如何做好企业财务管理工作.docx

如何做好企业财务管理工作.docx

《如何做好企业财务管理工作.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《如何做好企业财务管理工作.docx（11页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

如何做好企业财务管理工作

今天将要跟大家一起学习的内容是如何做好企业财务管理工作。

随着市场经济体系的逐步建立和完善，企业面临的竞争越来越激烈,资本对于市场的引导作用是日益突显，财务管理工作作为企业管理的中心或核心，得到了越来越多的企业管理人的认同和认可。

企业财务管理是企业管理的重要组成部分，并始终贯穿于企业管理的全过程，财务管理水平高低直接影响到企业管理的水平高低,进而影响到企业经济效益的好坏，企业的生存和发展与财务管理工作好坏密切相关，如何做好企业的财务管理工作，是每个企业管理人都需要面对和关注的问题。

下面就企业财务管理工作的内容、功能、目标，做好财务管理工作的基础，做好企业财务管理须开展的主要工作，进行简要的分析和探讨，以期对企业经营管理工作有所帮助。

一、财务管理概述

1、财务管理的概念

财务管理，是指利用价值形式,以提高经济效益为目的,而对企业的资金运动及其引起的经济关系进行管理的企业行为。

作为企业管理的中心或核心，财务管理对于改善企业经营，提高企业经济效益具有十分重要的作用。

①财务管理是一种价值管理

和其他管理相比，财务管理侧重于资金管理—资金筹集、资金使用、收益的管理，讲究的是“聚财、用财、生财”之道。

②财务管理是一种综合管理

和其他部门管理相比，财务管理是一种综合管理。

在管理上体现在人、财、物的每一方面，在经营上体现在进、销、存的每一环节。

２、财务管理的内容

财务管理的内容极为丰富，从不同的角度来审视，其包含的内容是不同的。

从组织企业财务活动的视角看，财务管理的内容包括了资金的筹集、资金的投放与分配、资金的回笼等内容；从处理财务关系的视角审视，财务管理的内容包括了对诸多复杂的关系处理和管理，其涉及企业与债权人、债务人、投资人、受资人、政府之间的关系，还包括企业内部各单位之间的财务关系，以及企业与职工之间的财务关系等等。

３、财务管理的功能

财务管理的功能是由财务管理的性质决定的。

财务管理是一项管理活动，一般指企业和事业单位的财务管理。

从本质上说，企业财务管理是企业中的一项经济管理工作。

作为经济管理工作的一种，财务管理既具有与其他经济管理工作相同的共有职能，又具有不同于其他经济管理工作的独特职能，具体而言，财务管理功能：

①组织资金供应，提高资金利用效果

②降低产品成本，增加企业赢利

③分配企业收入，完成上缴任务

④实行财务监督，维护财经纪律

4、企业财务管理的目标

企业财务管理目标是企业组织财务活动、处理财务关系所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向，是企业财务管理工作的出发点和归宿点，更是评价企业财务管理活动合理化的标准。

通常来说，财务管理目标包括利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等。

各个目标的优缺点：

（一）利润最大化目标

利润最大化目标，就是假定在投资预期收益确定的情况下，财务管理行为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。

