个税培训讲稿10.docx
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个税培训讲稿10
各位女士、先生、同事们：
大家上午好！
这次由我承担个人所得税政策的培训授课，我感到特别高兴，同时只能说是单位提供了一次和大家共同探讨和学习的机会，有讲的不足的地方请大家批评指正。
今天我讲的题目是：
新个人所得税法和过渡期个人所得税热点政策解答，采用的方法是利用新旧税法的比对，了解个税修订的亮点及变化。
1、新个人所得税法的修正（PDF图一）
目前我们还在使用的是2011版的个人所得税，从1980年的第一版个人所得税开始，我国在个税诞生三十八年间已经过七次大的修改和完善。
为什么要进行个人所得税改革？
一是落实党中央、国务院关于个人所得税改革要求的重要举措。
党的十八届三中、五中全会提出建立综合与分类相结合的个人所得税制，党的十九大要求深化税收制度改革，2018年国务院政府工作报告对个人所得税改革工作作出了部署。
推进综合与分类相结合的个人所得税改革，是全面落实上述要求的具体举措。
二是完善现行税制的要求。
现行个人所得税制存在一些问题，如分类征税方式下不同所得项目之间的税负不尽平衡，基本减除费用多年来没有调整，费用扣除方式较为单一，工资薪金所得的中低档税率级距较窄等，需要通过修改个人所得税法予以解决。
三是改善民生、调节收入分配的迫切需要。
近年来，我国城乡居民收入增速较快，中等收入群体持续扩大，但居民收入分配差距依然较大，有必要完善税制，适当降低中低收入者税负，更好的发挥调节收入分配的作用。
（幻灯一：
新旧个税比对）
新法22条旧法15条增加7条
第8条增加反避税条款
第9条以身份证为纳税人识别号
第11条、第十二条、第十三条、第十五条、第十九条
2、此次改革的主要亮点（六个亮点）
亮点一：
建立对综合所得按年计税的制度。
此次改革，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项劳动性所得纳入综合征税范围，在按年计税的基础上，实行“代扣代缴、自行申报，汇算清缴、多退少补，优化服务、事后抽查"的征管制度。
一方面，解决原分类税制下，个人收入不均衡、不同所得项目税负有差异等问题；另一方面，此次改革纳入综合征税范围的4项所得，涵盖了绝大多数纳税人及其主要所得，对其适用统一的超额累进税率，更好地体现量能负担原则。
此外，新税制进一步与国际惯例接轨，有利于“引进来"和“走出去"，支持我国“一带一
路"战略的全面实施。
亮点二：
适当提高基本减除费用标准。
综合考虑居民基本生活消费支出的变化，兼顾一定前瞻性，将综合所得的基本减除费用从原来的3500元/月提高至5000元/月晦年6万元），使新税制更好地体现以人民为中心的理念。
亮点三：
首次设立专项附加扣除。
在提高基本减除费用的基础上，增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，进一步增强税制的公平性。
根据税法授权，国务院下一步将对专项附加
扣除的范围、标准和实施步骤作出具体规定。
亮点四：
调整优化个人所得税税率结构。
以改革前工薪所得3％一45％七级超额累进税率为基础，扩大3％、10％、20％三档低税率的级距，缩小25％税率的级距，30％、35％、45％三档较高税率级距不变。
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）
个人所得税税率表一（综合所得适用）
月应纳税所得额
税率
级次
全年应纳税所得额
1
不超过1500元
3%
1
不超过36000元
3%
2
超过1500元至4500元的部分
10％
2
超过36000元至144000元的部分
10%
3
超过4500元至9000元的部分
20％
3
超过144000元至300000元的部分
20％
3
超过9000元至35000元的部分
25％
3
超过300000元至420000元的部分
25‰
5
超过35000元至55000元的部分
30％
5
超过420000元至660000元的部分
30％
6
超过55000元至80000元的部分
35％
6
超过660000元至960000元的部分
35％
7
超过80000元的部分
45％
7
超过960000元的部分
45%
改革前（左）改革后（右）个税税率表对
改革后，广大纳税人都能够不同程度享受到减税的红利，特别是中等以下收入群体茯益更大。
亮点五：
增设反避税条款。
为维护国家税收权益，根据自然人避税的特点，借鉴企业所得税法反避税的经验，增设了反避税条款。
对个人不按独立交易原则而减少本人
或者其关联方应纳税额且无正当理由的、实施不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益等行为的，税务机关有权按合理方法进行纳税调整，营造公平、透明、有序的税收环境。
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