会计实例模拟大华经济业务Word文档下载推荐.docx

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64,330.00

财务费用

手续费

6.00

64,336.00

5.3日，电汇归还上海钢铁厂的货款268000。

工行电汇凭证、手续费收费凭证

5归还货款

应付账款

上海钢铁厂

268,000.00

26.80

268,026.80

6.3日，向汾西机电公司销售车床3台，不含税单价43200，货已经发出，并代垫运费800，款项上月已预收，将多余款项通过信汇退回。

增票、铁路运费发票、工行转账支票、工行信汇凭证、手续费收费凭证

6销售车床

预收账款

汾西机电公司

157,000.00

10.00

129,600.00

22,032.00

5,378.00

7.3日，签发50000的转账支票一张，通过希望工程捐赠希望小学。

工行转账支票、行政事业性统一银钱收据

7向希望工程捐款

营业外支出

捐赠支出

50,000.00

8.4日，向江阴市机电公司销售车床15台，不含税单价43200，并签发转账支票垫付运费3000，货已发出，已向银行办妥托收承付结算手续。

增票、工行托收承付凭证、手续费收费凭证、铁路货票、工行转账支票

8销售车床

应收账款

江阴机电公司

761,160.00

16.00

648,000.00

110,160.00

3,016.00

9.4日，向龙江钢铁公司购买圆钢28T，增票列明价款84000，税款14280。

对方垫付运费5040，款项已预付。

增票、铁路运输发票

9购买原材料

材料采购

原材料（轴承）

88,687.20

应交增值税（进项税额）

14,632.80

预付账款

龙江钢铁公司

103,320.00

10.5日，通过银行缴纳上月未交增值税216500，企业所得税165000，城市维护建设税15155，教育费附加6495，收到各有关税金及附加的缴款书收据联。

增值税、所得税、城市维护建税缴款书、教育费附加缴款书

10缴纳税金

未交增值税

216,500.00

应交所得税

165,000.00

应交城市维护建设税

15,155.00

教育费附加

6,495.00

403,150.00

11.5日，向银行申请为期6个月的短期借款150000，并已收到。

短期借款申请书、贷款收账通知

11向工行借款

150,000.00

短期借款

工行迎宾路办事处

12.5日，公司的一大型钻床报废，共发生清理费用5500，上月已支付3500，收回变价收入5400.原始凭证：

固定资产报废单、工行进账单、工行转账支票存根

12钻床报废

固定资产清理

7,000.00

累计折旧

80,000.00

固定资产

生产经营用固定资产（机器设备）

87,000.00

5,400.00

处置非流动资产损失

7,100.00

13.6日，向北京轴承集团购买Q478轴承100套，增票列明价款34000，税款5780，发生运费4000，用上月办好的银行汇票结算。

增票、铁路运费发票

13购买Q478轴套

外购半成品

37,720.00

6,060.00

43,780.00

14.6日，签发转账支票一张，支付广告费30000，收到广告公司的发票。

工行转账支票存根、服务业统一发票

14支付广告费

营业费用

广告费

30,000.00

15.6日，将不需用的磨齿机有偿调拨给市物资公司，双方协商价27000，已收到款项。

固定资产调拨单、工行进账单

15磨齿机调拨

27,000.00

15,000.00

不需用固定资产（磨齿机）

39,000.00

营业外收入

处置非流动资产损益

3,000.00

16.7日，公司将不需要的产成品仓库出租给市机床经销公司，租期两年，每月租金8400，收到本月租金。

固定资产租赁合同、工行进账单

16出租产成品仓库

8,400.00

其他业务收入

17.7日，上月从汾西轴承厂购入的Q478型轴承400套，款项尚未支付。

由于型号发错，与对方协商决定退货。

从税务局开具“进货退回及索取折让证明单”交与轴承厂，收到该厂开具的红字增值税专用发票。

增票、进货退回及索取折让证明单

17退货Q478轴套

汾西轴承厂

140,166.00

原材料

119,800.00

20,366.00

18.8日，用本月2日签发的汇票向晋阳煤矿采购的280吨煤已到，增票列明价款49000，税款8330，发生运费7000。

18购买煤

燃料

55,510.00

8,820.00

19.8日，用外埠存款向汾河钢铁购买圆钢5吨，增票列明价款15500，税款2635，发生运费1600，剩余款项退回。

增票、工行信汇凭证、铁路运费发票

19购买圆钢

16,988.00

2,747.00

12,265.00

外埠存款

32,000.00

20.8日，收到银行通知，向北京购买轴承的银行汇票结算多余款2220，已划回收账。

银行汇票多余款收账通知、工行进账单

20结算银行汇票多余款

2,220.00

21.9日，职工王海报销医药费共计240，现金支付。

医院医疗费收据

21职工报销医药费

福利费

240.00

22.9日，汾西机电公司前欠的货款529000，因发生财务困难，经双方协商，达成新的协议，对方归还450000，款已收到。

工行信汇凭证、债务重组协议

22债务重组

450,000.00

债务重组损失

79,000.00

529,000.00

23.9日，铸造车间、机加工、装配车间和机修车间领用原材料。

领料单

23生产领用原材料

生产成本

机加工车间CJ9525车床（直接材料）

43,675.00

机加工车间HJ9625铣床（直接材料）

17,470.00

铸造车间CJ9525车床（直接材料）

81,100.00

铸造车间HJ9625铣床（直接材料）

25,000.00

装配车间CJ9525车床（直接材料）