优点：

1、反映了当期经营活动中投入与产出对比的结果，在一定程度上体现了企业经济效益的高低。

2、利润这个指标在实际应用方面比较简便。

利润额直观、明确，容易计算，便于分解落实，大多数职工都能理解。

利润最大化缺点：

（1）利润是指企业一定时期实现的税后净利润，它没有考虑资金的时间价值；

（2）没有反映创造的利润与投入的资本之间的关系；

（3）没有考虑风险因素，高额利润的获得往往要承担过大的风险，

（4）片面追求利润最大化，可能会导致企业短期行为，与企业发展的战略目标相背离。

（二）股东财富最大化

股东财富最大化目标是指企业的财务管理以股东财富最大化为目标。

在上市公司中，股东财富是由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面来决定。

在股票数量一定时，股票价格达到最高，股东财富也就达到最大。

与利润最大化相比，股东财富最大化的主要优点是：

（1）考虑了风险因素，因为通常股价会对风险作出较敏感的反应。

（2）在一定程度上能避免企业追求短期行为，因为不仅目前的利润会影响股票价格，预期未来的利润同样会对股价产生重要影响。

（3）对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。

以股东财富最大化作为财务管理目标存在的问题是：

（1）通常只适用于上市公司，非上市公司难于应用，因为无法像上市公司一样随时准确获得公司股价。

（2）股价受众多因素影响，特别是企业外部的因素，有些还可能是非正常因素。

股价不能完全准确反映企业财务管理状况，如有的上市公司处于破产的边缘，但由于可能存在某些机会，其股票价格可能还在走高。

（3）它强调更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不够。

（三）企业价值最大化目标

企业价值就是企业的市场价值，是企业所能创造的预计未来现金流量的现值。

企业价值最大化的财务管理目标，反映了企业潜在的或预期的获利能力和成长能力，其优点主要表现在：

（1）该目标考虑了资金的时间价值和投资的风险；

（2）该目标反映了对企业资产保值增值的要求；

（3）该目标有利于克服管理上的片面性和短期行为；

（4）该目标有利于社会资源合理配置。

其主要缺点则是企业价值的确定比较困难，特别是对于非上市公司。

下面我们来看一个案例“郑百文”事件

【案情简介】

郑百文,全称郑州百文股份有限公司,前身为郑州市百货文化用品公司,1989年在合并郑州市百货公司和郑州市钟表文化用品公司的基础上,并在向社会公开发行股票的基础上成立郑州百货文化用品股份公司。

1992年6月增资扩股后更名为郑州百文股份有限公司。

1996年4月,经证监会批准,在上海证券交易所上市,成为郑州市第一家上市企业。

1997年的年报显示郑百文的销售收入达76．73亿元，净利润达8126万元，其主营规模和资产收益率在沪深两市的所有商业公司中均名列第一。

进入了国内上市企业100强，还被郑州市政府树为全市国有企业改革的面红旗。

然而，第二年（1998年），郑百文即在中国股市创下每股净亏2．54元的最高纪录，而上一年它还宣称每股盈利0．448元。

1999年郑百文每股亏损4.844元,再创沪深股市亏损之最。

2000年3月3日中国信达资产管理公司向郑州市法院提出“郑百文”破产的申请,这是中国证券市场上首例上市公司破产申请。

究竟是什么原因使曾经的“绩优股”一落千丈？

新华社记者谢登科的《郑百文:

假典型巨额亏空的背后》，揭露出郑百文公司在有效资产不足6亿元、亏损超过15亿元、拖欠银行债务高达25亿元的背后是虚假陈述的欺诈行为。

该文成为对郑百文公司的虚假陈述行为最早的揭露，由此引发了这座纸糊大厦坍塌的一连串事件。

2002年11月,郑百文案主要责任人李福乾、卢一德和都群福以“提供虚假财务报告罪”被追究刑事责任。

【案例评析】

郑百文上市前后肆无忌惮的造假行为,其手法分析起来其实并不复杂。

发人深思的是这些并不复杂的造假手段却屡屡得逞,甚至还给造假者带来了各种荣誉（公司被奉为现代企业制度的典型、公司领导甚至成为全国劳动模范、获得五一劳动奖章）。

证监会的调查显示早在上市之前郑百文就开始了造假,除了财务造假还存在其它一些重大违规行为：

1.上市前后通过虚提返利、少计费用、跨期入账等手段虚增利润

2.股本金不实

1992年12月,“郑百文公司”实施增资扩股,应募集资金19562万元,而实际到位资金仅334万元,其余资金直至上市（1996年4月）后的1997年才陆续到位。

3.配股资金使用情况与披露不符

1998年4月郑百文公司在配股说明书中,承诺将1.26亿元投入建设30个商品配售中心。

当年7月实际配股1.55亿元,其中除0.4%（600万元）用于兼并郑州市化工原料公司外,其余资金均用于偿还银行贷款。

4.隐瞒巨额投资及投资收益事项

1996年11月,郑百文先后通过国泰证券公司郑州营业部、广发证券公司、广发证券咨询公司,将36446万元资金投入证券市场,共获投资收益4504万元,以上事项均未对外披露。

