山东省注册内部审计师硬件平台网络与远程通讯试题.docx
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山东省2016年注册内部审计师：
硬件、平台、网络与远程通讯试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？
A：
程序化终止
B：
冗余硬件
C：
活动日志考试用书
D：
交易出错日志
2、哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？
A：
a．自助餐式福利
B：
b．利润分享
C：
c．以技能为基础的评定
D：
d．全部工资
3、根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即
A：
可衡量的和可实现的。
B：
经预算和被批准。
C：
经计划和可实现性。
D：
应要求和经批准。
4、在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定
A：
财务报表披露的适当性；
B：
存在具体的错误或遗漏；
C：
报表内容的总体合理性；
D：
截止日的错误采用。
5、为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确
A：
总体的预计账面金额
B：
样本标准差
C：
样本的实际规模
D：
有限样本修正因子
6、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
A：
a.需要将就诊费用汇总时。
B：
b.当对余额进行更新时。
C：
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D：
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
7、某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。
每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。
零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。
某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。
这种复核工作的一大目标是
A：
提供关于某些存货项目储存过量的证据。
B：
披露永久性库存记录中存在的短缺。
C：
确定存货项目是否得到恰当计价。
D：
确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。
8、以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征
A：
目标管理
B：
由其他员工进行的在职培训
C：
产品质量必须通过最后检验
D：
教育和自我提高
9、管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。
倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是
A：
为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。
B：
只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。
C：
内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。
D：
只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。
10、内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？
A：
确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。
B：
与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。
C：
确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。
D：
确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。
11、以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?
A：
付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。
B：
控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。
C：
某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。
D：
以上都是。
12、某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能
A：
降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；
B：
增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；
C：
降低商品价格有时不太准确的风险；
D：
增加商品价格有时不太准确的风险。
13、根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效
A：
按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
B：
将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
C：
使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
D：
抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
14、首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑
A：
与组织的治理有关的问题；
B：
内部审计人员的适用技能；
C：
以前业务的结果；
D：
主要的运营变动。
15、首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是
A：
确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。
B：
展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。
C：
在审计委员会和管理层面前建立可信度。
D：
满足制定有效接班计划的需要。
16、某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
A：
对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
B：
运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C：
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D：
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
17、近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？
A：
制定应急计划
B：
开展风险分析
C：
创建危机管理小组
D：
练习对危机的反应
18、以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？
A：
带有回归分析的情景假设
B：
以往的审计发现和管理失败的案例
C：
损失的后果和经济可预见性
D：
在内部审计部门开展的管理评估和协作
19、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
A：
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
B：
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
C：
仅受政府审计标准的指导；
D：
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
20、在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
A：
记录和数据的可获得程度。
B：
风险的潜在影响。
C：
审计人员的能力。
D：
完成审计业务所需要的时间。
21、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
A：
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；
B：
随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C：
绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
D：
应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
22、以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。
A：
流程--质量
B：
成本--生产时间
C：
时间--质量
D：
时间--成本
23、销售税随收入呈递减的趋势，因为
A：
当收入提高时，收取更高的税额
B：
税率对穷人来说更高
C：
有较低比例的穷人收入需要计税
D：
有较高比例的穷人收入需要计税
24、只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。
A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。
现在，每家公司年销售50,000件。
如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将
A：
增加50,000美元
B：
增加25,000美元
C：
不变
D：
减少25,000美元
25、下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确
A：
这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；
B：
每次只能测试一个控制措施；
C：
每种类型要检查几个交易；
D：
只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？
A：
进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
B：
就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
C：
分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
D：
对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
2、为了提高审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是
A：
在内部审计之后实施的外部审计工作
B：
主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作
C：
与内部审计师配合实施的外部审计工作
D：
按照IIA的道德规范实施的外部审计工作
3、政府审计师越来越被要求对个人进行审计，以确定这些人是否获得了额外的社会福利救济。
一种普遍的社会福利欺诈是指一个人获得了超过他应该得到社会福利的行为。
这可以通过下面方式实现以不同的姓名，发出多个社会救济申请，但是所有接收支付的地址都是一样的。
以下哪项计算机审计工具或技术最有助于审计师发现这种类型的欺诈
