届高考政治一轮复习人教版必修一第八课财政与税收 教案.docx
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届高考政治一轮复习人教版必修一第八课财政与税收教案
第八课 财政与税收
知考纲
背术语
明方向
1.财政收入与支出：
财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出、财政支出的构成、财政收支平衡
2.财政的作用：
财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障
3.税收及其种类：
税收、税收的基本特征、税收的种类、税收的作用
4.依法纳税：
纳税人、负税人、依法纳税
1.影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的
2.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
3.国家财政具有促进资源合理配置的作用
4.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
1.把握重点知识：
财政收入与财政支出、财政的作用、税收及其种类
2.关注焦点问题：
（1）积极的财政政策；
（2）财政体制改革；（3）增值税、消费税、资源税等方面的改革；（4）财税与供给侧改革的关系
3.强化重点题型：
举措类、原因意义类选择题、主观题
一、国家财政
1.财政及其作用
（1）理解财政的基本内涵。
①目的：
国家履行对内对外职能。
②特点：
主体是国家，依据是政治权力。
③实质：
以国家为主体的分配关系。
④内容：
财政收入与财政支出。
⑤运作：
通过国家预算和国家决算来运作。
（2）作用：
国家治理的基础和①重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
表现在
①促进②社会公平、改善人民生活的③物质保障；
②促进④资源合理配置；
③促进⑤国民经济平稳运行。
2.财政收入与支出
（1）财政收入
含义
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
来源
⑥税收（最重要的来源）、利润、债务以及其他收入
影响
因素
基础性因素：
⑦经济发展水平
重要因素：
⑧分配政策
（2）财政支出
含义
国家对筹集的财政资金进行分配和使用
用途
⑨经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，⑩社会保障支出，债务支出
（3）财政收支状况
收支平衡
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字
财政⑪盈余
当年的财政收入大于财政支出的部分
财政⑫赤字
当年的财政支出大于财政收入的部分
提醒 不能认为财政盈余是最好的收支状况。
盈余意味着部分财政资金没有得到有效利用。
二、征税和纳税
1.税收及其种类
（1）把握税收四方面的基础知识
本质
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式
依据
⑬税法
特征
⑭强制性、无偿性、固定性
种类
流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类
提醒 不能认为税收具有固定性，税收就是固定不变的。
（2）了解增值税与个人所得税
税种
增值税
个人所得税
含义
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
是国家对个人所得征收的一种税
征税
对象
生产经营中的⑮增值额
⑯个人所得
税率
⑰比例税率
实行⑱超额累进税率和比例税率
作用
避免对一个经营额⑲重复征税；防止前一生产经营环节企业的⑳偷漏税行为
调节
个人收入分配、实现
社会公平的有效手段
国家调节经济的重要工具；增加国家财政收入
2.依法纳税
（1）区分纳税人与负税人
①纳税人：
是指直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，是由国家税法规定的。
②负税人：
是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。
提醒 纳税人和负税人有些情况下是一致的，大多数情况下不一致。
（2）我国税收的性质：
取之于民、用之于民。
（3）依法纳税的必要性：
关系国家职能的实现。
（4）违反税法的行为：
偷税、骗税、欠税、抗税。
（5）对公民要求：
一方面必须承担义务，自觉诚信纳税；另一方面增强对国家公职人员及公共权力的
监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
考向1 （热考点）影响财政收入的因素、财政支出
1.（2017·课标Ⅰ卷，16）2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。
该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。
以发行债券方式支持扶贫，可以（ ）
A.扩大扶贫资金的使用范围B.减少政府扶贫资金的支出
C.拓宽扶贫资金的筹措渠道D.促进扶贫资金的精准运用
解析 以发行债券方式支持扶贫是拓宽扶贫资金的筹措渠道的体现，答案为C；这与扶贫资金的使用范围、使用的精准无关，A、D不选；这一举措会加大政府扶贫资金的支出而不是减少，B不选。
答案 C
2.（2016·全国丙卷，12）下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（ ）
（注：
PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。
）
①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出 ③降低企业税费，扶持企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率
A.①③B.①④
C.②③D.②④
解析 图示反映出2009年至2015年GDP的增长率放缓，近年来PPI的增长率为负数，保持国内经济平稳、持续增长，需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选，答案为C；①属紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。
答案 C
1.全面正确认识财政
（1）财政的本质是一种分配关系。
（2）国家财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的。
（3）财政收入的主要来源是税收，但不能据此认为要增加财政收入充分发挥财政的作用就要提高税率。
