财政与金融第一章教案.docx
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财政与金融第一章教案
《财政与金融》教案
授课教师：
2018年1月8日
一、课题：
第一章财政概述
第一节财政的产生与发展
第二节公共财政
第三节财政的职能
二、教学目标
1.知识目标
掌握财政的概念特征、市场失灵及财政的功能。
2.技能目标
（1）培养学生理论联系实际，将财政基础知识联系生活的能力。
（2）设计具有针对性、启发性的问题，引导学生主动探究。
3.思想情感目标
通过学习财政的概念及基本知识，培养学生对财政金融知识的兴趣和热爱。
三、内容分析
1.重点：
财政的概念、特征，财政的职能
2.难点：
财政的职能
四、教学方法：
讲授、讨论、举例法
五、学时：
2课时
六、教学内容提要
第一节财政的产生与发展
一、生活中的财政现象
问题导入：
你能列举一下现实生活中有哪些财政现象吗？
从人的一天来看：
当我们每天醒来的时候，天还是黑的，第一件事就是要打开灯，然后起床，刷牙、洗脸、做饭、吃饭，这一系列清晨的动作，包括电、上下水、煤气，这些都属于政府提供的公共市政设施；吃完饭，我们要出门，或上学或上班，要乘坐公共交通：
或公交车、或地铁，这些都是政府提供的公共交通，即使你驾私家车出行，你也要行走在政府修筑的市政公路上；那么，学习了一天或工作了一天，回家了，回家之后到你上床睡觉之前，也都要利用这些设施和服务，只是顺序颠倒过来罢了。
这些公共设施、公共交通等都与我们每天的生活息息相关。
从人的一生来看：
当我们呱呱坠地，来到这个世界的那一天，大多数人都是从政府投资经营的医院里度过的；当我们渐渐成长，开始接受教育时所就读的小学、中学、大学等，多数为政府开办的公立学校；当我们走进社会，走上工作岗位后，受伤生病，可以享受政府提供的医疗保障服务，万一失业，可以按规定领取失业保障金；而当我们年老退休时，可以领取社会养老保险金。
此外，政府专门针对穷人、老人和老兵们提供相应的扶贫、补贴或抚恤计划等都离不开政府和财政的服务。
义务教育、公费医疗、养老保险、价格补贴、基本生活保障、再就业工程等等，从医疗到教育、到社会保障，财政无处不在，正如人们常说“一个人从摇篮到坟墓，都同政府和财政息息相关”。
板书：
政府提供的各种产品和服务
供电、供水、供气
公共道路、公共汽车、公共电视节目
公立医院、公立学校、国家助学贷款
失业保险、医疗保险、养老保险
二、财政的起源与发展
1.财政的起源
问题导入：
人类社会一般分为哪几个发展阶段？
（原始社会、奴隶社会、封建社会、资本主义社会、社会主义社会），那同学们思考一下财政是一直存在，还是从某个阶段产生的呢？
财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。
它是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制，产生了阶级，继而伴随着国家的出现而产生的。
原始社会，社会生产力水平低下，社会产品只能维持最低限度的生活需要，没有剩余产品，没有阶级，没有国家，所以财政不可能作为一个独立的经济范畴而产生。
到了原始社会后期，由于生产力的发展，开始有了剩余产品，出现了私有制，产生了两个对立的阶级：
奴隶主阶级和奴隶阶级。
在维护奴隶主阶级统治需要的同时，国家随之产生。
国家为了维持它的存在，必然需要消耗一定的物质资料，但国家作为凌驾于社会之上的力量，本身不从事物质资料的生产，必须依靠它的公共权力在物质生产领域之外再分配一部分社会产品，从而从整个社会产品中独立出一种由国家凭借公共权力直接参与社会产品的分配，这时财政作为一个独立的经济范畴就产生了。
板书：
原始社会末期出现剩余产品私有制产生阶级产生国家产生财政
财政的产生，须具备两个条件：
（板书）
（1）剩余产品是财政产生的经济条件
社会生产力的发展，剩余产品的出现是财政产生的经济条件。