A：
标记和追踪；
B：
通用审计软件；
C：
整合测试设施；
D：
电子表格分析软件。
4、诸如精算师和会计师等公司信息工作人员所发生的劳动生产率变化不容易得到计量，其中的原因是很难确认以下哪项内容
A：
合适的输出单位数量
B：
工作人员的具体职责
C：
行业标准
D：
合适的投入单位数量
5、运用条码而不是期货方法来识别制造商所使用的零件，其好处是
A：
卖主使用相同的识别方法
B：
卖主可使用相同的零件编码
C：
能够方便快速地记录零件的移动
D：
所在零件的移动均得到控制
6、对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。
以下哪项不正确地运用了这个原则
A：
确定以往的工作经验；
B：
取得大学的学生档案记录；
C：
核查申请人的推荐信；
D：
确定所有的申请人都有会计学学位。
7、文件可以提供具有不同程度说服力的信息。
如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的
A：
业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；
B：
支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；
C：
应付账款明细账列示了对发票的付款；
D：
已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
8、在数据库系统中，数据锁定功能使得交易对其完成所需的全部数据拥有控制权，从而保证了数据的完整性。
但是，数据锁定程序也可能导致
A：
交易无法恢复
B：
死锁
C：
数据处理不一致
D：
回滚失败
9、下列哪种情况是上述病毒出现的征兆
A：
电压猛增，从而损坏计算机设备；
B：
未知原因的数据丢失和改变；
C：
不完全的备份、恢复和权变计划；
D：
大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。
10、图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。
以下哪一个概念将电算化的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来
A：
分析、结论和建议由电子媒介给出，受制于计算机系统的控制和安全性措施；
B：
在讨论会结束的时候，所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理层，并且每个人都要收到最后的报告文本；
C：
电子数据文件可以在电子审计过程中使用；
D：
审计程序可以标准化，以减少在每个地点的事先调查的需要。
11、下列因素不引起盈亏平衡点变化的是____
A：
固定成本
B：
单位变动成本
C：
单价
D：
销量
12、根据以下信息回答9-10题。
内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做准备，以下内容摘自报告初稿所开展的业务完成了以下几项目标①证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性；②确定在存储过程中机器是否有损坏的状况；③审核仓库工作人员所开展的操作程序；④确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账；⑤计算仓库中存货的当前公允价；⑥将机器的总值与账面记录进行比较。
从采购记录中抽取30台机器作为样本，证实有13台在仓库中，另外5台在码头准备运往生产车间，其余12台已运到生产车间。
对仓库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。
在抽取25台机器样本来测试机器的损坏情况时，发现只有一台没有损坏。
内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。
当然，在验收存货时所进行的检查除外。
在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。
内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。
以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征
A：
信息的顺序；
B：
报告接收人的性质；
C：
噪声；
D：
以前与业务客户接触过。
13、审计主管刚刚接到了有关下一个审计任务和已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的适当阶段是
A：
在长期计划的形成期。
B：
初步调查之后。
C：
最初计划会议期间。
D：
所有现场工作结束以后。
14、在开展初步调查之前，首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审计部门的监督人员。
这一程序最可能引发的结果是什么？
A：
这是一种不经济的获取信息的方式；
B：
使被审计部门的监督人员卷入审计工作；
C：
造成对该项审计业务的恐慌；
D：
这种做法只对审计遥远的地点有用。
15、内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度，以便确定组织目标和目的是否已经实现。
以下哪项行动可能是恰当的Ⅰ确定业务与项目目标和目的与组织的目标和目的是否一致；Ⅱ审核业务，确定结果与既定的目标和目的一致的程度；Ⅲ与管理层合作，制定适当的控制评价标准。
A：
仅有Ⅰ；
B：
仅有Ⅰ和Ⅱ；
C：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；
D：
仅有Ⅱ。
16、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?
A：
定义
B：
控制
C：
测量
D：
改进
17、某主计长发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。
内部审计师认为“信息泄露”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。
下列控制措施中能最有效地防止信息泄露的是
A：
异步传输
B：
加密
C：
使用光缆传输线路
D：
使用口令
18、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。
产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。
每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。
定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。
因为在分销中心纪录产品的收人情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。
对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的？
许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。
1@.在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？
A：
店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。
B：
产品经理议定采购价格并制定销售价格。
C：
根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。
D：
每个店铺中不设置验收职能。
19、作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。
这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。
另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。
假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA，这种情况下适当的报告要求是
A：
将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。
B：
忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。
C：
向适当层次的管理层发送中期报告。
D：
在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。
20、用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括
A：
以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列；
B：
对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意；
C：
用于实现审计目标的程序；
D：
注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险。
21、为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中，效果最差的是
A：
实施分析性复核程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年未和年初的月份；
B：
函证年末对主要客户的应收账款的余额；
C：
运用整合测试工具，通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据，以测定销售收入的记录是否正确；
D：
实施分析性复核，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量。
22、平衡计分卡主要与以下哪项有关？
A：
结构
B：
人员
C：
战略
D：
系统
23、在审计过程中，审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将研究与开发费用资本化。
由于该审计项目仍未结束，因而审计人员既未对该问题作出书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。
但审计人员获知内部审计主管曾收到来自公司总裁的文件，内容如下“B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在的问题一事。
你们应当停止一切关于此问题的深入调查行动，直到我通知你们继续进行。
按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。
”下列哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题采取的适当措施？
A：
立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南；
B：
告之公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给审计委员会主席；
C：
继续调查该领域，直至所有的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记载；
D：
立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。
24、为了降低购买部门代表的谋私利行为，组织应当采取的措施是
A：
定期对购买代表的工作进行轮换；
B：
要求内部审计对特定的购买行为和应付帐款进行确认；
C：
明确所有的购买行为必须通过购买单价复核；
D：
直到采购部门记录所有的购买价格，并每6个月进行复核。
25、对投资项目内部收益率的大小不产生影响的因素是
A：
投资项目的原始投资
B：
投资项目的现金流量
C：
投资项目的项目计算期
D：
投资项目的设定折现率
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