华南师范大学《中国税制》在线作业题库11及满分答案更新.docx
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华南师范大学《中国税制》在线作业题库11及满分答案更新
华南师范大学《中国税制》在线作业题库（11）及满分答案
1．第1题
资源税的征收范围包括（）。
A.矿产品
B.水
C.树木
D.空气
答案:
A
标准答案：
A
2．第2题
企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应在月份或季度终了后（）日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报报表。
A.7
B.10
C.15
D.45
答案:
C
标准答案：
C
3．第3题
下列属于应缴增值税的混合销售行为的有（）。
A.装修公司装修房屋并销售装饰材料
B.饭店出租餐厅
C.彩电生产企业销售彩电并负责运输
D.歌舞厅销售饮料
答案:
C
标准答案：
C
4．第4题
纳税人建造普通标准住宅出售,其土地增值额未超过扣除项目金额（）的,免征土地增值税。
A.30%
B.20%
C.40%
D.50%
答案:
B
标准答案：
B
5．第5题
进口货物的完税价格是以海关审定的（）为基础的到岸价格。
A.离岸价格
B.成交价格
C.成交价格加关税
D.成交价格加进口增值税
答案:
B
标准答案：
B
6．第12题
李某取得一笔稿酬收入为6000元,计算这笔收入应纳税额为（）元。
A.800
B.160
C.672
D.560
答案:
C
标准答案：
C
7．第13题
下列消费品中从价计征消费税的有（）。
A.汽油
B.珠宝玉石
C.黄酒
D..柴油
答案:
B
标准答案：
B
8．第14题
下列各项中应当征收营业税的是（）。
A.邮局以外的单位销售首日封
B.邮局销售首日封
C.汽车修理厂提供汽车修理服务
D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车
答案:
B
标准答案：
B
9．第15题
下列所得中，实行超额累进税率的是（）。
A..稿酬所得
B.劳动报酬所得
C.对企事业单位的承包经营，承租经营所得
D.财产租赁所得
答案:
C
标准答案：
C
10．第16题
下列所得中，实行超额累进税率的是（）。
A.财产转让所得
B.个体工商户的生产，经营所得
C.偶然所得
D.财产租赁所得
答案:
B
标准答案：
B
11．第24题
纳税人在计算企业所得税的应纳所得税额时,不可以扣除的税金是（）。
A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.资源税
答案:
C
标准答案：
C
12．第25题
耕地占用税采取（）税率。
A.比例
B.超额累进
C.超率累进
D.定额
答案:
D
标准答案：
D
13．第26题
实行源泉扣缴的应税所得适用的税率为（）。
A.20%
B.25%
C.18%
D.15%
答案:
A
标准答案：
A
14．第27题
下列各项所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的是（）。
A.利息所得
B.稿酬所得
C.劳动报酬所得
D.工资薪金所得
答案:
A
标准答案：
A
15．第28题
下列各项所得,在计算个人所得税的应纳税所得额时,要减除一定费用的是（）。
A.中奖所得
B.股息所得
C.劳动报酬所得
D.利息所得
答案:
C
标准答案：
C
16．第6题
在征收土地增值税时,可扣除的与转让房地产有关的税金包括（）。
A.营业税
B.城市维护建设税
C.印花税
D.增值税
E.教育费附加
答案:
A,B,C,E
标准答案：
A|B|C|E
17．第7题
适用5％营业税税率的税目有（）。
A.旅游业
B.饮食业
C.租赁业
D.交通运输业
E.建筑业
答案:
A,B,C
标准答案：
A|B|C
18．第8题
税法规定的增值税免税项目有（）。
A.农业生产者销售自产农产品
B.避孕药品和用具
C.农药和化肥
D.粮食
E.科学研究和教学的进口设备和物资
答案:
A,B,E
标准答案：
A|B|E
19．第17题
下列各项所得中,适用20%的比例税率的有（）。
A.财产租赁所得
B.工资薪金所得
C.承包经营所得
D.中奖所得
E.股息所得
答案:
A,D,E
标准答案：
A|D|E
20．第18题
下列各项中免征个人所得税的有（）。
A.退休工资
B.救济金
C.保险赔款
D.军人的转业费
E.离休工资
答案:
A,B,C,D,E
标准答案：
A|B|C|D|E
21．第19题
税收法律关系的主体有（）。
A.国家税务局
B.地方税务局
C.海关
D.纳税人
E.财政部
答案:
A,B,C,D
标准答案：
A|B|C|D
22．第29题
下列各项所得中,适用20%的比例税率的有（）。
A.稿酬所得
B.工资薪金所得
C.承包经营所得
D.偶然所得
E.劳动报酬所得
答案:
A,D,E
标准答案：
A|D|E
23．第30题
下列印花税应税凭证中，适用比例税率的有（）。
A.经济合同
B.营业账簿中记载资金的账簿
C.产权转移书据
D.营业账簿中的其他账簿
E.权利,许可证照
答案:
A,B,C
标准答案：
A|B|C
24．第10题
货币税
答案:
货币税：
是指纳税人以货币形式缴纳的税种
标准答案：
货币税：
是指纳税人以货币形式缴纳的税种
25．第11题
间接税
答案:
间接税：
是指税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各种税。
标准答案：
间接税：
是指税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各种税。