第一，如果如果没有剩余产品就不可能有独立于直接生产过程的财政专职人员和专门机构。
第二，如果如果没有剩余产品，就没有可供财政分配的对象。
（2）国家的存在是财政产生的政治条件
随着生产力的发展，人类社会分裂两个根本对立的阶级，由此产生调和对立阶级矛盾的国家。
国家不仅行使阶级统治的职能，而且行使有关的社会职能，需财政提供财力保证。
财政产生和存在的社会条件和政治前提是国家的产生和存在。
如果没有国家，就没有财政分配的主体，也就没有财政。
2.财政的发展
随着社会生产水平的提高和国家的发展，国家财政也随之发展，并经历了奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家财政等不同的发展阶段。
（1）奴隶制国家财政
①奴隶主占有生产资料和直接占有劳动者---奴隶
②奴隶制国家财政是奴隶制国家为了实现其职能，压迫和剥削奴隶及其他劳动者的一种手段，体现了国王为代表的奴隶主直接剥削努力劳动的分配关系。
（2）封建制国家财政
①封建主占有生产资料和不完全占有生产劳动者---农奴
②是封建主阶级维持其统治、压迫和剥削农奴及其他劳动人民的一种手段，反映了封建主剥削农民和手工业者的分配关系。
（3）资本主义国家财政
①资产阶级占有生产资料，劳动者出卖劳动力为生
②资本主义财政就其本质来说是资产阶级维持其统治，剥削无产阶级和其他劳动人民的一种手段，反映了资本家阶级对工人阶级的超经济的剥削关系。
（4）社会主义财政
①以生产资料公有制为主体
②财政是实现国家职能，巩固人民政权，发展与调控经济，满足公共需要与发展国有资本需要的有效手段之一。
以生产资料公有制为主体的经济结构决定了社会主义国家财政不再有剥削内容和对抗性矛盾，反映着社会主义国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系。
（社会主义经济制度决定了社会主义财政发挥着与资本主义财政在形式上类似但实质上却不同的国家职能。
）
性质与特点：
（1）财政以国家为主体，拼接国家的政治权利和生产资料所有者的代表身份参与一部分社会产品分配。
兼顾国家、集体和个人三者利益为原则，队共有产品进行合理分配。
（2）收入来源除凭借国家权力、以税收形式参与社会产品分配外，还有国有资产经营收益等。
（板书）
表1三个社会阶段国家财政的特点
收入
支出
特点
奴隶制国家财政
王室土地收入
徭役
战争掠夺收入
捐税
战争暴力机构支出
王室开支
祭祀活动开支
直接在生产过程中征收
王室收支与国家收支混在一起
封建制国家财政
赋税成为主要收入
盐铁酒专卖收入
货币铸造收入
战争暴力机构支出
王室支出
公共工程支出
文化支出
在生产过程之外运用权力征收
王室收支与国家收支逐步分离
后期出现国家预算
资本主义国家财政
税收
国债收入
政府行政经费支出
国防费支出
社会福利支出
科学文化支出
收支全部货币化
运用赤字财政政策调节干预经济
小结：
从发展阶段看四种不同的形式
从财政收支形式看力役实物货币
从财政范畴看捐税公债国家预算
从公私财政的界限划分来看公私不分逐渐分离完全分离
结论：
（1）财政作为以国家为主体的分配关系，它的收支范围和规模与各时期社会经济发展水平紧密相关，并受其制约。
（2）财政支出的用途在不同国家有不同的用途，但其共性都是为了满足国家职能实现的需要。
了解了以上两点，有助于加深对财政本质的认识。
三、财政的概念
（板书）财政一词的来源：
财政（Finance）一词
源于拉丁文Finis，意思是支付期限
16世纪传入法国后为Finance，开始有公共收入的意思；
17世纪以后，用于指国家的一般理财
到19世纪则是指一切公共集团的理财
概念：
财政是国家为满足其实现职能的需要，凭借国家政治权力，强制地、无偿地参与社会产品的分配所形成的分配关系。
简称“以国家为主体的分配关系”。
理解财政概念的要点：
（1）财政分配的主体是国家
