费用管理新Word格式.docx
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二、体检：
由公司向正式聘用的员工提供的免费体检，每年实行一次，具体时间由办公室根据公司业务情况确定。
三、降温和取暖：
根据部门工作环境、劳动强度等由部门提出申请交办公室，统一报经理办公会审批后所发放的特殊津贴。
一般有降温费和取暖费等。
四、旅游：
根据公司福利制度，丰富公司员工的假日生活，一年组织一次春游或者秋游，具体时间由办公室根据公司业务情况负责组织安排。
五、工会经费和职工教育经费分别是按当月工资总额的2%和1.5%的比例计提，月未直接计入到管理费用；
由办公室作为单项经费管理监督。
1）办公室负责安排不定期邀请著名专家学者、成功企业家和管理者来公司举办讲座培训活动。
对于新的前沿性的专业知识，公司将及时并轮流组织员工进行学习。
2）公司员工对于员工在职期间参加的个人技能培训或者相关岗位资格认证考试的费用，公司将给予补助性的支持，即报销部分培训或者考试的费用。
3）工会经费：
办公室根据国有相关《企业工会管理条例》组织工会组织，充分发挥工会经费作用，提高公司员工企业文化生活。
六、养老保险、医疗保险、失业保险（简称社会保险）是公司为各部门人员办理三保所支出的费用，根据公司为各部门人员交纳三保基数进行分摊到管理费用、销售费用、开发间接费用。
七、折旧费是指固定资产在使用过程中逐渐损耗（包括有形损耗和无形损耗）而转移的那部分价值。
根据现行制度的规定，公司对已购买的固定资产（通讯工具、交通工具、办公设备和办公房屋）按平均年限法（又称直线法）进行计提折旧。
将计提的折旧根据使用部门进行分配计入到管理费用、营业费用、开发间接费用。
为真实的反映公司固定资产状况，对部分闲置的固定资产办公室可以提出对其进行加速折旧，经财务部费用会计审核、财务负责人审核，总经理同意后财务部执行。
固定资产月折旧额=（固定资产原值一预计净残值/固定资产预计使用年限）/12
八、董事会经费：
董事会经费：
一般指公司董事会专项使用经费，作为单项经费管理，除董事会外其它部门或人员无权审批此经费使用权限。
九、公司会务费用：
是指除董事会会议以外的属行政业务性质的一般会议开支比如会议布置，会议正常招待费等产生的费用开支。
一十、业务费用：
办公室根据项目经营建设需要，对业务费用支出实行定额控制，以节约为本，认真处理业务协调工作，为会司业务开拓前景。
一十一、人事费用：
办公室根据公司各部门人员编制，体现统一管理标准，为员工办理人事档案管理发生费用及人才招聘（一般为一年两次），由办公室根据实际情况统一安排。
第三节费用的控制与考核指标
第十三条公司各部门年初拟定当年费用计划报办公室备案
第十四条办公室制定当年费用预算表报经理办公会审批通过后执行；
第十五条每月初办公室对各部门上月费用支出情况进行统计，根据费用支出情况由办公室对各部门费用使用情况进行考核。
一、每月初5号各部门报当月工作计划到办公室，月未办公室根据各部门工作完成情况（包括当月完成的工作量和当月完工量实现的货币性产值）结合月初工作计划进行考评，考评结果与当月费用支出比例一致时，说明费用在控制范围内，费用使用正常；
二、当月费用支出比例高于考评结果比例说明部门费用超支使用，如连续三个月考评出现费用超支的情况，办公室应按季度向经理办公会上报分析报告，相关部门负责人应在经理办公会上说明情况；
三、年终办公室根据每月的考评结果结合费用支出额对部门进行综合考核。
对年度费用支出额节约或超支的部门制定出奖罚制度。
1、奖励标准：
根据年度费用计划，支出费用节余的10%作为节约部门的奖励，部门经理按5%奖励，其余5%平均奖励给部门员工。
2、惩罚标准：
根据年度费用计划支出费用超支的部门，部门经理承担超支费用的5%，其部门员工平均分摊5%作为惩罚。
四、计提和分摊费用不计入部门考核范围；
第十六条办公室负责对公司的管理费用、销售费用、开发间接费用进行整理、归集和分配。
每月的费用支出要严格按照各部门预定的费用计划进行支出，对没有计划或超过计划额的费用需经经理办公会通过后方可支出；
第十七条每月5号财务部费用会计要编制费用月报表、费用汇总表，报部门经理审核，送办公室备案留存，办公室根据各部门的费用使用情况，列入工资考核范畴，年终对各部门的费用进行统计后，再根据年初费用概算标准对各部门实行业绩考核。
第四节费用的调增调减