因为税率不是可以随意提高的，而且税率提高了，财政收入不一定会增加。
同时，要知道增加财政收入最根本的是大力发展生产力。
（4）财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。
财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要出发综合考虑，国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
（5）财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成社会购买力，是社会总需求的一部分。
2.图示法理解影响财政收入的因素
1.（2016·海南卷，3）发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。
政府偿还国债的主要资金来源是（ ）
A.新国债的发行收入B.国有企业上缴的利润
C.国债的投资收益D.国家税收收入
解析 偿还国债属于债务支出，国家的债务支出也是财政支出的一部分，财政支出的资金来自于财政收入，而税收是国家财政收入的最主要来源，故政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入，D项正确；其他选项均不符合题意，故本题答案选D。
答案 D
2.（2014·课标Ⅰ卷，16）要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。
在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（ ）
A.大幅度提高税率B.大力发展实体经济
C.提高职工工资水平D.扩大资本市场规模
解析 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济，故选B。
答案 B
考向2 （热考点）财政政策的运用、财政作用
1.（2013·课标Ⅱ卷，12）财政政策是我国重要的宏观调控手段。
2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。
在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以（ ）
A.扩大社会总需求，促进经济增长
B.减轻企业的税负，改善经济结构
C.优化预算的结构，完善社会保障
D.增加社会总供给，扩大居民消费
解析 财政赤字即国家的财政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在市场形成社会总需求，从而促进经济增长，拉动生产，故A项正确；B项中税负的减少不是财政赤字造成的结果，排除；C项与题目无关，排除；财政支出形成的是社会需求增加，D项与题意不符，排除。
答案 A
2.[2015·课标Ⅰ卷，38
（2）]阅读材料，完成下列要求。
财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受社会各界的关注。
材料 2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。
2015年我国GDP增长目标调低为7%。
面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。
（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。
国际上财政赤字率安全警戒线为3%。
）
结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。
审题解题：
审读信息
破题思路
审设问
答题范围：
经济生活知识
答题指向：
先回答“合理性”，再回答“如何做”
审材料
信息1
面对经济下行的压力，……做了加力增效的部署
思考①：
在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求
信息2
赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。
国际上财政赤字率安全警戒线为3%
思考②：
我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的
信息3
财政对社会经济发展具有巨大作用……受到社会各界的关注
思考③：
如何用好财政赤字资金实际上就是如何发挥好财政的作用。
优化赤字资金支出结构；提高赤字资金使用效率；维护赤字资金支出的公平性
自我解答：
（1）财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。
（2）优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。
1.财政的地位、作用
（1）地位：
国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
（2）作用
快速辨别财政三个作用的技巧
凡是国家在民生领域的投入，大都体现财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是基础设施工程建设类的投入，大都体现财政具有促进资源合理配置的作用；凡是增加或减少税收类的材料，大都体现财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
2.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
提醒 财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。
目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。
凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策，凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。
（2015·福建卷，32）立国之道，惟在富民。
近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6%。
这些支出（ ）
①能够有效促进财政收支平衡 ②强化财政在资源配置中的基础作用 ③有助于实现宏观调控的目标 ④能够促进社会公平、改善人民生活
A.①②B.①③
C.②④D.③④
解析 政府加大了在民生方面的财政支出，这有助于实现宏观调控中促进经济增长的目标，能够促进社会公平、改善人民生活，③④正确；提高财政在民生方面的支出与财政收支平衡无关，排除①；在资源配置中起基础性作用的是市场，不是财政，②不当选。
