中国石油大学《税收理论与实务》复习题及答案.docx

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中国石油大学《税收理论与实务》复习题及答案

[试题分类]:

税收理论与实务

[题型]:

单选

[分数]:

1.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。

A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补

D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

答案:

2.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金额。

A.利润总额

B.生产经营所得

C.收入总额

D.生产经营成本

答案:

3.纳税人发生的年度亏损可用下一年度的所得弥补，弥补不完可逐年延续弥补，但弥补最长不得超过（）。

A.3年

B.5年

C.7年

D.10年

答案:

4.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。

该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A.1316

B.1344

C.1568

D.1920

答案:

5.下列不属于生活服务项目的是（）。

A.娱乐服务

B.餐饮服务

C.打印服务

D.旅游服务

答案:

6.个人所得税法中所称“临时离境”是指（）。

A.在一个纳税年度中临时离境不超过30日

B.在一个纳税年度中临时离境不超过90日

C.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过3次

D.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或多次累计不超过90日

答案:

7.某受雇于外资企业工作的个人，在工作满5年后，获得一套企业奖励的价值80万元的住房。

那么，他在申报个人所得税时，应按照（）项目计算缴纳。

A.劳务报酬所得

B.偶然所得

C.工资、薪金所得

D.财产转让所得

答案:

8.下列不适用13%税率的项目是（）。

A.销售农机

B.销售图书

C.销售鲜奶

D.销售衣服

答案:

9.个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关进行捐赠，其捐赠额未超过纳税义务人申报的（）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A.所得总额的3%

B.所得总额的30%

C.应纳税所得额的3%

D.应纳税所得额的30%

答案:

10.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后（）个月内汇算清缴，多退少补。

A.1

B.3

C.4

D.5

答案:

11.对于融资租赁的房产，应按（）计征房产税。

A.租金收入

B.房产原值

C.房产余值

D.房产净值

答案:

12.某个人拥有二处房产，其中一处自己居住，该房产原值30万元；另一处按市场价格租赁给别人使用，取得年租金收入24000元，该房产原值20万元。

假设当地税务机关核定的该类房产的房产税原值扣减比例为10％，则该个人应该缴纳的房产税是（）元。

A.6120

B.2880

C.960

D.0

答案:

13.城镇土地使用税征税方式是（）。

A.按年计征，分期缴纳

B.按年计征，分期预缴

C.按次计征

D.按期缴纳

答案:

14.在（）使用土地的单位和个人不需要缴纳城镇土地使用税。

A.农村

B.建制镇

C.工矿区

D.县城

答案:

15.税务机关做出的征税行为不包括（）。

A.征收税款

B.加收滞纳金

C.税务机关做出的征税行为不包括（）

D.税务机关做出的责令纳税人提供纳税担保行为

答案:

16.一种税区别于另外一种税的主要标志是（）。

A.税率

B.科目

C.计税依据

D.课税对象

答案:

17.下列税种中属于流转税的是（）。

A.契税

B.房产税

C.增值税

D.个人所得税

答案:

18.下列各项中，应缴纳土地使用税的是（）。

A.某县城军事仓库用地

B.某村农产品收购站用地

C.某煤矿仓库用地

D.某镇标志性广场用地

答案:

19.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.无息贷款合同

B.发电厂与电网之间签订的电力销售合同

C.产权所有人将财产赠与社会福利单位的单据

D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

答案:

20.下列所得中，免缴个人所得税的是（）。

A.年终加薪

B.个人保险所获赔款

C.拍卖本人文字作品原稿的收入

D.从投资管理公司取得的派息分红

答案:

21.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.工资薪金所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

答案:

22.企业所得税法规定，无形资产的摊销不得（）。

A.低于5年

B.高于5年

C.低于10年

D.高于10年

答案:

23.企业为研究新产品发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定扎实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%

答案:

24.在计算企业所得税时，下列各项准许从收入总额中扣除的是（）。

A.经济合同的违约金支出

B.各项税金的滞纳金支出

C.非广告性质的赞助支出

D.环保罚款支出

答案:

