会计模拟实验教程1会计分录.docx

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会计模拟实验教程1会计分录

现代企业会计模拟实验教程2011

2011年12月1——5日

1．银收1

借：

银行存款——中行800000

贷：

应收账款——广州农机厂800000

2．根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终编制“自制半成品耗用汇总表”一次结转。

3．银付1

借：

制造费用——装配车间——办公费1857

贷：

银行存款——中行1857

4．银收2

借：

银行存款——中行189540

贷：

主营业务收入——立竣一号机床162000

应交税费——应交增值税——销项税额27540

5．银收3

借：

银行存款——中行35000000

贷：

长期借款——专项借款——本金35000000

银付2

借：

长期借款——专项借款——利息调整4000

贷：

银行存款——中行4000

6．转1

借：

受托代销商品——美凌C型电机877500

贷：

受托代销商品款——广东电机厂877500

7．根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。

8．银付3

借：

应收账款——珠海东方机电公司2388

贷：

银行存款——中行2388

转2

借：

应收账款——珠海东方机电公司1853280

贷：

主营业务收入——立竣一号机床1134000

——立竣二号机床450000

应交税费——应交增值税——销项税额269280

9．根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。

10．银付4

借：

应交税费——应交所得税514500

贷：

银行存款——中行514500

11．现付1

借：

管理费用76.50

贷：

库存现金76.50

12．银付5

借：

制造费用——加工车间——办公费1590

贷：

银行存款——中行1590

13．现付2

借：

管理费用——差旅费用60

贷：

库存现金60

14．银收4

借：

银行存款——中行46464000

贷：

股本——国家股6600000

股本——法人股1800000

股本——公众股3600000

资本公积——股本溢价34464000

15．银付6

借：

库存现金10000

贷：

银行存款——中行10000

16．因为：

四年7%现金现值系数=3.38721，则

最低租赁付款现值=1500000+1500000*3.38721=6580815元，所以

企业融资租入生产线入账价值=6500000+44325=6544325元。

未确认融资费用=长期应付款+首次支付款+初始直接费用–生产线入账价值

=6000000+1544325–6544325=1000000元

收到设备，

1）支付首期租赁费和安装费用,

银付7

（2）

借：

在建工程——西门子电机设备1540000

贷：

银行存款1540000

2）支付租赁设备初始直接费用,

现付3（3）

借：

在建工程——西门子电机设备4325

贷：

库存现金4325

3）融资租赁设备,（1，5）

转3

借：

在建工程——西门子电机设备5，000，000

未确认融资费用——西门子电机设备1，000，000

贷：

长期应付款——广东外贸公司6，000，000

4）安装完毕，（4）

转4

借：

固定资产——融资租入6544325

贷：

在建工程——西门子电机设备6544325

17．银付8

借：

预付账款——广州钢铁厂30000

贷：

银行存款——中行30000

18．银付9

借：

银行存款——建行100000

贷：

银行存款——中行100000

19．银收5

借：

银行存款——建行5000

贷：

应收利息——华海公司5000

20．银付10

借：

材料采购——原材料165750.00

应交税费——应交增值税——进项税额28177.50

贷：

银行存款——中行193927.50

转5

借：

原材料——原料及主要材料——铝锭165000

材料成本差异——原料及主要材料成本差异750

贷：

材料采购——原材料165750

21．22．银付11

借：

应交税费——未交增值税出625500

应交税费——应交城市维护建设税43785

应交税费——应交教育费附加18765

贷：

银行存款——中行688050

23．银付12

借：

管理费用——税金1030

贷：

银行存款——中行1030

24．银付13

借：

其他货币资金——存出投资款100000

贷：

银行存款——建行100000

25．转6

借：

交易性金融资产——股票——海珠商场90000

投资收益——交易性金融资产投资收益636

贷：

其他货币资金——存出投资款90636

2011年12月6——10日

26．不作处理。

27．银收6

借：

银行存款——中行351000

贷：

受托代销商品——美凌C型电机351000

转7

借：

受托代销商品款——广东电机厂30000

贷：

其他业务收入——代销商品手续费收入30000

28．转8

借：

长期股权投资——其它股权投资——阳江机床厂3500000

贷：

固定资产清理——磨刀机床生产线（dqv）3000000

