会计专业《《税务会计》课程标准》.docx
《会计专业《《税务会计》课程标准》.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计专业《《税务会计》课程标准》.docx（20页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
会计专业《《税务会计》课程标准》
课程标准
课程名称：
?
税务会计?
适用专业：
会计
编制单位：
会计教研室
修订时间：
2021年9月1日
?
税务会计?
课程标准
第一局部课程概述
职业化人才的实践能力对社会生产活动具有促进作用，是职业应用型就业岗位的中坚力量，培养学生符合生产需求的应用技能和适应社会的能力是高等职业教育的根本目标。
社
职业化人才的实践能力对社会生产活动具有促进作用，是职业应用型就业岗位的中坚力量，培养学生符合生产需求的应用技能和适应社会的能力是高等职业教育的根本目标。
社会经济开展全球化和市场竞争的日趋剧烈，给企业带来了更多的商机，但同时也对企业会计人员提出了更高的要求，单纯的会计核算已无法实现财务会计的目标，会计实务中越来越需要大量具有丰富税务知识和较强实践能力的应用型会计人才。
税务会计是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督，可以更好地帮助企业正确执行国家税务，进行整体经营筹划及纳税
?
。
8
2
增值税会计
掌握增值税的核算，尤其是一般纳税人增值税应纳税额的计算和会计处理；理解增值税制度的根本内容，能进行纳税申报表的填制。
1增值税概述：
增值税的开展史和原理；征税范围；纳税义务人；税率及征收率；一般纳税人应纳税额的计算简介；小规模纳税人应纳税额计算简介。
2一般纳税人应纳税额的计算：
销项税额；进项税额；进口货物应纳税额计算。
3增值税的科目设置：
一般纳税人应设置的科目；小规模纳税人应设置的科目。
4销项税额的会计核算：
一般销售方式；视同销售方式；特殊销售方式；销货退回及折让。
5进项税额的会计核算：
国内企业采购；进口货物；委托加工货物；接受应税劳务。
6进项税额转出的会计核算：
改变用途；发生非正常损失；
7小规模纳税人应纳税额的会计核算
8纳税申报表的填制
1讨论：
小规模纳税人在我国目前税制中所处的地位是否与经济开展要求相适应？
在特定情况下，你选择做一般纳税人还是小规模纳税人？
2一般纳税人工业企业纳税模拟〔1〕根据业务资料编制会计分录并填制记账凭证；〔2〕计算本月应纳增值税；〔3〕登记明细账；〔4〕填制一般纳税人增值税纳税申报表，增值税纳税申报附列资料表一、表二、表三、表四及增值税运输发票抵扣清单。
3小规模纳税人涉税业务纳税模拟〔1〕根据业务资料编制会计分录并填制记账凭证；〔2〕计算本月应纳增值税；〔3〕登记应交税金——应交增值税明细账；〔4〕填制小规模纳税人增值税纳税申报表。
4有条件的话，可以进行增值税网上报税系统练习。
32
3
消费税会计
正确确定消费税的征税范围与纳税人；掌握计算消费税应纳税额的几种方法；掌握自产销售、自产自用和委托加工应税消费品的税务处理与账务处理；了解消费税的征管规定。
1消费税概述：
概念和特点；纳税人；税目；税率；消费税的计算。
2消费税的计算：
从价定率计税方法；从量定额计税方法；复合计税方法
3消费税的会计核算：
科目设置；销售与自用应税消费品；委托加工应税消费品；进口消费品；消费税缴纳；
4纳税申报表的填制。
1讨论：
消费税一直在调整，有哪些进步意义？
还有哪些需要完善？
2消费税业务实训
〔1〕根据业务资料编制有关会计分录，并填制记账凭证；
〔2〕计算应纳增值税和消费税并编制会计分录、填制记账凭证；
〔3〕登记应交税金—应交增值税明细账及应交税金—应交消费税明细账；
〔4〕练习填制一般纳税人增值税和消费税纳税申报表。
12
4
城市维护建设税会计
能正确确定城市维护建设税的计税依据、会计算应纳税额，并能进行相关的会计处理。
城市维护建设税：
城建税的概念和特点；纳税人；税率；计税依据；应纳税额的计算；会计核算。