第十八条根据办公室制定的费用预处方案，经董事会同意，公司各部门费用实行额度控制管理制度为主要经济考核指标。
第十九条费用的调整可以分为费用结构比例调整和费用总额比例调整。
一、费用结构比例调整是指在费用预算总额不变的情况下，对其中分项内容所占的比例进行调整，此项调整不影响费用总额的变化。
各部门可对当年费用预算在总额不变时的分项内容提出比例调整，经经理办公室讨论通过后执行。
具体程序：
由部门负责人提出费用内容比例调整申请报告，填写立项申请表送办公室审核，经办公室审核后上报经理办公会讨论审批通过后执行。
二、费用总额比例调整是指费用预算总额在项目工程量变化的同时费用预算总额也随之增加或减少。
项目因实际工程量增加需调增费用总额时，需经经理办公室讨论审批通过后方可执行。
但调增比例最高不能超过费用预算的5%。
由部门负责人提出费用预算总额调增的申请报告（并附详细的情况说明），填写立项申请表，送办公室和财务部提出初审意见后，报董事会讨论审批通过后方可执行。
第五节费用的决算
第二十条每月月底办公室负责对各部门费用进行归集统计后制表，送各部门负责人签字确认后，办公室留存并纳入当月各部门人员工资考核中。
第二十一条项目在开发过程中发生的筹资、融资而发生的财务费用，在项目完工后根据各部门费用的支出比例进行分摊计入到管理费用、销售费用、开发间接费用中。
第二十二条办公室在年终对各部门费用进行汇总制表作为部门负责人的年终考核依据。
第二十三条项目竣工以后，办公室将根据各部门整个项目费用支出情况编制项目费用汇总表，作为部门负责人业绩考核依据、并进行最终的费用决算。
第四章费用借支、审批、核销制度
第一节费用支出与借支
第二十四条费用支出即除开发成本以外的围绕经营活动产生的所有办公管理费用的支出。
包括现场经费、业务费用、广告费用、办公经费、人员工资等其他费用。
办经费用和业务费用支出一律按照公司审定的费用预算进行目标控制。
第二十五条业务费用借支：
一、公司经理级以上人员享有业务费用借支权限。
由借款人填写借支单，列明借支日期、借支人姓名、职务、借支事由、金额（大小写），列明借支用途、金额，费用会计根据标准予以核定,交财务经理复核，由借款人交总经理审批签字后，出纳付款；
公司经理级人员原则上没有业务费用借支权限，但经总经理同意后方可借支，业务费用支出必控制在借支款范围内，超支金额不予报销；
公司经理级以下的员工无业务费用借支权限，未经总经理批准个人预先垫支的费用不予报销。
二、办公费用借支
1、办公经费由办公室统一负责管理、登记领用。
各部门每月须购办公用品或支付其他办公经费，由申请人填写费用开支审批表，经部门负责人签字后提交办公室，经财务费用会计审核、财务负责人审核，总经理签字后，办公室根据核定金额填制“借支单”经部门负责人签字，财务费用会计复核出纳付款后统一购买，办公经费的借支由办公室指定专人负责。
2、未经批准私自垫支购买办公用品等产生的办公费用，公司不予报销。
第二节费用的核销
第二十六条每周五上午为费用审签核销时间。
第二十七条差旅费的借支款在当事人返回后的一个星期内报销，当事人不得以任何理由拖延报销时间。
其他费用自该费用发生日起七日内办理费用核销手续。
第二十八条凡是没有在规定的时间内报销或退回借支款的员工，情节严重的，将按该借支款总额收取逾期每天万分之一的滞纳金。
特殊情况需补写说明报财务备案。
第三节费用的报销程序及要求
第二十九费用报销程序：
归集费用单据（包括附件）→经手人签字→部门经理（部门主管）审核→费用会计审核→财务经理复核→计划合同部审核→总经理审签→出纳付款。
第三十条公司员工、部门经理及总经理报销程序相同。
一、总经理报销由费用会计审核，财务经理审批。
二、部门负责人要对本部门发生的各项费用进行核实，同时进行登记以便计算部门的费用支出。
第三十一条费用发生后一个星期内办理报销手续。
可报销的费用票据应包括发票专用章、（收据应加盖财务章）单位名称、内容、大小写金额真实正确的正式发票。
任何白条、不规范收据及发票不得报销。
经办人不可对空白的发票自行填写后报销，如发现原始票据和报销粘贴单为同一字体，财务有权不予受理报销。
第三十二条为了了解费用的各项支出，报销人必须严格按费用项目填制报销单（报销凭证粘贴单、差旅费报销单等），财务部对未按费用项目填制的报销单不予受理报销。
第三十三条为保证会计凭证装订整齐，报销人应将原始凭证整齐有序地粘贴在报销凭证上，并注明原始凭证的张数（大写），金额的大小写，对不符要求的单据，财务部有权退回并要求报销人重新整理后报销。
