

[解答]审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求，它是指导审计工作的指南。

审计目标的确定，除受审计对象的制约以外，还要取决于审计的属性、审计的职能和审计委托者对审计工作的要求。

审计的目标概括起来，就是指审查和评价审计对象的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益性。

5．审计的对象应包括哪些内容。

[解答]审计的对象是指审计监督的客体，即审计监督的内容和范围的概括。

审计对象可概括为被审计单位的财务收支及其经营管理活动。

具体地说，包括下列两个方面的内容：

被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动；被审计单位的各种作为提供财务收支其有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他资料。

6．简述审计的职能。

[解答]审计职能是指审计本身所固有的内在功能。

审计有什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观意愿来决定的，而是由社会经济条件和经济发展的客观需要来决定的。

审计职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。

通过总结历史和现实的审计实践，审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的基本职能。

第二章练习题

一、填空题

1．参照国际审计分类的惯例，结合我国经济类型和审计监督的特点，将我国审计计划分为（基本分类）和（其他分类）两大类。

2．说明（审计本质）的分类称为基本分类，审计按其（主体）分类和按内容目的分类，属基本分类。

3．内部审计包括（部门内部审计）和（单位内部审计）两大类。

4．我国目前的审计组织主要有（政府审计机关）、（内部审计机构）和（民间审计组织）。

5．政府审计，在我国亦称（国家审计），指由（政府审计机关）执行的审计。

6．财政财务审计的主要内容包括两个方面：

一是检查（会计处理上的技术差错）；二是验证（被审计单位受托经济责任的履行情况）。

7．全部审计，又称（全面审计），一般来说，这种审计的业务范围（较广泛）。

8．局部审计，又称（部分审计），这种审计的缺点是容易（遗漏问题），所以具有一定的局限性。

9．专项审计，又称（专题审计），是指对（某一特定项目）所进行的审计。

10．对会计报表的审计属于（事后审计），对计划、预算的审计属于（事前审计）。

11．按审计是否定期实行来划分，审计可以分为（定期审计）和（不定期审计）。

12．审计按其动机分类，可以分为（强制审计）和（任意审计）。

13．审计按照它的实施前是否预先告知被审计单位进行分类，可以分为（预告审计）和（突击审计）。

14．审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集（审计证据），并对照（审计依据），形成审计结论的意见的各种手段的总称。

15．现代审计方法已形成了一个完整的审计方法体系，包括审计的（基本方法）和（技术方法）。

16．审计的技术方法体系，一般由审查（书面资料）的方法和证实（客观事物）的方法两类组成。

17．审查书面资料的方法审查的对象主要是会计凭证、会计帐簿和（会计报表），因此也叫（查帐法）。

18．审计方法中查询法可以分为（面询）和（函询）两种。

19．审计方法中的比较法大多通过有关指标进行比较，包括（指标绝对数比较）和（指标相对数比较）。

20．顺查法，又称（正查法），是按照（会计核算）的处理顺序，依次对证、帐、表各个环节进行检查核对的一种方法。

21．逆查法，又称（倒查法），是按照着（会计核算）相反的处理程序，依次对表、帐、证各个环节进行检查核对的一种方法。

22．从（详查法）发展到（抽查法），是现代审计方法的一个重要发展。

23．审计方法中的盘点法，按其组织方式，分为（直接盘点）和（监督盘点）两种。

24．审计抽样是指审计人员先对特写（审计对象总体）抽取部分样本进行审查，然后以其（审计结果）来推断该总体的正确性的一种方法。

25．统计抽样是审计人员运用（概率论原理），遵循（随机原则），从审计对象总体中抽取一倍分有效样本进行审查，然后以样本的审查结果推断总体的抽样方法。

26．抽样技术在审计工作中具体应用，主要有（属性抽样）和（变量抽样）。

27．在属性抽样中，（精确度）愈大，即差错容许界限愈大，则抽查的（样本数量）愈少。

28．可靠程度，又称（置信度），是测定抽样可靠性的（尺度）。

29．抽取样本的分层抽样法，可以理解为（判断抽样）与（统计抽样）的综合运用。

30．审计程序是审计人员对（审计项目）从开始到结束的整个过程中采取的（系统性工作步骤）。

二、判断题（正确的划“√”，错误的划“×”）

1．审计的发展史表明，古今中外，都适合当时社会和时代特点的审计形式。

（√）

2．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的内容和目的。

（×）

3．政府审计与国家审计是两个完全不同的概念，决不能混淆两者。

（×）

4．内部审计的主要目的是纠错防弊，促使改善经营管理，提高经济效益。

（√）

5．财政财务审计，通常称为预防性审计。

（×）

6．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多。

（√）

7．对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属于专项审计。

（×）

8．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。

（×）

9．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。

（√）

10．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。

（×）

11．实际上，任意审计大多也是按有关经济法规要求进行的，也带有一定的强制性。

（√）

12．一般进行财务审计和经济效益审计时，多采用突击审计的方式。

（×）

13．预告审计方式，主要用于贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计。

（×）

14．审计的基本方法，是指运用马克思辩证唯物论和历史唯物论指导的工作方法。

（√）

15．不同的审计方式，所需审计证据不同，可以取证的途径不同，就要采取不同的审计方法。

（√）

16．对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。

（×）

17．审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。

（×）

18．在核对法的常用符号中，“

”表示已核对过一次。

（×）

19．在核对法的常用符号中，“！

”表示所核对的资料可能有问题，待查。

（×）

20．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。

（√）

21．顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。

（×）

22．详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难于普遍采用。

（√）

23．顺查法就是详查法。

（×）

24．对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。

（×）

25．鉴定法的鉴定结论必须是具体的、客观的和准确的，并作为一种独立的审计证据，详细地记入审计工作底稿。

（√）

26．统计抽样有很多优点，并解决了判断抽样难于解决的问题，因此统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡。

