母子公司结算协议.docx

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母子公司结算协议

甲方：

组织机构代码：

乙方：

组织机构代码：

根据《中华人民共和国合同法》、《公司法》等国家的其他相关规定，本着自愿平等，互利互惠的原则，甲乙双方经过协商订立如下：

第一条为了加强XXXX科技发展有限公司（以下简称公司）的内部交易结算管理，规范交易行为，提高会计信息质量，特制定本办法。

第二条本办法所称内部交易结算，是指：

母子公司之间、各子公司之间发生转移资源的结算，包括购买（销售）商品、提供（接受）劳务、租货业务、资产处置、资金调拨等往来结算。

第三条内部交易结算涉及的价格等方面的管理，按公司有关规定执行，特殊情况一事一议。

第四条公司财务管理部是内部交易结算的管理部门，负责组织制定、修订交易结算的有关管理制度。

对各单位执行交易结算制度的情况进行指导、检查和考核，对公司交易结算中出现的重大问题提出意见和处理建议，对内部交易、公司内部关联交易中出现的异议上报相关领导审批提出处理建议。

子公司财务人员负责交易制度的执行以及发生重大情况时进行反馈。

第二章内部交易结算的原则

第五条办理交易结算应遵循下列原则：

一、办理交易结算，应明确交易的结算主体，严格执行交易程序，做到结算依据合法、合规，结算内容真实、有效。

二、各单位在办理交易结算时，必须遵守公司关丁销伟、设备、采购管用的有关规定，必须依据有关规定签订交易合同（协议）、实物流转凭证以及相关职能管理部门的审批文件、发票等相关原始凭证，办理相关结算手续。

特殊情况一事一议。

三、内部交易当期的收支应在当期进行结算，明确划分收入和成本归属，双方各以付款时间和收款时间办理交易的内部结算，无特殊情况不得拖延结算时间，不得跨年。

四、子公司之间转移资金需经母公司进行调拨，子公司间不允许私白发生资金和关联交易的结算。

第四章公司内部交易结算的会计核算

第六条母子公司通过“应收账款”、“应付账款”科目核算内部交易和内部关联交易业务，单位挂辅助核算。

月未，各单位要及时与财务管理部进行对账，便于公司在编制合并报表时将两科日合并抵销。

一、公司总部与子公司间的结算，母公司收款、子公司付款时收款方：

借银行存款

贷应收账款-甲、乙等公司

付款方：

借应收账款甲、乙等公司

贷银行存款

公司付款、子公司收款时做相反科日。

第七条母子公司之间内部拆借资金时，先以邮件形式上报给公司相关领导批准后，再由出纳通过公司0A提起资金划拨流程，流程完成后，公司财务管理部进行资金划拨。

计息日为资金付出之日。

母子公司之间借款通过“其他应收款”、“其他应付款”科目进行核算。

公司发放内部借款的账务处理：

收款方：

借银行存款（票据）贷：

其他应收款甲公司

付款方：

借其他应收款一甲、乙等公司贷：

银行存款（票据）

第八条相互拆解形成的资金占用，按“有偿使用”原则，占用资金一方（债务方）应每月向被占用方支付利息，利息按利息1%，年利息128计算。

第五章交易结算要求

第儿条公司财务管理部及各单位财务人员凭双方业务人员签字同意交易提供的结算资料在当月及时进行会计凭证的传递，准确填制不单位会计凭证。

第十条各子公司在月末结账前，应主动将“应收账款”科H的发生额、余额与公司财务中心的“应收账款”科日进行核对，确保账账相符。

核对不致的，影响公司合并报表质量和按时报送的，予以考核。

甲方：

乙方：

签订日期：

年月日