（2）财政分配的客体是社会产品
（3）财政分配的目的是满足国家实现职能的需要
（4）财政分配的手段是强制、无偿的
财政概念是财政本质和财政现象的统一：
（1）财政本质是以国家为主体的分配关系
（2）财政现象在现代社会表现为以政府为中心的资金收支活动。
第二节公共财政
一、相关概念
1.完全竞争市场：
（1）市场上有大量的买者和卖者（市场上有众多的买者和卖者）
（2）所有的资源具有充分的流动性（各种资源能够自由转移）
（3）信息完全（市场参与者对市场信息具有完全的知识）
（4）产品同质（生产者提供的产品同质）
社会主义经济是一个寻求发挥市场机制在资源配置中起基础作用的经济。
人类社会的经济实践已经充分表明，市场经济是迄今为止最有效率的资源配置方式和手段之一，这一事实是不以社会性质的不同而转移的。
在满足以上四个基本条件的所谓的完全竞争市场上，无数带有自身利益的理性生产者和消费者相互作用的结果，能够使社会资源配置达到最优状态。
2.公共产品：
是指可以供社会成员共同消费的产品，即满足社会公共需要的产品。
这些产品在每一社会成员消费时不会导致其他成员对该产品消费的减少。
这类产品可以同时为众多社会成员享用。
最典型的公共产品有国防、治安、消防、气象预报等。
公共产品与私人产品对应，私人产品是满足个人需要的，一般通过市场供给解决，公共产品是满足公共需要的，在社会经济生活中，公共产品不能由市场提供。
特征：
取得方式的非竞争性
消费的非排他性
提供目的的非盈利性
效用的不可分割性
3.外部效用：
指商品生产者的内部成本和外部成本、内部效益和外部效益的不一致，给其他社会成员带来的影响。
分为外部正效用、外部负效用。
外部正效用：
指私人部门从事某项活动给他人带来利益的现象，即商品的内部效益远低于外部效益的现象。
如：
长江、黄河上游退耕造林，其下游可以受益。
生产者的成本大于受益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，将导致市场主体尽可能地减少从事具有外部正效应的经济活动。
外部负效用：
指私人部门从事某项活动给他人带来损失而自己受益的现象，即商品的生产成本大大低于社会成本的现象。
如：
造纸、化工等企业不做任何处理对外排放的“废渣、废气、废水”，对企业而言成本最低，而因此造成的环境污染而带来的社会成本将是难以估量的。
从事该活动的经济主体把成本强加于其他经济主体，从而造成社会成员过量从事具有外部负效应的经济活动。
二、市场失灵
市场经济不是万能的，它存在许多方面的缺陷。
在一些领域或场合，市场机制本身并不能得到有效发挥，从而无法达到有效配置资源的结果；而在另一些领域或场合，市场机制即使能够发挥作用，通常也无法符合整个社会要求的正确的资源配置的结果。
这些问题是市场经济所无法克服的固有缺陷或不足，一般称为“市场失灵”。
主要表现在：
1.不能满足公共产品生产需要
如国防、治安、消防、气象
2.对外部效应调节无能为力
黄河、长江上游退耕还林；造纸化工企业排放未经处理的“废渣、废气、废水”
3.无法克服市场垄断的消极效应
4.不能满足生产者平等获得信息的诉求
市场有效运行的前提是所有当事人都具有充分的信息。
但现实生活中往往出现这样的现象：
当事人一方拥有较多的信息，而另一方则拥有较少，这种情况称为信息不对称。
如：
生产者很清楚产品的配方、材质等，而消费者一般不具备产品的专业知识。
5.无法实现公平分配
社会产品生产出来后要在社会成员之间进行分配，在市场经济中分配主要由市场机制来完成，市场机制给与人们的报酬是以生产能力和贡献为标准。
6.对宏观经济失衡调节乏力
在市场经济条件下，生产和消费主要由市场机制自发调节。
由于市场机制自发调节的盲目性，自发的过度竞争不可避免地造成失业、通货膨胀和经济波动等，社会总供给和共需求之间不一定能够达到最佳平衡，国民经济就可能发生周期性的波动与失衡，从而出现事业通货膨胀等问题。
7.不能解决个人偏好不合理问题
