最新施工企业会计科目及核算内容表格文件下载.xls

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51221其他应收款按照单位（或个人）进行明细核算。

核算除应收票据、应收账款、预付账款、内部往来等应收款项以外的其他各种应收、暂付款项，如：

支付的各项押金，施工班组借支的人工费等。

下设备用金科目，核算企业拨付给项目部工作人员备作差旅费、零星采购或零星开支等使用的款项。

如：

61225内部往来1、按照内部核算单位（分公司、项目管理部等）进行明细核算。

核算项目部与总部财务部之间，由于工程价款结算，材料销售、提供劳务等业务所发生和各种应收、应付、暂收、暂付往来款项。

2、借方登记预交公司的利润，贷方登记季末（年）末应上交公司的利润，期末贷方余额反映欠交公司的利润。

71403原材料按照工程项目及材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等进行明细核算。

1、石材2、板材含木制板材、瓷砖、玻璃等3、金属材料含黑色金属、有色金属4、油漆化工5、五金交电6、给排水器材及卫生洁具7、工具机具及配件8、劳保用品9、活动家具10、其他物料二、负债类1/3最新施工企业会计科目设置及核算内容82202应付账款按照工程项目，分别不同的债权人（如供应单位、分包单位等）进行明细核算。

因采购工程所需材料或设备等经营活动应支付给供货单位的材料或设备价款、材料质保金等。

92211应付职工薪酬按照施工班组进行明细核算，核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括职工工资、奖金、津贴和补贴等，借方登记实际发放的工资，贷方登记应发的工资，期末贷方余额反映应发未发的工资。

XX施工班组102221应交税费按照应交税费的税种进行明细核算，如营业税、教育费附加等。

企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税等，不在本科目核算。

112241其他应付款按照工程项目，分别其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、应付利润、内部往来和其他应交款以外的其他各种应付、暂收单位或个人的款项。

收到的押金，施工班组保修款等。

三、所有者权益类124103本年利润核算工程项目或建造合同期末结转收入成本后确认的本年利润。

期末应将“主营业务收入”、“主营业务成本”、“营业税金及附加”等损益类帐户余额转入本科目。

四、成本类135401工程施工可按建造合同或工程项目类别进行明细核算。

下设“人工费”“材料费”“机械使用费”“其他直接费”等成本项目进行核算540101XX项目或XX建造合同5401010101人工费核算直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用。

按施工班组设置明细核算。

每月按公司审核完毕，附件齐全，手续完备的人工费进度（决算）款申请书进行账务处理。

XX施工班组5401010102材料费核算施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料等费用。

包括材料价款、材料运杂费、材料运输损耗费等。

5401010103机械使用费包括施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费。

使用外单位施工机械的租赁费，以及按照规定支付的施工机械进出场费。

5401010104其他直接费核算为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。

主要包括：

临时设施费（如：

与活动板房有关的搭建费，水电费等）、脚手架费、二次搬运费等，应按以上主要项目设置明细科目，进行明细核算。

1、临时设施费施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。

2、脚手架费施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用及脚手架的摊销（或租赁）费用等。

2/3最新施工企业会计科目设置及核算内容3、二次搬运费是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。

4、其他其他应归集为其他间接费的各种费用，如：

安全文明施工费、夜费施工费等。

5401010105间接费用指企业各施工单位（如工程处、施工队、工区等）为组织和管理施工生产活动所发生的各项支出，包括施工单位管理人员工资、奖金、职工福利费、行政管理用固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费及其他费用。

1、工资及福利费项目部管理人员工地补贴、杂工及临时工的工资等。

2、办公费日常办公用品费、打印复印传真费等。

3、交通差旅费员工因公出差路费、住宿费，市内交通费等。

4、劳动保护费因工作需要为员工配备或提供工作服，手套，安全保护用品，防暑降温用品等所发生的支出。

5、房租水电费项目部管理人员宿舍租房费用及办公室、员工宿舍水电费。

6、设计费工地现场深化设计费。

7、财产保险费核算支付的财产险、雇主责任险等。

8、业务招待费按公司规定允许报销范围内的各种业务招待费用。

9、运输费核算除材料运费、二次搬运费以外的各种运费。

10、税费按规定缴纳的应计入工程成本的各种税费。

11、其他其他间接费用5401010106合同毛利核算按照建造合同准则，运用完工百分比法确认的合同毛利。

145402工程结算可按建造合同进行明细核算。

核算根据合同完工进度已向客户开出工程价款结算帐单办理结算的价款。

本科目是工程施工科目的备抵科目，已向客户开出工程价款结算帐单办理结算的款项记入本科目的贷方，合同完成后，本科目与工程施工科目对冲后结平540201XX建造合同/工程项目五、损益类156001主营业务收入按照主营业务的种类（工程结算收入）进行明细核算。

核算当期确认的合同收入。

当期确认的合同收入记入本科目的贷方，期末，将本科目的余额全部转入本年利润科目，结转后，本科目应无余额。

166401主营业务成本主营业务的种类进行明细核算。

核算当期确认的合同费用。

当期确认的合同费用记入本科目的借方，期末，将本科目的余额全部转入本年利润科目，结转后，本科目应无余额。

176403营业税金及附加核算按合同收入计提的营业税、教育费附加等。

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