（×）

27．在95%的可靠程序下，精确度为±1%的含义是：

总体特征的真实发生率在样本发生率±1%范围内的概率为95%。

（√）

28．从5000张凭证中抽取500张凭证审查，则抽样间隔数为5。

（×）

29．在实际审计工作中，可以把判断抽样和统计抽样结合起来加以运用。

（√）

30．无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计约定书。

（×）

三、单项选择题

1．审计按其主体分类，是审计的（A）。

A．基本分类B．其他分类C．技术分类D．综合分类

2．民间审计，在我国亦称（D）。

A．查帐B．财务大检查C．验资D．社会审计

3．对被审计单位一定期间的财务收支及有关的经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为（B）。

A．财务审计B．全部审计C．内部审计D．专项审计

4．对某一特定项目所进行的审计，称为（C）。

A．局部审计B．财经法纪审计C．专项审计D．民间审计

5．按照预先规定的时间进行的审计，称之谓（D）。

A．事前审计B．事中审计C．事后审计D．定期审计

6．（B）可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况，是我国审计监督中使用最为广泛的一种方式。

A．内部审计B．就地审计C．财务审计D．事后审计

7．一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（A）。

A．任意审计B．强制审计C．专项审计D．突击审计

8．一般进行财务审计和经济效益审计时，多采用（C），事前向被审计单位下达审计通知书和签订约定书。

A．事后审计B．内部审计C．预告审计D．报送审计

9．现代审计方法已经超越了传统的（A），发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评审及抽样审计等技术方法。

A．事后查帐技术B．事中的分析比较

C．会计报表的逆查技术D．计划预算的事前审核

10．（C）的方法审计最基本的方法，不管是过去还是现在，不管是国内还是国外，都广泛地采用这类方法。

A．辩证唯物主义B．历史唯物主义

C．审查书面资料D．评审内部控制系统

11．在实际工作中，往往把审阅法与（D）结合起来加以运用。

A．观察法B．鉴定法C．比较法D．核对法

12．在核对法中，表示已核对三次的常符号是（A）。

A．

B．

C．

D．√

13．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的查证。

A．无形资产B．固定资产C．往来款项D．流动资产

14．现代审计的一个重要特征就是在评审被评审单位内部控制系统基础上实行（A）。

A．抽样审计B．逆查法C．详查法D．审阅法

15．（D）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关财产物资是否相符的方法。

A．监督盘存B．观察法C．调节法D．直接盘点

16．（B）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法。

A．鉴定法B．调节法C．盘存法D．抽样法

17．由于任意抽样的任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以这一方法不久就被（C）所替代。

A．统计抽样法B．概率抽样法C．判断抽样法D．总体抽样法

18．（A）是指在精确度界限可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征发生频率而采用的方法。

A．属性抽样B．变量抽样C．任意抽样D．判断抽样

19．假设样本结果预计差错发生率为3%，精度为±1%，则精确度的上限为（D）。

A．3%B．2%C．1%D．4%

20．（B）的高低与抽取样本的多少成反比例的关系。

A．可靠程序B．精确度C．预计差错D．抽样误差

21．如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（C）。

A．95%B．100%C．5%D．90%

22．样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择（A）的可靠程度。

A．90%B．95%C．99%D．100%

23．从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔数为（B）。

A．10B．20C．30D．40

24．（B）是利用审查样本所获得的样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法。

A．平均值估计B．差异估计C．比率估计D．定率估计

25．（D）是指民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件。

A．审计通知书B．审计报告C．审计建议书D．审计约定书

四、多项选择题

1．按审计主体分类，可分为（ABC）。

A．政府审计B．民间审计C．内部审计

D．全部审计E．财务审计

2．我国审计按其内容和目的分类，可分为（BCD）。

A．政府审计B．财政财务审计C．经济效益审计

D．财经纪法审计E．内部审计

3．审计按其范围分类，可以分为（CDE）。

A．民间审计B．内部审计C．全部审计D．局部审计E．专项审计

4．按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计，审计可分为（ACE）。

A．事前审计B．定期审计C．事中审计D．不定期审计D．事后审计

5．审计按其执行地点分类，可以分为（BD）。

A．内部审计B．报送审计C．专项审计D．就地审计E．民间审计

6．按照就地审计方式不同，又可分为（ABE）。

A．驻在审计B．专程审计C．强制审计D．任意审计E．巡回审计

7．审查书面资料的方法的审查对象主要是（BDE）。

A．经营方针B．会计凭证C．经济政策D．会计帐簿E．会计报表

8．审查书面资料的方法按审查书面资料的技术可分为（ABCDE）。

A．审阅法B．核对法C．查询法D．比较法E．分析法

9．审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（BCE）。

A．审计工作底稿B．会计凭证C．会计帐簿

D．审计约定书E．会计报表

10．核对法是指对凭证、帐簿和报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明（ABCDE）之间是否相符。

A．证证B．帐证C．帐帐D．帐表E．表表

11．审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为（CE）。

A．详查法B．抽查法C．顺查法D．审阅法E．逆查法

12．审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为（BC）。

A．顺查法B．详查法C．抽查法D．逆查法E．分析法

13．证实客观事物的方法，主要包括（BCDE）。

A．核对法B．盘点法C．调节法D．观察法E．鉴定法

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