除此之外,还指示下属子公司及营业部门编制虚假财务报表,并且在上市前的年度报告中累计有22家外地子公司的经营情况未汇入股份公司会计报表,上市后累计有23家未汇入。

郑百文事件的发生有其必然性，但也不是不可避免的，接下来将介绍如何避免再次出现这样的案例，也就是我们接下来的内容：

二、做好企业财务管理工作的基础

要做好企业的财务管理工作，发挥企业财务管理的功能，实现财务管理的目标，首先应在企业管理层面，打好如下基础。

１、良好的法人治理结构。

企业法人治理结构，又被称为公司治理结构，是指在所有权与经营权分离的条件下，所有者基于约束和制衡经营者，防止其滥用职权，引导经营者围绕所有者利益最大化目标开展经营活动的需要，精心构建的一系列委托代理制度、企业领导制度以及设立的一整套组织机构。

良好的法人治理结构，是企业融资、吸引资本的必备条件，是股东维护自身权益的需要，是企业进行正确决策，有序开展企业经营和财务管理工作的前提。

郑百文的第一大股东持股14.64%，前十大股东持股仅占26%，流通股高达54%。

第一大股东郑州市国资委将所持国有股股份划与郑百文同一法定代表人的郑州白文集团有限公司经营，外部力量对公司干涉力量极弱。

“郑百文”公司领导经常以投资、合作为名拆借、挪用资金，其中有10多家公司拆借的近2亿元的资金至今仍无法收回。

其分公司一名经理在任职期间拥有了价值上百万的宝马轿车和北京罗马花园300多万元的豪宅。

没有良好的法人治理结构，从一定程度导致了郑百文事件的发生。

２、企业财务管理工作核心地位的统一认识。

把财务管理放在企业管理的中心或核心地位，企业要有统一的认识。

企业的股东、经营班子及各层管理人员，以至每一位职工都要树立价值管理的思想，都要用价值的理念来推行每一项管理，来运作每一项工作，使价值管理、财务管理深入企业的每一位员工。

３、完善的财务管理制度。

完备、规范的财务管理制度是保证一个企业正常运作及发展壮大的必要条件。

“工欲善其事，必先利其器”，好的财务管理制度是企业发展的重要武器。

郑百文截至1999年底的应收账款、其他应收款、预付账款共计9.77亿元，由于公司缺乏有效的内部控制机制，许多往来款项缺少应有的凭证，无法做到账证相符。

另外，由于管理薄弱，相关人员更迭频繁，会计记录混乱，会计处理随意，致使财务与经营业务运作脱节。

甚至连存货的生产日期、进货时间及存货可变现净值等资料都不能完整的提供。

这种混乱的状况不利于公司管理者对本企业相关信息的准确掌握，也不利于投资者对公司经营状况的正确分析和判断。

4、亲密无间的部门配合。

企业各部门之间的密切配合，是企业经营管理工作高效开展的保障。

如果财务部门与其他管理部门割裂开来，财务管理不能延伸到各项管理工作之中，那财务管理就成了无本之木，其作用得不到发挥，形成经营和生产“两面化”，会给企业经营管理带来极大的隐患。

下面再来看个案例：

某钢材厂当月发生的钢材销售业务3笔，货款共计5000万元。

其中，第一笔2000万元，货款两清;第二笔1800万元，一年后一次付清;第三笔1200万元，两年后一次性付清。

本案例中，该企业销售合同是销售部直接跟购货单位签订的，合同中约定全部采取直接收款方式，那么钢材厂当月应当全部计算销售额，计提销项税额850万元（5000万*17%），缴纳增值税款。

3000万元收入还未收到现金就缴税，一般企业都不愿接受这样的情况。

有人说：

没收到的货款3000万元不计帐，这样就少计销项税额510万元，听起来不错，但是违反了税法规定，属于偷税行为，犯法的事咱不能做。

那么应该怎样做呢？

那就是在签订合同时就在合同中明确约定，对后面的3000万元分别在贷款结算中采用赊销和分期收款的结算方式，这样就可以延缓纳税时间，为企业节约大量的流动资金，又不违法。

很多企业都存在的误区就是，公司纳税是公司财务部门的事。

很少有人会关注“税负及公司什么时候缴税”，销售部门与财务部门各自为战，结果就是企业提前缴税、多缴税。

这个案例从缴税这个方面来说明，各部门之间应该密切配合。

5、规范经营的企业文化。

企业文化是企业在经营过程中逐步形成的，具有本企业特征的基本信念、价值观念、道德规范、规章制度、行为准则、文化环境、产品品牌和经营战略等，以及与此相适应的思维方式和行为方式的总和。