118,950.00

装配车间HJ9625铣床（直接材料）

35,805.00

制造费用

物料消耗

5,800.00

外购半成品（标准件）

3,600.00

外购半成品（电机X321）

60,000.00

外购半成品（电机X338）

37,500.00

燃料（焦炭）

12,500.00

燃料（煤）

2,400.00

辅助材料（润滑油）

700.00

原料及主要材料（生铁）

91,200.00

原料及主要材料（圆钢）

66,700.00

外购半成品（轴承Q478）

23,800.00

外购半成品（轴承Q536）

29,400.00

24.10日，向市宏达集团公司购买圆钢51吨，增票列明价款158100，税款26877，款项尚未支付。

增票

24购买圆钢

158,100.00

26,877.00

市宏达集团

184,977.00

25.10日，向物资公司购买劳保鞋和耐热手套，增票列明价款1819，税款309.23，签发转账支票支付。

增票、工行转账支票

25购买低值易耗品

包装物及低值易耗品

1,819.00

309.23

2,128.23

26.10日，向银行申请办理银行本票10000。

工行银行本票申请书、银行本票

26申请银行汇票

银行本票

10,000.00

27.11日，向物资公司购买润滑油100kg，增票列明价款350，税款59.5，签发转账支票支付。

27购买润滑油

辅助材料

350.00

59.50

409.50

28.11日，向市木器厂购买包装箱70个，增票列明价款27300，税款4641，签发转账支票支付。

28购买包装箱

27,300.00

4,641.00

31,941.00

29.12日，收到本月4日托收承付款项761160。

托收承付收账通知

29收到托收承付款

30.12日，公司将持有的前进机电公司开具的一张商业承兑汇票向银行申请贴现。

贴现凭证

30向银行贴现商业承兑汇票

77,190.06

利息

1,709.94

应收票据

前进机电公司

78,900.00

31.13日，市贸易公司一笔应收账款35000，经确认作为坏账处理。

坏账确认通知书

31-1/2确认坏账处理

资产减值损失

35,000.00

坏账准备

31-2/2确认坏账处理

市贸易公司

32.13日，签发转账支票一张，支付下季度的财产保险费50000，并代扣印花税50。

中国人民保险公司保险费、代扣印花税收据、工行转账支票

32支付下季度财产保险费、代扣印花税

待摊费用

印花税

50.00

50,050.00

33.14日，向大连重型机械厂销售车床8台，不含税单价43200，收到为期6个月的商业汇票一张。

33销售车床

大连重型厂

404,352.00

345,600.00

58,752.00

34.14日，签发转账支票，订购下年度1至6月的报纸杂志5000。

报刊发行专用发票、工行银行转账支票

34订购下季度报纸杂志

5,000.00

35.15日，根据“工资结算汇总表”，签发现金支票一张，提取现金，并发放职工工资。

工行现金支票、工资结算汇总表

35-1/2提现

273,321.00

35-2/2支付工资

应付职工薪酬

工资

36.16日，铸造车间锅炉改造工程完工，交付使用。

工程采用出包工程，已累计支付79000，决算价87000，签发转账支票支付。

锅炉改造工程决算书、项目竣工验收单、工行转账支票

36-1/2锅炉改造

在建工程

锅炉改造工程

8,000.00

36-2/2锅炉改造验收

37.16日，从证券交易所购买太原刚玉股票20000股（账面原有3500股，计78000），款项通过交易所专项账户划拨。

成交过户交割凭证

37购买太原刚玉股票

交易性金融资产

成本

239,850.00

投资收益

（150.00）

存出投资款

240,000.00

38.17日，收到银行付款通知，结算短期借款本季度利息33570，上两个月已预提22380。

工行贷款利息凭证

38支付本季度短期借款利息

11,190.00

应付利息

22,380.00

33,570.00

39.18日，向市起重机厂购买1台起重机，增票列明价款27500，税款4675，另发生安装费1800，设备交付使用。

通过银行信汇付款。

增票、工业企业统一发票、工行信汇凭证

39-1/3购买起重机

起重机

27,500.00

4,675.00

32,175.00

39-2/3起重机安装费

1,800.00

39-3/3起重机交付使用

29,300.00

40.18日，铸造车间因违章操作，罚款280。

罚款收据

40罚款

280.00

罚款利得

41.19日，铸造车间一锅炉报废，原值85000，已使用18年，已提折旧78000。

将报废锅炉以6000出售给废旧物资回收公司，转账支票支付清理费用3400。

固定资产报废清理单、普通发票、工行进账单、工行转账支票

41-1/4锅炉报废

78,000.00

85,000.00

41-2/4锅炉报废

3,400.00

41-3/4锅炉报废

6,000.00

41-4/4锅炉报废

4,400.00

42.20日，车间和厂部领用低值易耗品。

42低值易耗品领用

3,570.00

120.00

周转材料（包装物及低值易耗品）

劳动保护品（工作服）

520.00

劳动保护品（劳保鞋）

1,400.00

劳动保护品（耐热手套）

附件（勾扳手）

150.00

附件（法兰盘）

560.00

专用工具

840.00

附件（螺钉）

170.00

43.20日，向汾西市机电公司销售车床13台，不含税单价43200，另转账支票垫付2400，收到银行汇票一张。

增票、工行转账支票、铁路运费发票、银行汇票、工行进账单

43-1/2销售车床

659,472.00

561,600.00

95,472.00

43-2/2销售车床

应收