1根据业务资料编制相关分录并填制城建税及教育费附加纳税申报表。
2练习填制资源税纳税申报表
2
5
关税会计
掌握关税税额的计算；理解和掌握关税税率及其适用、关税完税价格；了解关税的概念和征收制度。
关境与国境的关系。
1关税的概念和分类。
2关税征收制度：
征税对象和纳税人；关税税那么与税率；税额计算；
3关税的会计核算。
1分析：
参加世界贸易组织以来我国关税水平的变化以及今后的走势。
2练习：
根据业务资料计算某企业应纳的进口关税、出口关税及海关代征代缴的增值税、消费税。
4
6
其他税种会计
掌握城镇土地使用税、房产税、车船使用税、印花税的计算和会计处理；理解财产税、行为税的含义；能进行各税种的纳税申报；了解各税种的征管规定。
1房产税：
纳税义务人、征税对象和征税范围、计税依据、税率和应纳税额计算、会计核算。
2印花税：
概念和特点；纳税义务人、税目和税率、计税依据、应纳税额计算；会计核算。
3城镇土地使用税：
纳税义务人；征税范围；税率；计税依据；应纳税额的计算；会计核算。
4车船使用税：
纳税义务人、征税范围、税率、计税依据、应纳税额的计算、会计核算。
1利用网络资源搜索各种税种适用于哪类企业？
2讨论：
不同税种在征税对象、税率、税目、计税依据、应纳税额的计算、会计核算等的异同。
8
7
企业所得税会计
掌握企业所得税的纳税义务人、税率；掌握计税依据确实定和应纳税额的计算；能够填制所得税纳税申报表；掌握应付税款法；理解债务法。
1企业所得税概述：
所得税概念；企业所得税纳税人；征税范围、税率。
2应税所得额确实定与应纳税额的计算：
收入总额；准予扣除的工程；不得扣除的工程；亏损弥补；应纳税额的计算。
3企业所得税的会计核算：
所得税会计差异；会计处理方法概述；应付税款法举例。
4企业所得税征管与纳税申报表的填制
1对有关业务进行账务处理；
2进行所得税的按季申报及缴纳；
3年末根据有关要求进行纳税调整〔汇算清缴〕，填写年度所得税申报表及附表，进行账务处理并缴纳所得税。
22
8
个人所得税会计
掌握应纳税所得额确实定；会正确计算应纳税额；理解应税所得工程；领会税收优惠；了解个人所得税的纳税义务人；了解境外所得税额扣除和纳税申报及缴纳
1概述：
概念；特点。
2纳税人、征税对象和税率。
3应税所得额确实定和应纳税额的计算：
工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包〔承租〕经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；其他所得。
4会计核算：
源泉扣缴；自行申报。
1由学生对自己家人的收入工程进行分析，判断计税收入、扣除工程，计算所得额与应纳所得税额。
2对自己或同学在学校学习期间的勤工俭学收入、家教收入进行纳税确认。
3进行特定情境下工资薪金的税收筹划。
4编制纳税申报表。
12
合计
100
第四局部课程实施建议
一、教学条件
在教学中积极改良教学方法，结合学生学习规律和个性特点，从学生认知能力实际出发，强调以学生为主体，充分调动学生学习主动性、实践性。
运用现代教育技术手段，所有班级使用多媒体教室进行上课，有的重点案例采取录像播放方式，以增强感染力，并要制作有利于学生学习与训练的助学课件，最终建立系统性、立体化的多媒体课件体系。
这样既可以丰富课程内容，又可以让学生增强感观认识，同时可以让学生在作小组案例汇报时借助多媒体，实现了边讲边练、教学做合一，实现教学、实训一体化的教学。
单元名称
学习场地
实施要求
税务会计概述
多媒体教室及实训室
多媒体、财务相关软件
增值税会计
多媒体教室及实训室
多媒体、财务相关软件
消费税会计
多媒体教室及实训室
多媒体、财务相关软件
关税会计
多媒体教室及实训室
多媒体、财务相关软件
其他税种会计
多媒体教室及实训室
多媒体、财务相关软件
企业所得税会计
多媒体教室及实训室
多媒体、财务相关软件
个人所得税会计
多媒体教室及实训室
多媒体、财务相关软件
二、师资要求