任何有涂改的单据不得报销。
第三十四条为了对公司业务进行了解，报销人每次报销时应填写费用报销明细说明表（附后），本表只能由经手人填写，每笔费用的发生要写明时间、原因、事由、工作进展、工作完成情况，本表报销后不入帐由财务留存备查。
第三十五条费用的经手人须是该费用的直接经办人，其他人员不得代签。
第三十六条费用报销的证明人应是参与费用发生或知道该费用发生情况人员。
第五章业务经费管理、工资福利标准
第一节业务经费管理制度
一、业务协调费用管理
1、招待费是指公司因经营的需要和项目在开发过程中发生的招待费、协调费、业务咨询费用。
业务招待费可以根据支出性质和使用方向可以分为部门业务招待费和土地业务招待费。
属管理部门、销售部门和工程部门发生的招待费用直接计入各部门费用中；
属土地变性而发生的协调费、招待费等计入土地费用中；
属规划路发生的协调费、招待费计入规划路费用中。
二、业务费标准：
按照销售收入在5000万（含）以下按5‰计提，超过5000万的部分按3‰计提：
1、部门业务费用标准如下表：
序号
部门
月标准（元/月）
年标准（元/年）
1
管理部门（业务费用）
20000
240000
2
营销部门（业务协调费）
25000
300000
3
工程部门业、（业务协调、征地费用）
80000
960000
合计
125000
1500000
2、业务招待费是指公司因开发经营的合理需求而发生的宴请、礼品等费用。
本着合理、节约的原则。
业务招待费按以下标准据实开支：
业务协调招待费开支标准表单位：
元
职务
月标准
年标准
使用方向
备注
总经理
10000
120000
管理部门业务招待费
管理费用
营销总监
2000
24000
销售部业务招待费
销售费用
总工程师
工程业务招待费
工程间接费用
总经济师
总会计师
3、土地咨询费是指公司在土地变性过程中所发生的咨询费、协调费用，按征土补偿金和一费制基数的4%控制。
业务招待费（土地）按以下标准据实开支：
业务招待费（土地、规划路）开支标准表单位：
据实开支
土地或规划路招待费
开发间接费用
三、业务费用支出权限：
1、公司总工程师经上人员亨有业务招待费开支权限。
业务招待费的开支标准根据各部门负责人的工作范畴和使用性质不同而分别制定和归集。
（10000左右以内）
2、总经理发生的业务费招待费据实报销。
3、总工程师以上人员的业务招待费、协调费根据以上标准开支。
发生业务招待费需先填写借支单经总经理同意后方可进行业务招待费的支出，报销时的金额原则上不得超出借支款。
4、凡业务招待费超出规定开支标准的，需申请立项转办公室初审后，报经理办公室审批通过后方可开支。
5、公司经理级人员原则上没有业务招待费开支权限，特殊情况经总经理同意后，先借支后开支，金额不得超出借支款，借支金额控制在2000元左右。
6、公司员工原则不准发生业务招待费。
特殊情况经部门经理同意，总经理审批后方可借支1000元以内业务开支。
四、业务费用支出考核：
财务部费用会计根据每笔业务招待费的使用方向，将其计入工程部业务费、规划路业务费或土地业务费，每月对业务费进行统计，并报办公室备案，作为每月及年终各部门负责人考核指标。
五、业务费用的报销：
1、业务招待费用应严格执行资金预算计划管理监督，对超过部分一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签，方能报销。
2、业务招待费由办公室管理和财务部核算，财务部负责对报销单据的审核，并经总经理签字后方可报销。
第二节工资发放、提取福利费用支出标准
为规范公司工资发放管理程序，维护员工的合法权益，调动公司员工的工作绩效，按照公司经营理念和管理模式，遵照国家有关劳动人事管理政策和公司其他相关规章制度，制定本工资发管理制度。
一、工资发放标准：
1、公司实行全额浮动工资制度，员工的工资、奖励与该员工的责任和业绩挂钩。
2、员工工资由岗位工资和业绩工资两部分组成，实行全方位考核和全方位浮动。
岗位工资和业绩工资都与考核结果挂钩，全额浮动，岗位工资与月度考核中的岗位考核结果挂钩，业绩工资与月度考核中的业绩考核结果挂钩。
3、总经理的薪资待遇由公司董事会决定，不在本办法管理范围内。
4、员工的奖励按员工的责任和业绩确定，责任越大，业绩越好的员工，奖励越多，充分将员工的奖励与业绩和责任挂钩，不搞平均主义，严格遵循多劳多得的原则。