营业外收入——处置非流动资产收益500000

转9

借：

固定资产清理——磨刀机床生产线（dqv）3000000

累计折旧1500000

贷：

固定资产——生产用4500000

29．银付14

借：

财务费用——手续费12.90

贷：

银行存款——中行12.90

转10

借：

材料采购——原材料10500

应交税费——应交增值税——进项税额1785

贷：

应付票据——广东大众金属公司12285

转11

借：

原材料——原材料及主要材料——生铁11000

贷：

材料采购——原材料10500

材料成本差异——原材料成本差异500

30．现付4

借：

应付职工薪酬——职工福利2000

贷：

库存现金2000

31．银付15

借：

管理费用——其他费用580

贷：

银行存款——中行580

32．银付16

借：

管理费用——办公费1260

贷：

银行存款——中行1260

33．转12

借：

应收账款——惠州立达公司20000

贷：

坏账准备——应收账款坏账准备20000

银收7

借：

银行存款——中行20000

贷：

应收账款——惠州立达公司20000

34．根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。

35．根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。

36．现付5

借：

管理费用——办公费149.80

贷：

库存现金149.80

37．银付17

借：

销售费用——广告费176665.41

贷：

银行存款——中行176665.41

38．转13

借：

应收票据——广州天民机械厂105300

贷：

主营业务收入——立竣二号机床90000

应交税费——应交增值税——销项税额15300

39．银付18

借：

固定资产——非生产用2400

贷：

银行存款——中行2400

40．转14

借：

材料采购——原材料51000

应交税费——应交增值税——进项税额8670

贷：

预付账款——广州钢铁厂59670

银付19

借：

预付账款——广州钢铁厂29670

贷：

银行存款——中行29670

转15

借：

原材料——原材料及主要材料——生铁55000

贷：

材料采购——原材料51000

材料成本差异——原材料成本差异4000

41．银付20

借：

材料采购——原材料206000

应交税费——应交增值税——进项税额35020

贷：

银行存款——中行241020

转16

借：

委托加工物资——三阳电路板206000

贷：

材料采购——原材料206000

42．根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。

43．现付6

借：

管理费用——其他费用40

贷：

库存现金40

44．转17

借：

应收票据——番禺光明机械厂379080

贷：

主营业务收入——立竣一号机床324000

应交税费——应交增值税——销项税额55080

45．根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。

46．47．48．月末统一处理。

49．现付7

借：

其他应收款——曾正1500

贷：

库存现金量1500

50．银付21

借：

其他货币资金——银行汇票1202300

贷：

银行存款——中行1202300

51．银付22

借：

管理费用——其他费用300

贷：

银行存款——中行300

52．银付23

借：

预付账款——海珠区供电局30000

贷：

银行存款——中行30000

53．现付8

借：

应付职工薪酬——职工福利350

贷：

库存现金350

54．转18

借：

无形资产——专利技术——超微电技术46743000

未确认融资费用——超微电技术3257000

贷：

长期应付款——日本三本五微电公司50000000

银付24

借：

无形资产——专利技术——超微电技术35000000

贷：

银行存款——中行35000000

2011年12月11——15日

55．56．月末统一处理。

57．转19

借：

固定资产——生产用80000

贷：

待处理财产损溢——待处理固定资产损溢45000

累计折旧35000

转20

借：

待处理财产损溢——待处理固定资产损溢25000

累计折旧25000

贷：

固定资产——生产用50000

58．转21

借：

其他货币资金——存出投资款115525

贷：

交易性金融资产——股票——海珠商场90000

投资收益——交易性金融资产投资收益25525

59．转22借：

库存股118475

贷：

其他货币资金——存出投资款118475

60．不作会计处理。

61．月末统一处理。

62．转23

借：

销售费用——包装费2040

贷：

周转材料——包装物——包装木箱2040

63．银付25

借：

材料采购——原材料12480.00

应交税费——应交增值税——进项税额2121.60

贷：

银行存款——中行14601.60

转24

借：

原材料——原材料及主要材料——生铁12000

材料成本差异——原材料成本差异480

贷：

材料采购——原材料12480

64．银付26

借：

管理费用——差旅费1260

贷：