专任专业课教师〔含专业根底课教师〕应具有相关专业的职业技术水平及技术能力，具备课程教学设计能力、组织能力、语言沟通表达能力；实践指导教师必须具备一年以上的实际工作经历和相应的职业资格；具有基于行动导向的教学设计能力；掌握先进的教学方法和具备驾驭课堂的能力；具有良好的职业道德、遵纪守法意识和责任心。
三、教学方法建议
在教学中积极改良教学方法，结合学生学习规律和个性特点，从学生认知能力实际出发，强调以学生为主体，充分调动学生学习主动性、实践性。
可以采用工程教学法、比拟教学法、案例教学法、问题教学法、讨论教学法等教学方法对企业经济业务进行分析、讨论，突出学生主体，并侧重于学生的实际操作技能的培养和提高。
充分利用各种教学资源，特别是实训室的利用，普及多媒体教学。
〔一〕工程教学法
培养学生解决实际问题的能力，学会解决不同问题的方法。
教学过程中，学生在教师的指导下亲自处理一个工程的全过程，在这一过程中学习掌握教学方案内的教学内容。
选择适宜的工程，确定工程内容，可以由教师提出一个或几个工程任务设想，然后同学生一起讨论，最终确定工程的目标和任务。
表达了“以学生为中心〞的教育理念，着力培养学生的通用能力和职业素质。
〔二〕比拟教学法
比拟教学法注重于各日常经济业务类型的各种相异与相同之处，通过多侧面、多角度、多层次、多维向来全面揭示经济业务处理的本质，因此，比拟教学对于会计教学目的和任务的实现具有重要的地位和作用，在教学实践中应当自觉地加以运用。
在教学实践中，将具有某种联系和区别的教学内容放在一起进行比照分析，在比拟中揭示其本质特征，让学生准确而科学地把握其要点，以到达预期的教学目标。
〔三〕案例教学法
案例教学是为了实现既定的教学目的，围绕一定的法学标准的理解与运用而对某一真实的案件情境所做的客观描述。
选用的案例必须以事实为依据、案例中应包含一个或数个问题、案例需有一定的教学目的。
案例教学法可培养学生分析与解决问题的能力、可提高学生处理实际业务问题的能力、可增强学生的学习能力。
四问题教学法
即教师和学生以提问并答复的方式进行教学的一种方法。
教师通过设问、提问、追问和引导学生互问的过程，从多方面、多角度对知识进行理解和分析，加强了师生间的相互交流，促进教学活动的顺利完成。
五讨论教学法
是在教师的指导下，学生以全班或小组为单位，围绕教学的中心问题，发表自己的意见，通过交流各自的意见或观点，帮助学生获得知识或稳固知识。
四、教材选用与编写建议
〔一〕教材选用建议
选用先进、适应高等职业教育要求由正规出版社出版的规划教材或优秀教材，或选用由学校与行业企业合作编写的工学结合特色鲜明的教材，并为学生的研究性学习和自主学习提供有效的文献资料；实验实训教材配套齐全，能满足教学需要。
〔二〕教材编写建议
1．在内容上应当高度整合课程内容，富有特色；
2．在难度上应该适应学生的接受能力；
3．在科学性上应当符合学生的思维规律，便于他们能够更好地理解和掌握知识。
4．在例题的选择上应当注重精当。
5．在课程本身的前瞻性上，应不断进行知识更新。
〔三〕推荐教材
工业和信息化高职高专“十三五〞规划教材ISBN978-7-
?
税务会计?
〔第二版〕——全面支持“营改增〞人民邮电出版社
五、课程资源的开发与利用建议
〔一〕教学参考资料
2021年全国税务师职业资格考试教材?
税法Ⅰ?
和?
税法Ⅱ?
2021年全国会计专业技术资格统一考试?
经济法根底?
2021年全国注册会计师职业资格考试教材?
税法?
?
中华人民共和国增值税暂行条例?
?
营业税改征增值税试点实施方法?
?
中华人民共和国消费税暂行条例?
?
中华人民共和国进出口关税条例?
?
中华人民共和国海关进出口货物征税管理方法?
?
中华人民共和国房产税暂行条例?
?
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例?
?
中华人民共和国印花税暂行条例?
?
中华人民共和国车船税法?
?
中华人民共和国企业所得税法?
?
中华人民共和国企业所得税实施条例?
?
中华人民共和国个人所得税法?
?
中华人民共和国个人所得税实施条例?