26．第20题
定额税率
答案:
定额税率：
按征税对象的一定计量单位规定固定税额而不是规定征收比例
标准答案：
定额税率：
按征税对象的一定计量单位规定固定税额而不是规定征收比例
27．第21题
进项税额
答案:
进项税额：
是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税额
标准答案：
进项税额：
是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税额
28．第22题
耕地占用税
答案:
耕地占用税：
是指国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依其占用耕地的面积，按照规定税额一次性征收的一种税。
标准答案：
耕地占用税：
是指国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依其占用耕地的面积，按照规定税额一次性征收的一种税。
29．第31题
课税对象
答案:
课税对象：
是对什么征税，是税法规定的征税的目的物
标准答案：
课税对象：
是对什么征税，是税法规定的征税的目的物
30．第32题
起征点
答案:
起征点：
是课税达到征税数额开始征税的界限
标准答案：
起征点：
是课税达到征税数额开始征税的界限
31．第33题
车船使用税
答案:
车船使用税：
是对在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种财产税。
标准答案：
车船使用税：
是对在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种财产税。
32．第9题
简述个人所得税的纳税人申报缴纳方式。
答案:
（1）自行申报纳税
（2）代扣代缴税款
标准答案：
（1）自行申报纳税
（2）代扣代缴税款
33．第23题
简述城市维护建设税的特点。
答案:
（1）具有附加性质：
以纳税人实际纳税“三税”税额为计税依据
（2）具有特定目的：
其税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建议
标准答案：
（1）具有附加性质：
以纳税人实际纳税“三税”税额为计税依据
（2）具有特定目的：
其税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建议
34．第34题
简述税法的社会经济作用。
答案:
（1）是国家取得财政收入的法律保证
（2）是国家实现宏现调控经济政策的工具（3）是正确处理税收分配关系的准绳（4）是贯彻平等互利，维护国家利益的重要手段；
标准答案：
（1）是国家取得财政收入的法律保证
（2）是国家实现宏现调控经济政策的工具（3）是正确处理税收分配关系的准绳（4）是贯彻平等互利，维护国家利益的重要手段；
1．第1题
某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计30万元,利润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（）。
A.33万元
B.30万元
C.31万元
D.22万元
答案:
A
标准答案：
A
2．第2题
增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。
A.货物发出的当天
B.收到销货款的当天
C.签定合同的当天
D.发出货物并办妥托收手续的当天
答案:
D
标准答案：
D
3．第3题
下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是（）。
A.增值税
B.关税
C.营业税
D.消费税
答案:
C
标准答案：
C
4．第4题
2008年1月1日起符合条件的小型微利企业，减按（）税率征收企业所得税。
A.33%
B.25%
C.18%
D.20%
答案:
D
标准答案：
D
5．第5题
纳税人建造普通标准住宅出售,其土地增值额未超过扣除项目金额（）的,免征土地增值税。
A.30%
B.20%
C.40%
D.50%
答案:
B
标准答案：
B
6．第6题
下列各项所得,在计算个人所得税的应纳税所得额时,要减除一定费用的是（）。
A.中奖所得
B.股息所得
C.劳动报酬所得
D.利息所得
答案:
C
标准答案：
C
7．第12题
资源税的征收范围包括（）。
A.矿产品
B.水
C.树木
D.空气
答案:
A
标准答案：
A
8．第13题
下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（）。
A.增值税
B.资源税
C.营业税
D.消费税
答案:
D
标准答案：
D
9．第18题
耕地占用税采取（）税率。
A.比例
B.超额累进
C.超率累进
D.定额
答案:
D
标准答案：
D
10．第19题
下列各项中应当征收营业税的是（）。
A.邮局以外的单位销售首日封
B.邮局销售首日封
C.汽车修理厂提供汽车修理服务
D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车
答案:
B
标准答案：
B
11．第20题
按工资总额计提工会经费的比例为（）。
A.2%
B.14%
C.3%
D.1.50%
答案:
A
标准答案：
A
12．第21题
下列属于13%增值税税率项目是（）。
A.小汽车
B.电冰箱
C.洗衣机
D.杂志
答案:
D
标准答案：
D
13．第22题
下列所得中，实行超额累进税率的是（）。
A.财产转让所得
B.个体工商户的生产，经营所得
C.偶然所得
D.财产租赁所得