正确答案D。
答案 D
考向3 （常考点）税收及其作用、政策
（2014·课标Ⅱ卷，13）2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。
作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能（ ）
①改善国际收支结构 ②鼓励企业海外投资 ③刺激居民消费需求 ④缩小居民收入差距
A.①③B.①④
C.②③D.②④
解析 作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税会增加进口，外汇储备则减少，这有利于改善国际收支结构，①符合题意。
降低关税，进口商品的价格会下降，人们对进口商品的购买力增加，有利于刺激居民消费需求，③符合题意。
②④与材料不符。
答案 A
1.“营”改“增”有何意义
（1）从增值税作为一种“税”而言：
完善了我国流转税的税制。
（2）从增值税中“增值”角度而言：
有效解决了双重征税问题。
即教材上提到的“可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
”也有利于促进公平竞争。
（3）从增值税的征税对象看：
有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，促进企业发展。
（4）从对国民经济的角度看：
有利于加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济持续健康发展。
2.税收的作用
角度
作用
生产
调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，扩大投资需求
分配
缩小收入差距，调节和实现社会公平
交换
调节商品价格，影响社会供求
消费
引导消费行为，倡导正确的消费观念
宏观
调控
税收是财政收入的重要来源，是调节经济发展的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段
国家
政权
税收与国家政权相互依存，国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件
（2013·四川卷，2）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。
截至2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。
2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。
“营改增”的积极效应是（ ）
①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 ②降低企业税收成本，增强企业发展能力 ③促进第三产业发展，有益经济结构调整 ④完善国家财税制度，强化财政支出约束
A.①②B.①④
C.②③D.③④
解析 “营改增”在短期内造成财政收入的减少，所以①不符合题意；“营改增”有利于降低企业税收成本，促进企业发展，所以②符合题意；在6个现代服务业推广“营改增”，有利于促进第三产业发展和调整经济结构，所以③符合题意；④与题意无关。
故选C。
答案 C
考向4 （冷考点）纳税人、负税人、依法纳税
（2014·四川卷，4）纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。
下列对应关系正确的是（ ）
①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人 ②某连锁店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人 ③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人 ④某公司购买一台66000（含增值税）的机床——该公司是纳税人但不是负税人
A.①②B.①③
C.②④D.③④
解析 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。
在税负不能转嫁条件下，负税人也就是纳税人，李先生缴纳了个人所得税并负担了最终的税款，①入选；在税负能够转嫁的条件下，纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁出去，纳税人并不是负税人，某连锁商店缴纳营业税是纳税人，但该税款最终转嫁到消费者身上承担，因此不是负税人，②错误；公司购买机床，增值税由销售机床的企业缴纳，因此购买者不是纳税人而是负税人，④错误；我国的消费税由销售者或经营者缴纳，但由消费者承担，所以张女士是负税人但不是纳税人，③入选。
故答案为B项。
答案 B
1.公民要依法纳税
为什么
①从地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源；②从作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障；③从性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税；④从公民权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务
怎么样
①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利；②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益
2.违反税法的行为
行为
表现
手段
处理
偷税
纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为
欺骗、隐瞒等方式
税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任
欠税
纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为
没有按时缴纳而拖欠
骗税
纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免
欺骗方法
抗税
纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为
暴力、威胁等手段
如何巧分违反税法的四种行为
偷税：
“偷着不缴或少缴”；欠税：
“欠着未缴”；骗税：
“骗取税收优惠”；抗税：
“抗着不缴”。
（2013·重庆卷，3）国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。
关于刮奖发票，正确判断是（ ）