〔二〕学习网站推荐
1．
注册会计师协会的官方网站。
在该网站中，可以得到行业内的最新信息，还可以了解专业标准如独立审计准那么、注册会计师考试、法规和行业标准等方面的分类信息。
2．
中华财会网网站。
栏目包括财经快讯、财经法规、财经报刊、在线学堂、财经书社、财会文库等方面的内容。
其最大特点是，提供大量的中文会计文献资料，是会计人的一个好去处。
3．
中华会计网校网站。
对报考会计师以及注会应该会有很大帮助。
其主要内容包括会计信息、财经法规、会计文苑、财会书店、会计咨询等。
4．
财会网的网站。
主要提供会计考试相关内容和信息，另外还有财经法规、专区及考试书籍等栏目。
六、评价建议及标准
〔一〕评价建议
评价的目的是全面考察学生的学习状况，启发学生的学习兴趣，鼓励学生学习热情，促进学生的可持续开展。
评价也是教师反思和改良教学的有力手段。
1．注重对学生学习过程的评价
既要关注学生知识与技能的理解和掌握，更要关注他们情感与态度的形成和开展；既要关注学生学习的结果，更要关注他们在学习过程中的变化和开展。
包括参与讨论的积极态度、自信心、实践能力、合作交流意识，以及独立思考的能力、创新思维能力等方面。
2．恰当评价学生的理论知识与实践能力
本课程强调对理论知识的应用，在评价学生学习效果时，要侧重实践能力的考察。
通过参与课堂讨论的质量、对新知识的接受和消化能力、学习迁移能力等多方面，与根底知识考核结合评价学生的学习效果。
3．重视对学生的启发
对学生进行启发式教学，每章节知识点完整分析一或两个案例，其余案例分析留给学生分组讨论，在陈述观点时，注重引导和提示。
最终到达学生“独立思考——合作交流——归纳整理——吸收创新〞逐层递进的能力目标。
对于学生的考核一般可分为平时成绩和期末考试成绩两局部。
平时成绩包括课堂讨论质量、课上和课下作业完成情况、实训成绩等工程，占该门课程总成绩40%，期末考试采取闭卷形式，占该门课程总成绩60%。
如果设置本课程的综合实训，那么学生总评成绩中还要考虑实训成绩。
综合实训考核可以采用百分制，也可以采用优、良、中、及格、不及格的等级制。
考核评价内容比例如下表：
单元名称
考核点
成绩比例
税务会计概述
1、税收的概念、本质、分类；
2、税制的构成要素。
8%
增值税会计
1、增值税制度的根本内容；
2、一般纳税人增值税应纳税额的计算和纳税申报；
3、增值税的会计处理。
2021
消费税会计
1、消费税制度的根本内容；
2、消费税应纳税额的计算和纳税申报；
3、消费税的会计处理。
2021
关税会计
1、关税应纳税额的计算；
2、自营进、出口和代理进、出口关税的会计处理。
7%
其他税种会计
1、城市维护建设税和教育费附加的应纳税额和会计核算
2、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税应纳税额的计算和会计处理。
10%
企业所得税会计
1、企业所得税纳税人、税率；
2、应纳税所得额的计算和纳税申报；
3、掌握应付税款法，理解资产负债表债务法。
2021
个人所得税会计
1、个人所得税的纳税人；
2、个人所得税应纳税额的计算、纳税申报和会计处理。
15%
第五局部附录
一、术语解释如下：
〔一〕对知识性内容采用
1了解——说出、复述、列举等动词。
2理解——解释、说明、归纳、概述、区别等动词。
3应用——解决、运用、总结等动词。
〔二〕对操作性技能内容采用
1独立操作——完成、制定、解决等动词。
2迁移——联系、灵活运用、举一反三等动词。
〔三〕对学习和训练过程可采用
1经历〔感受〕——参与、交流等动词。
2反映〔认同〕——认可、接受、关注等动词。
3领悟〔内化〕——形成、具有、树立、热爱、坚持、追求等动词。
二、案例
本课程案例为模拟企业运营的操作和分析。
具体见本课程的课程设计。
案例一
假定时光公司2021年利润总额为1500万元，企业适用的所得税率为25%。
1该企业2021年会计与税收之间的差异包括如下事项：
〔1〕国债利息收入100万元。
〔2〕税收滞纳金12021。
〔3〕交易性金产公允价值增加140万元。
〔4〕计提固定资产减值准备400万元。
〔5〕因售后效劳预计产生费用22021。
2假定时光公司2021年12月31日资产负债表局部工程账面价值与计税根底情况如表1所示。
表1单位：
万元
项目
账面价值
计税根底
暂时性差异
应纳税差异
可抵扣差异
交易性金产
540
400
140
固定资产
3000
3400
400
预计负债
22021
22021
计
140
62021
假定2021年利润总额为2021万元，2021年资产负债表中局部工程情况如表2所示。
表2单位：
万元
项目
账面价值
计税根底
暂时性差异
应纳税差异
可抵扣差异
交易性金产
580
600
2021
定资产
3000
3400
400
预计负债
12021
12021
形资产
2021
0
2021
总计
2021
540
要求：
1计算确认2021年度递延所得税资产与递延所得税负债的发生额。
2计算确定2021年度应纳税所得额及应交所得税。
3编制2021年度所得税费用确认的会计分录
4计算确认2021年递延所得税资产的年末余额及当年的变动额。
5计算确认2021年递延所得税负债的年末余额及当年的变动额。