银行存款——中行1260

65．不作会计处理。

66．转25

借：

长期应收款——南昌电机厂210600.00

贷：

主营业务收入——立竣二号机床171701.28

应交税费——应交增值税——销项税额30600.00

未实现融资收益——分期收款现值差异8298.72

银收8

借：

银行存款——中行102600.00

贷：

长期应收款——南昌电机厂102600.00

销售成本月末统一结转。

67．银收9

借：

银行存款——中行826200

贷：

应收票据——广州月华公司820800

财务费用——利息收入5400

68．银收10

借：

银行存款——中行1855668

贷：

应收账款——珠海东方机电公司1855668

69．70．月末统一处理。

71．银收11

借：

银行存款——中行379080

贷：

应收票据——番禺光明机械厂379080

72．银付27

借：

管理费用——其他费用990

贷：

银行存款——中行990

73．银付28

借：

长期待摊费用——办公室租金75000

其他应收款——广州天秀写字楼押金5000

贷：

银行存款——中行80000

2011年12月16——20日

74．银收12

借：

银行存款——中行500000

贷：

短期借款——中行海珠支行500000

75．银付29

借：

库存现金290650

贷：

银行存款——中行290650

76．现付9

借：

应付职工薪酬——工资285650

贷：

库存现金285650

转26

借：

应付职工薪酬——工资19000

贷：

其他应收款——入托费4500

其他应收款——房租费10600

其他应收款——水电费3900

77．转27

借：

固定资产清理——C620普通车床22000

累计折旧21000

贷：

固定资产——生产用43000

78．银付30

借：

委托加工物资——三阳电路板50000

应交税费——应交增值税——进项税额8500

贷：

银行存款——中行58500

转28

借：

库存商品——三阳电路板256000

贷：

委托加工物资——三阳电路板256000

79．银收13

借：

银行存款——中行526500

贷：

受托代销商品——美凌C型电机526500

转29

借：

受托代销商品款——广东电机厂45000

贷：

其他业务收入——代销商品手续费收入45000

80．银付31

借：

材料采购——原材料126026.40

应交税费——应交增值税——进项税额20853.60

贷：

银行存款——中行146880.00

转30

借：

原材料——原料及主要材料——生铁132000

贷：

材料采购——原材料126026.40

材料成本差异——原材料成本差异5973.60

81．现付10

借：

固定资产清理——C620普通车床150

贷：

库存现金150

82．银付32

借：

预付账款——海珠区水公司18830.00

应交税费——应交增值税——进项税额1129.80

贷：

银行存款——中行19959.80

83．银付33

借：

管理费用——其他费用1200

贷：

银行存款——中行1200

84．转31

借：

发出商品——委托代销商品——三阳电路板——深圳机电公司192000

贷：

库存商品——三阳电路板192000

85．86．月末统一处理。

87．转32

借：

工程物资——专用设备1201870

贷：

其他货币资金——银行汇票1201870

转33

借：

在建工程——安装工程1201870

贷：

工程物资——专用设备1201870

88．现收1

借：

库存现金180

贷：

其他应收款——曾正180

转34

借：

管理费用——差旅费1320

贷：

其他应收款——曾正1320

89．转35

借：

长期股权投资——其他股权投资——广州天宝数码有限公司2000000

贷：

交易性金融资产——基金——宏云基金2000000

银付34

借：

长期股权投资——其他股权投资——广州天宝数码有限公司20000

贷：

银行存款——中行20000

90．银付35

借：

预付账款——海珠区供电局51900

贷：

银行存款——中行51900

91．转36

借：

营业税金及附加——出口关税27600

贷：

应交税费——应交出口关税27600

银付36

借：

应交税费——应交出口关税27600

贷：

银行存款——中行27600

银收14

借：

银行存款——工行（美元户）130104

贷：

主营业务收入——立竣二号机床130104

92．银收15

借：

银行存款——中行430

贷：

其他货币资金——银行汇票430

93．银付37

借：

材料采购——原材料14815.00

应交税费——应交增值税——进项税额2386.40

贷：

银行存款——中行17201.40

94．银付38

借：

固定资产——非生产用256000

贷：

银行存款——中行256000

95．96．月末统一处理。

97．银付39

借：

管理费用——其他费用4830

贷：

银行存款——中行4830

98．银收16

借：

银行存款——中行15000

贷：

固定资产清理——C620普通车床15000

99．转37

借：

营业外支出——处置固定资产净损失7150

贷：

固定资产清理——C620普通车床7150

三水电大

2014年3月17日