A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费
B.对无需报销的就餐者可以不开具发票
C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力
D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失
解析 发票是税务机关进行税务管理的基础和依据，推行刮奖发票，主要是为了减少税收流失，并不是为了促进消费，故A不选，发票是消费者维权的凭据，故B说法不恰当，提供刮奖发票后并不会显著增强餐馆的竞争力，故C不选，只有D正确切题，故选之。
答案 D
失分点1 对财政政策和货币政策认识不清
示例 国家光伏产业补贴政策属于货币政策（2014·浙江卷，26）
提醒 判定财政政策和货币政策的具体方法：
一看主体，实施主体是财政部就是财政政策，实施主体是中国人民银行就是货币政策；二看手段，通过财政和税收调节属于财政政策，通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策。
矫正训练 今年经济工作的总基调是“稳中求进”，实施积极的财政政策和稳健的货币政策。
以下属于积极财政政策的有（ ）
①完善结构性减税政策 ②增加国有企业上缴财政的利润 ③控制信贷规模，缓解通胀压力 ④加大对“三农”、保障性住房等领域的投入
A.①③B.①④
C.②③D.②④
解析 ②不是积极的财政政策，③属于货币政策。
答案 B
失分点2 对财政的三项作用区分不清或夸大财政的作用
示例1 财政在资源配置中起决定性作用
示例2 财政用于民生方面的支出增加，能够强化财政在资源配置中的基础作用（2015·福建卷，32）
提醒 看投入领域、目的，判断区分财政的三个作用：
凡是在民生领域的投入用于生活水平提高的，是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是有关物价、经济发展的，则是促进国民经济平稳运行；凡是工程建设、产业改造类的投入，基本上是资源合理配置的作用。
财政手段的运用属于宏观调控的经济手段，对资源配置不起决定作用。
矫正训练 今年，财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的拨付力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。
这说明（ ）
①国家财政具有促进资源合理配置的作用 ②财政是国家宏观调控的重要手段 ③国家财政是改善人民生活的物质保障 ④加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键
A.①②B.①③
C.②③D.②④
解析 加大农资综合补贴资金力度，体现了国家对农业生产的重视，这是国家通过宏观调控促进资源合理配置，①②正确切题，③不为材料所反映，排除；加大财政补贴是增加农民种粮收益的外因，关键靠农民自身，④错误。
答案 A
财政政策加码 调控卓有成效
背景材料 国家财政是国家治理的基础和重要支柱，财政税收是调控经济运行的重要杠杆。
财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。
材料一 2017年中央财政安排支出主要用于以下领域：
①教育方面，从春季学期开始统一城乡义务教育学生“两免一补”政策，继续开展薄弱学校改造等工作；社会保障和就业方面，适当提高退休人员基本养老金标准，建立基本养老金合理调整机制；②脱贫攻坚方面，中央财政安排补助地方专项扶贫资金861亿元，加快改善贫困地区基础设施和基本公共服务；农业方面，完善农业补贴制度，发展壮大农业新产业新业态；生态环保方面，支持打好大气、水、土壤污染防治三大战役，加大重点生态功能区转移支付力度。
③加强和改善财政宏观调控，促进实现经济增长预期目标。
材料二 2017年财政政策更加积极有效。
①一是继续实施减税降费政策，进一步减轻企业负担。
扩大享受减半征收企业所得税优惠的小微企业范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元。
科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%。
实行上述税收政策，全年再减少企业税负3500亿元左右。
十二届全国人大常委会第二十九次会议2017年9月1日表决通过了中小企业促进法修订案。
4项支持中小企业发展的税收优惠规定被写入其中，上升为法律规定。
②二是突出保障重点，提高支出的有效性和精准度。
新增财力以及调整存量腾出的资金，优先用于支持推进供给侧结构性改革、适度扩大有效需求，加大对基本民生保障和扶贫、农业、教育、生态文明建设等重点领域的投入，使财力进一步向困难地区和基层倾斜，更好发挥财政资金使用效益，增强财政对基本公共服务的保障能力。
思维多棱角
（1）运用经济学有关知识，分析材料一体现了我国财政的哪些作用。
（2）请你运用“财政与税收”的相关知识，分析材料二体现的《经济生活》道理。
A组 基础对点练
考点一 财政收入与支出
1.（2018·山东济宁四校联考）前三季度我国经济发展情况（部分）如下表所示：
项目
国内生
产总值
全国一般公
共预算收入
税收收入
全国一般公
共预算支出
总量
529971亿元
121400亿元
100881亿元
135956亿元
增长率
6.7%
5.9%
6.6%
12.5%
从上表中我们可推出的结论有（ ）
①经济发展对财政收入的影响是基础性的 ②国家通过适度财政赤字扩大社会总供给 ③税收收入是我国财政收入最重要的来源 ④经济持续发展是财政支出增长的原因
A.①②B.①③
C.②④D.③④
解析 上表中根据国内生产总值的增长和税收收入增长以及总量的比较，可知经济发展对财政收入的影响是基础性的，税收收入是我国财政收入最重要的来源，①③正确；国家通过适度财政赤字扩大的是社会总需求，②判断错误；经济持续发展是财政收入增长而不是财政支出增长的原因，④错误。
故答案选B。
答案 B
2.为贯彻落实2017年中央“1号文件”精神，确保增加农业农村投入，经国务院批准，财政部发文通知地方财政部门，建议在2017年债务限额内安排不少于1200亿元，由地方政府统筹支持推进农业供给侧结构性改革和脱贫攻坚。
这些债务资金的发行（ ）
①目的在于增加财政赤字，实现财政收支平衡 ②以中央政府的财力和信誉为担保，风险较小 ③形成地方财政债务收入，拓宽扶贫资金来源 ④利于发挥财政在促进经济发展中的重要作用
A.①②B.①③
C.②④D.③④
解析 这些债务资金的发行会形成地方政府的财政收入，进一步拓宽扶贫资金的来源，更好地发挥出财政改善民生的作用，故选③④；①不是其发行的目的；材料说的不是国债，故不选②。
答案 D
考点二 财政支出、财政的作用
3.
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