6编制2021年度所得税费用确认的会计分录。
案例二
〔一〕作家张某任职于国内某软件公司，2021年取得的收入如下：
〔1〕2月将其摄影作品出版获得稿酬5000元，7月份该摄影作品再版获得稿酬3000元。
〔2〕3月出版短篇小说，取得稿酬7000元，8月取得因添加印数而追加稿酬4500元。
〔3〕4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4000元，当年10月连载完成。
〔4〕取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。
〔5〕取得特许权的经济赔偿收入2021元。
根据上述资料，答复以下问题：
1张某出版摄影作品，取得的稿酬应缴纳的个人所得税。
2张某出版短篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税。
3张某在报刊上连载长篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税。
4以下关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的选项是〔〕。
A张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税
B张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税
C张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税
D张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得〞工程计算缴纳个人所得税
案例三
红光制造厂为增值税一般纳税人2021年6月发生以下经济业务。
〔1〕购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为700000元，增值税税额为119000元。
专用发票当月通过认证并申报抵扣。
企业因资金缺乏，上述各款项全部尚未支付，材料验收入库。
〔2〕接受某公司无偿捐赠的原材料一批，增值税专用发票上注明了货款为30000元，增值税税额为5100元，专用发票当月通过认证并申报抵扣。
材料已验收入库，并以银行存款支付相关手续费300元。
〔3〕根本生产车间委托某机修厂修理设备，以银行存款支付修理费3000元，增值税额为510元。
工厂已收到机修厂开具的增值税专用发票，当月通过认证并申报抵扣。
〔4〕购入不需要安装的新设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为202100元，税额为3400元，当月通过认证并申报抵扣，款项已用银行存款支付。
〔5〕销售产品取得销售额500000元，按规定收取增值税额为85000元，开具增值税专用发票5张，款项已收到并存入银行。
〔6〕随同产品出售一批单独计价的包装物，开具普通发票一张，金额为1053元，款项已收到。
〔7〕将一批外购的原材料对外投资，原材料账面实际本钱为65000元，适用增值税税率为17%，开具增值税专用发票一张。
〔8〕工厂以自产的一批产品作为福利发放给本厂职工个人，该批产品实际本钱为60000元，无同类产品售价，适用增值税税率为17%，未开具发票。
〔9〕将资产的一批产品送给某灾区，作为抗洪救灾用。
该批产品按售价计算金额为80000元，其实际本钱为60000元，增值税适用税率为17%，未开具发票。
要求：
根据上述资料进行相应的会计处理，并计算当月应交增值税税额
案例四
A卷烟厂2021年8月发生如下经济业务。
〔1〕8月5日购置一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税万元。
〔2〕8月15日，将,8月5日购进的烟叶发往B烟厂,委托B烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明的加工费4万元，税款6800元。
〔3〕A卷烟厂收回烟丝后领用于一半用于卷烟生产，另一半直接对外销售，取得价款10万元，增值税17000元。
〔4〕8月25日，A卷烟厂销售卷烟100箱，每箱不含税的售价5000元,款项存入银行。
〔5〕B烟厂无同类烟丝销售价格。
要求：
计算该厂当期应纳的消费税，并分别为A、B烟厂做账务处理。
案例五
利仁黄酒厂5月份销售情况如下所述。
〔1〕销售瓶装黄酒100吨，每吨5000元〔含增值税〕，随黄酒发出不单独计价包装箱1000个，一个月内退回，每个收取押金100元，共收取押金100000元。
〔2〕销售散装黄酒40吨，取得含增值税的价款180000元。
〔3〕作为福利发给职工个人黄酒10吨，参加展示会赞助4吨，每吨黄酒本钱为4000元，销售价格为5000元〔不含增值税〕。
要求：
计算该黄酒厂本月应纳消费税税额，并做账务处理。
教研室：
会计
教学团队〔课程方向〕：
税务会计
主修订人：
彭巧静、石帆
参与人：
赵文超、李梅
2021年9月1日
伊静
审批：
宋书彬
2021年8月28日
升级会员 