企业应该加强规范经营的企业文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，树立现代管理理念，强化风险意识和法制观念，倡导诚实守信、规范经营。

6、安全高效的信息与沟通系统。

信息与沟通系统是企业及时、准确地收集、传递与企业经营管理有关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间有效沟通的体系。

一个安全高效的信息与沟通系统，是企业经营管理信息及时、准确传递的保障，是经营者进行正确经营决策的前提，是做好一切经营管理活动的需要。

7、与企业规模匹配的财务人员队伍。

财务人员是财务管理的现实执行者，对财务管理能否发挥效应有着至关重要的作用。

因此，拥有一支与企业规模相匹配的财务人员队伍，是做好企业财务管理工作的人员基础和执行基础。

三、做好企业财务管理的主要工作

１、熟悉企业的经营范围和业务流程。

企业的每一位财务管理人员，甚至于每一位企业的管理者，都必须熟悉和了解自身企业的经营范围和业务流程，才能制定出有针对性的、适应企业经营管理的财务管理制度，才能对经济业务进行正确的管理和核算，也才能对企业经营过程中的各个管理节点进行有效的管理和控制，才能发挥财务管理职能和功能，从而提高企业经济效益。

２、强化资金管理，确保资金安全高效运作。

要做好企业财务管理工作，必须把资金管理放到企业管理的核心位置，加强企业资金流的管理，使资金利用效益最优化。

首先，要树立与企业经营环境相匹配的理财观念。

随着市场经济的不断发展，金融市场的不断繁荣发展，金融工具和支付手段不断创新，我们企业理财的观念和理念也要跟随市场的脚步，不断的更新和创新。

其次，寻找适合企业条件的资金管理模式。

具备条件的企业，最好选择施资金集中管理。

企业的生产经营过程纷繁复杂，涉及到资金使用的环节众多，如果资金分散管理，将难以统一协调调度，财务风险发生的概率大为增加。

资金的集中管理，可以有效降低企业财务风险发生的可能性。

再次，提高资金管理的前瞻性，确保资金的安全高效运作。

过少的库存资金，将面临资金断链和投资机会错过的风险；而过多的库存资金，将加大财务费用和损失资金收益，所以提高资金管理的前瞻性，充分要利用现代信息技术和金融工具，使资金安全高效的运作，降低财务成本，提高经济效益。

３、推行全面预算管理，控制成本，提高效益。

全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源，进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。

全面预算管理是企业财务管理的重要手段和方法,也是企业成本控制的重要措施。

企业需要未雨绸缪，推行全面预算管理制度，严格控制成本支出，为有效提高企业竞争力创造条件，不断提升企业管理水平，降低企业的各种耗费，提高企业的经济效益。

4、建立日常财务管理监督，与内部审计专项监督相结合的内部监督机制，确保企业经营管理工作规范运行。

在日常财务管理工作中，要严格依据相关政策、制度进行管理和会计核算，使会计核算工作规范化。

严格规范会计审核与财务收支监督，正确核算收入与成本，定期开展财务清查和账目核查，保证账目和实际情况相符，防止账目出现混乱现象。

作为日常财务管理监督的补充，企业应建立内部审计机制，设立内部审计机构，主要负责对专项的、特殊的管理工作进行监督，以及在关键岗位员工发生变化时，进行责任审计和工作交接监督等工作。

内部监督机制和体系的完善，是企业生产、经营、管理正常、规范、高效开展的有力保障，对企业提高财务管理水平、提高经济效益起着重要作用。

总之，财务管理是企业管理活动的重中之重，关系企业的生存和发展。

如何做好企业财务管理工作，必须根据企业的自身情况，因时因势而定，不能一概而论。

但在充分了解财务管理的本质、内容和功能，对企业所处的外部和内部环境进行深入了解和分析的基础上，建立良好的法人治理结构，设计完善的财务管理制度和内部控制制度，培养一支素质过硬、数量相当的财务人员队伍，塑造规范管理的企业文化，建立和完善企业内部监督体系，加强以资金管理为核心，以成本控制为主导的企业财务管理工作，将是企业不断加强管理，不断增强经济实力，在激烈的市场竞争中立于不败之地的必然需要和共同选择。