《会计学》模拟实验资料.docx
《《会计学》模拟实验资料.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《会计学》模拟实验资料.docx（19页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
《会计学》模拟实验资料
《会计学》模拟实验资料
、资料:
（一）H公司X年11月30日各总分类账户余额如下
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
库存现金
3000
短期借款
250000
银行存款
420000
应付账款
53500
应收账款
18000
其他应付款
2000
原材料
240000
应交税费
3500
库存商品
260000
应付利息
1000
无形资产
8000
实收资本
980000
固定资产
902000
盈余公积
80400
利润分配
210000
本年利润
420000
累计折旧
270600
合计
2061000
合计
2061000
（二）12月份发生下列经济业务：
1•职工李明出差，借支差旅费1000元，开具现金支票付讫。
2•仓库发出材料130,000元，用于A产品生产60,000元，B产品生产65,
000元，车间一般性耗用5，000元。
3•以银行存款交纳上月应交税金3，500元。
4．购入甲材料含税价格58，500元。
乙材料含税价格70，200元（增值税率17%）两种材料的运费共3，300元（按材料的购进金额分摊），款项已经支付，材料尚未验收入库。
5.以银行存款支付职工工资48，000元。
6．收到外单位前欠货款10，000元，存入银行。
7．以现金1，200元支付零星费用，其中管理部门负担800元，车间负担400元。
8．甲、乙两种材料验收入库。
9．以银行存款支付报刊订购费2，400元。
10．以银行存款支付产品广告费2，000元。
11•销售A产品50件，单价1,500元，B产品100件，单价800元。
两种产品增值税率均为17%，款项尚未收回。
12.销售A产品100件，含税单价1,755元。
B产品120件,含税单价959.40元，价税款均已收存银行。
13.月末，将工资按部门分配转账，并按工资总额14%计提福利费。
工资分配情况如下：
A产品生产工人工资10，000车间管理人员工资3，000
B产品生产工人工资12，000行政管理人员工资15，000
销售人员工资8，
000
14.李明出差归来，报销差旅费960元，交回现金40元。
15．计提固定资产折旧9，000元。
其中车间折旧费6，000元，管理部门折旧费3，000元
16．用银行存款支付应由本月负担的费用：
17．以银行存款支付全季的短期借款利息1，600元。
（10-11月已计提入账1，000元。
）
18．以存款支付水电费4，720元，其中车间负担3，720元，行政管理部门负担1，000元。
19．将本月的制造费用按A、B两种产品生产工人的工资比例，分配记入A、B两种产品的成本。
20．本月投产的产品全部生产完工验收入库，计算A、B两种产品的总成本予以转账。
21．计算结转已销产品成本。
已知A产品单位成本820元，B产品单位成本430元。
22．计提城市维护建设税2，420元。
23．以银行存款200，000元归还短期借款。
24．购进丙材料价款10，000元，甲材料价款60，000元，乙材料价款80，000元，增值税率17%，款项均以存款支付，材料尚未运到。
25．以银行存款偿还前欠某单位货款43，500元。
26．接受南海公司捐赠汽车一辆，确认价值80，000元；接受投入资金200，
000元，款项已收存银行。
27．因遭受洪灾损失材料6，000元（增值税略），经批准作非常损失处理。
28．收到客户因违约罚款2，700元。
29．计算12月份利润总额，按25%的税率计提所得税。
30．将本月各损益类账户发生额转入“本年利润”账户。
31．计算12月份净利润，按全年净利润的10%提取法定盈余公积金，按5%提取任意盈余公积金。
32．按全年利润净额的40%向投资人分配利润。
33．将“本年利润”全年的累计发生额和“利润分配”账户各明细账的发生额转入“利润分配——未分配利润”账户。
计算累计未分配利润。
二、要求
1、根据业务填制会计凭证（写出每笔业务的会计分录）。
2、登账、试算平衡（登丁字账户，编写失算平衡表）。
3、编制会计报表（资产负债表和利润表必须编制，现金流量表和所有者权益变动表选编）。
H公司X年12月30日总账各账户余额单位：
元
资产类科目
负债及所有者权益类科目
库存现金
1840
短期借款
50000
银行存款
298908
应付账款
10000
应收账款
189350
其他应付款
2000
原材料
217300
应缴税费
81988
库存商品
218880
应付利息
——
无形资产
8000
实收资本
1180000
固定资产
982000
盈余公积
105235.5
材料采购
150000
利润分配
284506.5
累计折旧
279600
应付利润
66228
应付职工薪酬
6720
合计
2066278
合计
2066278
12月份经济业务的会计处理如下:
1．借：
其他应收款——李明1000
贷：
银行存款1000
2．借：