答案:
B
标准答案：
B
14．第26题
车辆购置说的税率是（）。
A.12%
B.10%
C.20%
D.15%
答案:
B
标准答案：
B
15．第27题
进口货物的完税价格是以（）为基础确定的。
A.到岸价格
B.成交价格
C.到岸价格加关税
D.成交价格加进口增值税
答案:
B
标准答案：
B
16．第7题
下列各项所得中,适用20%的比例税率的有（）。
A.财产租赁所得
B.工资薪金所得
C.承包经营所得
D.中奖所得
E.股息所得
答案:
A,D,E
标准答案：
A|D|E
17．第8题
我国现行税制财产税种有（）。
A.房产税
B.印花税
C.契税
D.营业税
E.关税
答案:
A,C
标准答案：
A|C
18．第9题
税法规定的要缴增值税的项目有（）。
A.农业生产者销售自产农产品
B.销售的避孕药品和用具
C.销售的农药和化肥
D.销售的古旧图书
E.销售的粮食
答案:
C,E
标准答案：
C|E
19．第10题
税法规定的增值税免税项目有（）。
A.农业生产者销售自产农产品
B.避孕药品和用具
C.农药和化肥
D.粮食
E.科学研究和教学的进口设备和物资
答案:
A,B,E
标准答案：
A|B|E
20．第23题
契税的征税对象有（）。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权的转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
E.房屋交换
答案:
A,B,C,D,E
标准答案：
A|B|C|D|E
21．第24题
下列税种中以资源的绝对收益和级差收益作为课税对象的税种有（）。
A.城镇土地使用税
B.土地增值税
C.耕地占用税
D.契税
E.房产税
答案:
A,B,C
标准答案：
A|B|C
22．第25题
适用5％营业税税率的税目有（）。
A.旅游业
B.饮食业
C.租赁业
D.交通运输业
E.建筑业
答案:
A,B,C
标准答案：
A|B|C
23．第34题
企业所得税不准予扣除的项目（）。
A.合理的借款利息
B.税收滞纳金
C.企业所得税税款
D.向投资者支付的利息
E.罚金
答案:
B,C,D,E
标准答案：
B|C|D|E
24．第11题
税收制度
答案:
税收制度：
是国家以法律形式规定和各种税收法令和征收管理办法的总称
标准答案：
税收制度：
是国家以法律形式规定和各种税收法令和征收管理办法的总称
25．第14题
进项税额
答案:
进项税额：
是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税额
标准答案：
进项税额：
是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税额
26．第15题
税收法律关系的客体
答案:
税收法律关系客体：
指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。
标准答案：
税收法律关系客体：
指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。
27．第16题
从价税
答案:
从价税：
是指按征税对象及其计税依据的价格或金额为标准计征的税。
标准答案：
从价税：
是指按征税对象及其计税依据的价格或金额为标准计征的税。
28．第28题
定额税率
答案:
定额税率：
按征税对象的一定计量单位规定固定税额而不是规定征收比例
标准答案：
定额税率：
按征税对象的一定计量单位规定固定税额而不是规定征收比例
29．第29题
生产型增值税
答案:
生产型增值税：
它是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金
标准答案：
生产型增值税：
它是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金
30．第30题
超率累进税率
答案:
超率累进税率：
以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。
标准答案：
超率累进税率：
以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。
31．第31题
间接税
答案:
间接税：
是指税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各种税。
标准答案：
间接税：
是指税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各种税。
32．第17题
简述印花税的纳税办法。
答案:
（1）自行贴花办法
（2）汇贴或汇缴办法（3）委托代征办法
标准答案：
（1）自行贴花办法
（2）汇贴或汇缴办法（3）委托代征办法
33．第32题
简述企业所得税的主要特点。
答案:
（1）征税对象是所得额
（2）应纳税所得额的计算程序复杂（3）征税以量能负担为原则（4）一般实行按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的征收办法
标准答案：
（1）征税对象是所得额
（2）应纳税所得额的计算程序复杂（3）征税以量能负担为原则（4）一般实行按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的征收办法
34．第33题
简述个人所得税的纳税人申报缴纳方式。
答案:
（1）自行申报纳税
（2）代扣代缴税款
标准答案：
（1）自行申报纳税
（2）代扣代缴税款
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