如有人对香烟、毒品有好感，认为他们带来好处。
这种由于个人偏好不正确所带来的市场运行结果是不完善的，政府有必要进行干预。
三、公共财政
指为市场提供公共服务的分配活动或经济行为，是与市场经济相适应的一种财政模式或类型。
其基本特征与内涵有：
（1）公共财政是弥补市场失灵的财政
（2）公共财政应当为市场活动提供一视同仁的服务
（3）公共财政具有非市场盈利的性质
（4）公共财政是法制化的财政
第三节财政的职能
职能是指由事物的本质所决定的其客观具有的功能，它的特点是具备客观性。
财政职能是回答财政能干什么。
财政所具有的三个职能是：
资源配置、收入分配、稳定经济。
一、资源配置职能
1.资源、资源配置、最优资源配置：
（板书）
资源——可以被人类开发利用的财富。
资源配置——对资源运用各种方式方法加以开发利用。
最优资源配置——通过对资源配置的活动，达到资源使用效益的最大化。
2.定义：
指政府运用财政机制，通过财力分配，引导人力、物力和财力的合理流向实现资源优化配置的职责和功能。
（板书）
3.两种资源配置的基本模式：
计划经济模式和市场经济模式（板书）
4.财政的资源配置手段：
（1）正确地确定财政收入占国民收入的合理比例，达到高效率地配置资源的目的。
（2）优化财政支出结构。
（3）合理安排政府投资的规模、结构，确保国家重点建设项目。
（4）通过政府投资、税收和补贴等手段，调节社会投资方向。
5.实现机制：
（补充）
（1）合理界定市场和政府配置资源的规模
理论依据：
社会公共需要量的大小
衡量指标：
财政收入占GDP的指标
（2）优化政府配置资源结构
（3）提高政府资源配置效率
（4）发挥财政对社会资源的调节
二、收入分配职能
1.概念：
指政府为了实现社会公平，通过财政分配，调整政府、企业、个人占有社会产品价值的份额，改变国民收入在个分配主体之间的比例关系的职能责任。
原因：
在于市场机制缺陷造成的收入和财富分配不公平
目标：
实现公平分配。
包括经济公平和社会公平
2.衡量公平分配的标准（补充）
作用：
主要用于分析一国收入分配的平均程度。
在洛伦兹曲线中，弯曲程度越大，平均分配程度越不平均；弯曲程度越小，分配越平均）
（1）洛伦茨曲线：
这是用来描述一国财富和收入分配性质的一种曲线。
其原理如图：
（2）基尼系数：
基尼系数=A/（A+B）实际的基尼系数界于0与1之间，基尼系数越小，收入分配越接近平等，反之，则越不平等。
3.实现机制（补充）
（1）划清市场与政府的界限
（2）规范工资制度
（3）税收：
个人所得税、消费税
（4）转移支付：
社会保障、政府补贴等
三、稳定经济职能
1.定义：
通过财政政策的制定、实施和调整，促进社会物价稳定、充分就业、经济稳定增长、国际收支平衡目标实现的职责功能。
基本内容：
充分就业、稳定物价、经济增长、国际收支平衡
2.实现稳定经济目标的财政手段（补充）
（1）通过财政预算政策进行调节
（2）通过较为稳定的制度性安排来发挥财政内在稳定器的作用
（3）通过财政投资、补贴和税收政策等手段进行调节
3.实现机制（补充）
（1）经济稳定与发展目标：
社会总供给与社会总需求的大体平衡。
（2）财政政策调节的切入点：
社会总需求
（3）相机抉择的财政政策
扩张性或紧缩性财政政策
（4）自动稳定的财政政策
累进税制和失业救济
七、小结
本章节属于财政与金融基础知识导入部分，首先介绍了生活中的财政现象、财政的产生与发展、财政的概念与特征；其次，介绍了市场失灵、公共财政；最后，介绍了财政的三大职能：
资源配置职能、收入分配职能及稳定经济职能。
本章节关键术语：
财政、市场失灵、公共产品、公共财政、财政职能
复习与思考：
1.试述市场失灵及其表现。
2.什么是财政？
包括哪些要素？
3.公共财政的内涵及特征。
4.试述财政的职能。
八、课后作业
课后习题：
P14
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