生产成本——基本生产成本——A产品60000
——B产品
65000
制造费用
5000
贷：
原材料
130000
3．借：
应交税费3500
贷：
银行存款3500
4．借：
材料采购——甲材料
51500
——乙材料
61800
应交税费——应交增值税（进项税额）
18700
贷：
银行存款
132000
5.借：
应付职工薪酬——工资48000
贷：
银行存款48000
6．借：
银行存款10000
贷：
应收账款10000
7．借：
管理费用800
制造费用400
贷：
库存现金1200
8．借：
原材料——甲材料51500
——乙材料61800
贷：
材料采购——甲材料
51500
乙材料
61800
9．借：
管理费用2400
贷：
银行存款2400
10．借：
销售费用2000
贷：
银行存款2000
11．借：
应收账款181350
贷：
主营业务收入——A产品75000
——B产品80000
应交税费——应交增值税（销项税额）26350
12．借：
银行存款290628
贷：
主营业务收入——A产品150000
——B产品98400应交税费——应交增值税（销项税额）42228
13．借：
生产成本——基本生产成本——A产品10000
——B产品12000
制造费用3000
管理费用15000
销售费用8000
贷：
应付职工薪酬——工资48000借：
生产成本——基本生产成本——A产品1400
——B产品1680
制造费用420
2100
1120
管理费用销售费用
贷：
应付职工薪酬——职工福利
6720
14借：
管理费用
960
40
库存现金贷：
其他应收款——李明1000
15借：
制造费用6000
管理费用3000
贷：
累计折旧9000
16借：
制造费用7860
管理费用2340
贷：
银行存款10200
17借：
应付利息1000
财务费用600
贷：
银行存款1600
18借：
制造费用3720
管理费用1000
贷：
银行存款4720
19
借：
生产成本——基本生产成本——A产品12000
26400
贷：
制造费用
20借：
库存商品——A产品
83400
B产品
93080
贷：
生产成本——基本生产成本
A产品
83400
93080
21借：
主营业务成本
22借：
营业税金及附加
A产品
123000
B产品
94600
A产品
123000
B产品
94600
2420
B产品
贷：
库存商品
贷：
应交税费——应交城市维护建设税
2420
23借：
短期借款200000
贷：
银行存款
200000
24借：
材料采购——甲材料
60000
乙材料
80000
丙材料
10000
应交税费——应交增值税（进项税额）
25500
贷：
银行存款
175500
25借：
应付账款
43500
贷：
银行存款
43500
26借：
固定资产
80000
贷：
营业外收入
80000
借：
银行存款
200000
贷：
实收资本——南海公司
200000
27．借：
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
6000
贷：
原材料
借：
营业外支出
贷：
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
借：
银行存款
2700
贷：
营业外收入
2700
借：
所得税费用
55190
贷：
应交税费——
应交所得税55190
借：
本年利润
320530
贷：
主营业务成本
217600
营业税金及附加2420
销售费用
11120
管理费用
27600
财务费用
600
营业外支出
6000
所得税费用
55190
借：
主营业务收入
403400
营业外收入
82700
贷：
本年利润
486100
借：
本年利润
165570
165570
28．
29．
30．
贷：
利润分配——未分配利润
6000
6000
6000
31．借：
利润分配——提取盈余公积
24835.5
贷：
盈余公积一一法定盈余公积
16557
——任意盈余公积8278.5
32•借：
利润分配一一应付利润66228
贷：
应付利润66228
33.借：
本年利润420000
贷：
利润分配一一未分配利润420000
借：
利润分配一一未分配利润91063.5
贷：
利润分配一一提取盈余公积24835.5
——应付利润66228
借方库存现金贷方
期初余额
（14）
3000
40
（7）
1200
本期发生额
40
本期发生额
1200
期末余额
1840
借方
银行存款
贷方
期初余额
420000
（1）
1000
（6）
10000
（3）
3500
（12）
290628
（4）
132000
（26）
200000
（5）
48000
（28）
2700
（9）
2400
（10）
2000
（16）
10200
（17）
1600
（18）
4720
（23）
200000
（24）
175500
（25）
43500
本期发生额503328本期发生额624420
期末余额298908
借方应收账款贷方
期初余额
18000
（6）
10000
（1）
1000
（14）
1000
（11）
181350
本期发生额
182350
本期发生额
11000
期末余额
189350
借方原材料贷方
期初余额
240000
（2）