5、员工工资是根据其岗位和职务，依照武汉市平均工资水平和公司的经营发展现状确定的，公司实行七级工资制。
工资级别
对应职务
工资标准
第一级别
总工程师、总经济师及营销总监
实行年薪制，具体标准根据公司董事会文件执行。
第二级别
部门经理及全权代表
3500—5000
第三级别
业务主管，即具有工程师、机械师、会计师、经济师、政工师、律师等中级职称和执业资格以及从事相应工作的人员
2500～3500
第四级别
技术员、施工员、预算员、会计员等具有初级职称以及从事相应工作的人员，毕业工作满一年以后定级的人员
2000～2500
第五级别
公司其他员工
1500～2000
6、员工工资的工资结构：
员工工资=岗位工资＋业绩工资
岗位工资=基本工资＋补贴
三、各级别的工资标准如下：
6、级别工资发放标准明细
岗位工资
基数
业绩工资
工资
/
1000～1500
3500～5000
500～1000
500
1200～1500
300～500
四、福利项目费用提取以及支出标准如下表：
福利项目费用提取及支出标准
福利项目
费用
支出项目
福利项目费用
（按每月职工工资17.5%的比例计提）
福利费（比例为14%，年度提取额为212352元）
工会费（比例为2%，年度提取额为30336元）
职工教育费用（比例为1.5%，年度提取额为22752元）
春节、五一节、国庆节、中秋节
97600元
端午节、元旦节
28400元
“三八”妇女节
1800元
职工婚嫁
8000元
职工生育
2000元
职工丧假
职工病休
体检
14000元
集体旅游
55000元
夏季降温福利
5000元
职工职称考试报销
职工培训
20000元
费用总计
201800元
22000元
第三节办公经费支出标准
一、办公经费支出原则：
1、办公经费用主要是为各管理部门日常办公开支，降低公司经营成本，提高公司经济效益，特制定制度
2、公司对各项费用开支实行计划管理，制定各项费用标准，各项开支上必须先报计划，按批准的计划实行开支。
各项费用开支都必须取得合法原始凭证，经办人必须在原始凭证上注明开支用途，财务部办理报销必须认真审核，保证开支凭证完整、准确、合法。
3、本制度的直接监督部门为办公室负责。
二、办公经费分类
1、办公设备维护保养：
指对公司复印机，空调，打印机，电脑等相关办公固定资产的维修和保养；
2、办公设备购置：
根据办公需要添置新的办公资产如：
电脑，打印机，复印机，空调等；
3、日常办公用品采购：
指购置日常消耗性低耗品的费用（日常消耗性低耗品范围见《办公用品管理办法》）；
4、文印费：
指打印、复印的纸张、粉墨及机器损耗费用；
5、印刷费：
指公司为标识形象统一订制的信封、稿纸、纸杯等宣传用品；
6、综合费用：
包括水电费、物业管理费，固定资产折旧费；
7、图书费：
根据公司各系统部门工作需要购买相关法律、法规、技术等相关书籍发生的费用；
8、报刊杂志费：
指各部门根据需要订制相关信息报刊杂志费用
9、电话费：
包括办公（市内、长途）电话、传真、宽带相关的通讯费用；
10、误餐费、卫生用具费、茶水费（含茶叶和纸杯）根据公司相关制为员工提供午餐，每月为各部门提供卫生用品（包括纸巾、洗手液、洗洁精，肥皂等）；
为各部门提供招待纸杯和茶叶等发生的费用；
11、市内交通费用：
因办公需要在市内发生的交通费用；
三、办公经费支出标准和管理
1、办公设备维护保养、办公设备购置费用标准详见下表：
部门项目和标准
办公设备维护保养
办公调备购置
管理部门
1200
6000
14400
72000
营销部门
800
9600
工程部门
2800
33600
2、办公用品费用支出标准如下表：
2200
26400
3、文印费支出使用情况如下表所示：
1）文印品使用明细表
项目
数量
月消耗量
单价（元）
每月开支
年度费用
费用总额
A4型80g复印纸
200
400
4800
A3型80g复印纸
1/2
100
3600
B4型70g复印纸
180
90
1080
3240
4
B5型70g复印纸
2160
6480
5
HP6L型硒鼓
1/12
125
1500
4500
6
松下FP7713型晒鼓
7
松下FP7713碳粉
160
1920
5760
8
HP6L碳粉
240
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