25.以下计入进口货物关税完税价格的项目是（）。

A.货物运抵境内输入地点后的运输费用

B.货物运抵境内输入地点前的保险费

C.进口关税

D.国内保险费

答案:

26.下列行为中，应当征收土地增值税的是（）。

A.非房地产企业间用房地产进行投资

B.兼并企业取得被兼并企业的房地产

C.个人之间互换自有住房

D.企业间交换房地产

答案:

27.下列行为中，应纳消费税的是（）。

A.进口高档家具

B.进口高档手表

C.零售电池

D.零售啤酒

答案:

28.对于啤酒屋销售自制啤酒的行为，不应征收的税种是（）。

A.消费税

B.增值税

C.城建税

D.房产税

答案:

29.下列外购货物中，虽然取得了专用发票但也不可以作为进项税额抵扣的是（）。

A.外购生产设备

B.外购礼品送给客户

C.外购食品用于职工福利

D.外购设备用于对外投资

答案:

30.下列不属于研发和技术服务项目的是（）。

A.研发服务

B.转让商标权

C.城市规划服务

D.工程勘探服务

答案:

31.下列各项中，属于房产税纳税人的是（）。

A.房屋出典人

B.拥有农村房产的农民

C.允许他人无租使用房产的房管部门

D.产权不明的房屋使用人

答案:

32.下列各项中，应征收契税的是（）。

A.法定继承人承受房屋权属

B.承包者获得农村集体土地承包经营权

C.企业以行政划拨方式取得土地使用权

D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

答案:

33.下列各项中，按照工资薪金所得纳税的是（）。

A.托儿补助费

B.投资分红

C.劳动分红

D.独生子女补贴

答案:

34.在计算企业所得税应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，可以在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.职工社会保险费

D.职工工会经费

答案:

35.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）。

A.稿酬所得

B.工资薪金所得

C.个体户生产经营所得

D.在外兼职取得的劳务报酬所得

答案:

36.进口货物的完税价格，由海关以进口货物的（）为基础审定完税价格。

A.到岸价格

B.申报价格

C.成交价格

D.离岸价格

答案:

37.下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）。

A.将外购已税烟丝继续加工成卷烟

B.将自制烟丝继续加工成卷烟

C.将自制酒精继续加工成白酒

D.将自制涂料用于办公楼

答案:

38.计算土地增值税时，转让二手房不能扣除的项目是（）。

A.全部重置成本

B.旧房评估价

C.转让环节城建税

D.转让环节印花税

答案:

39.下列增值税应税对象中，适用于17%税率的项目是（）。

A.设备的经营租赁收入

B.设备的售后回租收入

C.房屋的经营租赁收入

D.房屋的融资租赁收入

答案:

40.下列各项属于印花税纳税人的是（）。

A.电子形式签订应税凭证的当事人

B.合同的代理人

C.权利许可证照的发放人

D.在国外书立合同且使用的人

答案:

41.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.将外购的货物用于本单位的集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给他人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

答案:

42.企业的车船如果跨省使用，应在（）缴纳车船税。

A.车船使用地

B.机构所在地

C.车船购买地

D.车船登记地

答案:

43.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（）。

A.收购货物出口的外贸企业

B.受托代理出口货物的外贸企业

C.自营出口自产货物的生产企业

D.委托出口自产货物的生产企业

答案:

44.依企业所得税法规定，下列各项中，不能作为长期待摊费用的是（）。

A.长期借款的利息支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D.已折旧的固定资产的改建支出

答案:

45.下列税种中属于直接税的是（）。

A.土地增值税

B.个人所得税

C.消费税

D.关税

答案:

[试题分类]:

税收理论与实务

[题型]:

多选

[分数]:

1.下列各项中，应征印花税的有（）。

A.分包合同

B.转包合同

C.未列明金额的销售合同

D.财政贴息贷款合同

答案:

ABC

2.下列各项中属于劳务报酬所得的有（）。

A.演员参加演出取得的出场费

B.自由职业者翻译资料取得的收入

C.转让个人书画作品取得的收入

D.个人开设小超市取得的收入

答案:

3.企业发生的下列资产处置行为，应视同销售的有（）。

A.用于对外捐赠

B.用于连续生产

C.用于交际应酬

D.用于市场推广

答案:

ACD

4.我国目前原产地规定采用（）。

A.全部产地生产标准

B.实质性加工标准

C.参与性加工标准

D.挂靠性加工标准

答案:

5.依税法规定，下列说法正确的有（）。

A.凡是征收消费税的应税消费品都征收增值税

B.凡是征收增值税的货物都征收消费税

C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D.应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税

答案:

6.下列各项中，应征收土地使用税的有（）。

A.学校教师食堂用地

B.公园内咖啡屋用地

C.工厂实验用地

D.商场仓库用地

答案:

BCD

7.下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.纳税人被认定为偷税少缴的增值税款

B.纳税人被认定为抗税少缴的消费税款

C.纳税人欠缴的增值税款

D.对欠缴增值税加收的滞纳金

答案:

ABC

8.下列项目中，采用从量计征的方法征收消费税的项目有（）。

A.黄酒

B.白酒

C.柴油

D.豆油

答案:

9.以下属于我国现行增值税税率的有（）。

A.17%

B.13%

C.11%

D.5%

答案:

ABC

10.税率的基本形式有（）。

A.浮动税率

B.累进税率

C.比例税率

D.定额税率

答案:

BCD

11.小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（）。

A.３％的征收率

B.４％的征收率

C.１７％的税率

D.１３％的税率

答案:

12.下列环节中，有可能属于消费税纳税环节的有（）。

A.货物的批发环节

B.不动产的转让环节

C.商品的连续生产环节

D.商品的零售环节

答案:

ACD

13.依消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予扣除外购环节已纳消费税的有（）。

A.以已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以已税汽车轮胎生产的小汽车

C.以已税散装白酒为原料生产的瓶装白酒

D.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆

答案:

14.下面属于关税纳税人的有（）。

A.进口货物的收货人

B.进境物品的所有人

C.出口货物的发货人

D.出口业务的代理人

答案:

ABC

15.我国进口税则中设有的进口关税税率，包括（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

答案:

ABCD

16.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。

A.向投资者支付的股息

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.借款利息

答案:

ABC

17.下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（）。

A.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人

B.在中国境内无住所，且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住超过6个月但不满一年的个人

D.在中国境内有住所的个人

答案:

18.依据企业所得税的规定，可以在税前作为保险费扣除的有（）。

A.企业支付的货物运输保险费

B.为职工支付的基本养老保险

C.为职工支付的补充医疗保险

D.为职工支付的团体意外伤害险

答案:

ABC

19.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金计税的有（）。

A.年终加薪

B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C.实行年薪制而兑现的年薪

D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

答案:

ACD

20.下列应征收房产税的情况有（）。

A.高等院校教学用房

B.高等院校出租房屋

C.军队办的对外营业的招待所

D.军队训练用房屋

答案:

21.下列各项中，应征契税的有（）。

A.以房抵债

B.以房产投资

C.将房产赠送

D.子女继承房产

答案:

ABC

22.下列各项中属于房产税征收范围的有（）。

A.工业企业的厂房

B.工业企业的厂区围墙

C.商业企业的仓库

D.商业企业的露天游泳池

答案:

23.下列各项个人收入，应按照劳务报酬所得缴纳个人所得税的有（）。

A.在职职工在外兼职取得的收入

B.退休人员在外兼职取得的收入

C.学生在外实习取得的实习费收入

D.独立董事取得的董事费收入

答案:

ABD

24.计算企业所得税应纳税所得额时，不能税前扣除的项目有（）。

A.被没收的财产损失

B.计提的存货跌价准备

C.未按期纳税支付的滞纳金

D.未按合同约定支付的违约金

答案:

ABC

25.非房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中直接扣减的税金有（）。

A.增值税

B.印花税

C.契税

D.城建税

答案:

26.下列各项个人所得中，应征收个人所得税的有（）。

A.企业集资利息

B.企业债券利息

C.银行贷款利息

D.现金股利

答案:

ABD

27.下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（）。

A.将自产应税消费品用于投资

B.将自产应税消费品用于集体福利

C.将委托加工收回的应税消费品用于投资

D.将委托加工收回的应税消费品用于集体福利

答案:

ABCD

28.在中国境内未设机构、场所的企业从中国境内取得的下列所得中，应按收入全额缴纳企业所得税的有（）。

A.股息

B.租金

C.转让财产所得

D.特许权使用费所得

答案:

ABD

29.下列适用13%税率计算增值税的项目有（）。

A.商店销售食用植物油

B.农民销售自产粮食

C.盐厂销售食用盐

D.书市销售音像制品

答案:

ACD

30.我国现行税制中纳税期限的形式有（）。

A.按期纳税

B.按次纳税

C.按月纳税

D.按年计征，分期预缴

答案:

ABD

[试题分类]:

税收理论与实务

[题型]:

填空

[分数]:

1.税收特征中的（）是指国家征税时对具体纳税人既不需要直接偿还，也不必付出任何形式的直接报酬。

答案:

无偿性

2.（）是实行增值税的国家广泛采用的计税方法。

答案:

购进扣税法

3.关税减免分为法定减免、特定减免和（）。

答案:

临时减免

4.依法在中国境内成立的企业是企业所得税纳税人类型中的（）。

答案:

居民企业

5.对在我国境内生产盐的单位和个人课征的税是（）。

答案:

资源税

6.税收特征中的（）是指国家征税必须通过法律形式，事先规定课税对象和课征额度。

答案:

确定性

7.进口环节的增值税由（）负责征收。

答案:

海关

8.关税减免分为（）、特定减免和临时减免。

答案:

法定减免

9.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是企业所得税纳税人类型中的（）。

答案:

非居民企业

10.（）税是以经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的行为为征收对象征收的一种税。

答案:

印花

11.税收特征中的（）是指国家以社会管理者的身份，以法律形式对征纳双方的权利和义务进行制约。

答案:

强制性

12.计算增值税的销售额由价款和（）构成。

答案:

价外费用

13.关税减免分为法定减免、（）和临时减免。

答案:

特定减免

14.关税的征税对象是准许进出境的货物和（）。

答案:

物品

15.我国个人所得税实行代扣代缴和（）相结合的征收管理制度。

答案:

个人申报纳税

[试题分类]:

税收理论与实务

[题型]:

判断

[分数]:

1.居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应分别计算应纳税额。

答案:

错误

2.依印花税暂行条例规定，合同的担保人不是印花税的纳税人。

答案:

正确

3.企业实际发生的工资薪金支出准予在企业所得税税前扣除。

答案:

错误

4.收购烟叶的单位应将烟叶税计入烟叶的采购成本。

答案:

正确

5.进口关税和出口关税的计税依据中都包括关税本身。

答案:

错误

6.进口消费品在海关缴纳消费税后，其在国内流通时，不再缴纳消费税。

答案:

错误

7.已经抵扣了进项税额的购进货物，如果被用于对外投资，可以将进项税额在投资当期转出。

答案:

错误

8.我国已在全国范围实行了生产型增值税。

答案:

错误

9.小规模纳税人也可以开具专用发票。

答案:

错误

10.个人取得应税所得时，其应负担的个人所得税一般应由发放单位进行代扣代缴。

。

答案:

正确

1.承受与房屋相关的汽车车库所有权时，不应征收契税。

答案:

错误

2.个人购买企业债券的利息应纳税。

答案:

正确

3.企业发生的资产盘亏不能在企业所得税税前扣除。

答案:

正确

4.收购烟叶的单位不应将烟叶税计入烟叶的采购成本。

答案:

错误

5.以房地产进行投资的，应征收土地增值税。

答案:

错误

6.无形资产研发支出适用于税前加计扣除的政策。

答案:

正确

7.汽油在生产、批发和零售环节均要缴纳消费税。

答案:

错误

8.我国现在全国范围实行了生产型增值税。

答案:

错误

9.一般纳税人不可以使用征收率。

答案:

错误

10.个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠时，将不承担个人所得税的纳税义务。

答案:

错误

1.承受与房屋相关的汽车车库所有权时，应征收契税。

答案:

正确

2.个人购买企业债券的利息免税。

答案:

错误

3.企业发生的资产盘亏准予在企业所得税税前扣除。

答案:

错误

4.收购烟叶的单位应将烟叶税计入烟叶的采购成本。

答案:

正确

5.以房地产进行投资的，暂免征收土地增值税。

答案:

正确

6.无形资产研发支出不适用税前加计扣除的政策。

答案:

错误

7.化妆品在生产、批发和零售环节均要缴纳消费税。

答案:

错误

8.我国已在全国范围实行了消费型增值税。

答案:

正确

9.一般纳税人也可以使用征收率。

答案:

正确

10.个人取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。

答案:

正确

[试题分类]:

税收理论与实务

[题型]:

问答

[分数]:

1.我国现行税收法律体系中所包括的税种按其性质和作用可分为哪几大税类？

答案:

1）流转税类

2）流转环节小税种

3）所得税类

4）财产和行为税类

2.某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为一般纳税人。

卷烟厂提供烟叶，其成本为60,000元，A厂收取加工费30,000元。

烟丝收回后，用于继续加工成卷烟。

烟丝的消费税税率为30%。

请回答何时产生纳税义务，并计算相关的增值税与消费税（保留二位小数）。

答案：

在支付加工费的时同时纳税义务产生，要支付增值税和消费税。

应纳增值税税额=30,000*17%=5100（元）

应纳消费税税额=（60,000+30,000）/（1-30%）*30%=12,857.14*30%=38,571.43（元）

3.请回答消费税的税目有哪些？

（至少答出五项，没有顺序要求）

答案:

1）烟

2）酒及酒精

3）化妆品

4）贵重首饰及珠宝玉石

5）鞭炮、焰火

6）成品油

7）摩托车

8）小汽车

9）高尔夫球及球具

10）高档手表

11）游艇

12）木制一次性筷子

13）实木地板

14）铅蓄电池

15）涂料

4.某煤矿企业（增值税一般纳税人）今年6月发生下列经济业务：

1）采用托收承付方式销售原煤2000吨，每吨不含税售价为200元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；

2）把自产洗煤100吨用于职工宿舍取暖，每吨不含税售价为300元；

3）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额80000元，并收取优质费2260元；

4）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价150元，购销合同规定，本月收取二分之一的价款，实际取得不含税价款100000元；

（5）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15600元，其中的25％用于职工浴池，其余部分主要用于产品生产；

请计算并回答：

1）当期销项税额

2）当期准予抵扣的进项税额

3）本月应纳增值税

答案：

1）当期销项税额

业务1）2000*200*17%=68,000（元）

业务2）100*300*17%=5,100（元）

业务3）80,000*13%+2260/（1+13%）*13%=10,400+2000*13%=10,400+260=10,660（元）

当期销项税额合计=68,000+5,100+10,660=83,760（元）

2）当期准予抵扣的进项税额

当期准予抵扣的进项税额为15,600*75%=11,700（元）

3）本月应纳增值税

应纳增值税=83,760-11,700=72,060（元）

5.个人所得税的征税对象包括哪些？

（至少回答五项）

答案:

1）工资薪金所得

2）个体工商户生产经营所得

3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得

4）劳务报酬所得

5）稿酬所得

6）特许权使用费所得

7）利息、股息、所得

8）财产租赁所得

9）财产转让所得

10）偶然所得

11）其他所得

6.某煤矿企业（增值税一般纳税人）今年8月发生下列经济业务：

1）采用托收承付方式销售原煤2000吨，每吨不含税售价为300元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；

2）把自产洗煤100吨用于职工宿舍取暖，每吨不含税售价为400元；

3）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额80000元，并收取优质费2260元；

4）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨

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