130000
（8）
113300
（27）
6000
本期发生额
113300
本期发生额
136000
期末余额
217300
借方
库存商品
贷方
期初余额
260000
（21）
217600
（20）
176480
本期发生额
176480
本期发生额
217600
期末余额
218880
贷方
借方
生产成本
期初余额
一
（20）
176480
（2）
125000
（13）
22000
（13）
3080
（19）
26400
本期发生额
176480
本期发生额
176480
期末余额
—
借方
固定资产
贷方
期初余额
（26）
902000
80000
本期发生额
80000
本期发生额
一
期末余额
982000
借方
制造费用
贷方
期初余额
一
（19）
264000
⑵
5000
（7）
400
（13）
3000
（13）
420
（15）
6000
（16）
7860
（18）
3720
本期发生额
264000
本期发生额
264000
期末余额
—
借方
管理费用
贷方
期初余额
一
（30）
27600
（6）
800
（9）
2400
（13）
15000
（13）
2100
（14）
960
（15）
3000
（16）
2340
（18）
1000
本期发生额
27600
本期发生额
27600
期末余额
—
借方
销售费用
贷方
期初余额
一
（30）
11120
（11）
2000
（13）
8000
（13）
1120
本期发生额
11120
本期发生额
11120
期末余额
借方
财务费用
贷方
期初余额一
（30）
600
（17）
600
本期发生额期末余额
600
本期发生额
600
借方
材料米购
贷方
期初余额
一
（8）
113300
（4）
113300
（24）
150000
本期发生额
263300
本期发生额
113300
期末余额
150000
借方
主营业务成本
贷方
期初余额
一
（30）
217600
（21）
217600
本期发生额期末余额
217600
本期发生额
217600
借方
所得税费用
贷方
期初余额
一
（30）
55190
（29）
55190
本期发生额期末余额
55190
本期发生额
55190
借方
应付利息
贷方
（17）
1000
期初余额
1000
本期发生额
1000
本期发生额期末余额
一
借方
应缴税费
贷方
（3）
3500
期初余额
3500
（4）
18700
（11）
26350
（24）
25500
（12）
42228
（22）
2420
（29）
55190
本期发生额
47700
本期发生额
126188
期末余额
81988
借方
营业税金及附加
贷方
期初余额
（30）
2420
（22）
2420
本期发生额
2420
本期发生额
2420
期末余额
借方应付职工薪酬贷方
（5）
48000
期初余额一
（13）
（13）
48000
6720
本期发生额
48000
本期发生额
102720
期末余额
6720
借方
主宫业务收入
贷方
（30）
403400
期初余额
一
（12）
155000
（12）
248400
本期发生额
403400
本期发生额期末余额
403400
借方
营业外收入
贷方
（30）
82700
期初余额
一
（26）
80000
（28）
2700
本期发生额
82700
本期发生额期末余额
82700
借方
累计折旧
贷方
期初余额
270600
（15）
9000
本期发生额
一
本期发生额
9000
期末余额
279600
借方
短期借款
贷方
（23）
200000
期初余额
250000
本期发生额
200000
本期发生额期末余额
50000
借方
应付账款
贷方
（25）
43500
期初余额
53500
本期发生额
43500
本期发生额期末余额
10000
期初余额
（26）
980000
200000
本期发生额
一
本期发生额
200000
期末余额
1180000
借方
待处理财产损益
贷方
期初余额
一
（27）
6000
（27）
6000
本期发生额
本期发生额期末余额
6000
借方
营业外支出
贷方
期初余额
一
（30）
6000
（27）
6000
本期发生额期末余额
6000
本期发生额
6000
借方本年利润贷方
期初余额
420000
（30）
320530
（30）
486100
165570
（33）
420000
本期发生额
906100
本期发生额期末余额
486100
借方
利润分配
贷方
期初余额
210000
（30）
165570
（31）
24835.5
（33）
420000
（32）
66228
（33）
91063.5
（33）
91063.5
本期发生额
392127
本期发生额
676633.5
期末余额
284506.5
借方
盈余公积
贷方
期初余额
80400
（31）
24835.5
本期发生额
一
本期发生额
24835.5
期末余额
105235.5
借方
无形资产
贷方
本期发生额期末余额
8000
本期发生额一
借方
其他应付款
贷方
期初余额
2000
本期发生额
一
本期发生额
一
期末余额
2000
借方应付利润贷方
期初余额
（32）
66228
本期发生额一
本期发生额
66228
期末余额
66228
升级会员 