第四章关税措施.ppt

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2023/6/30,第四章关税,1,第四章关税措施,2023/6/30,第四章关税,2,为了实现自己的贸易政策，各国都在采取各种各样的措施，这些措施包括关税方面的措施和非关税方面的措施以及一些鼓励出口的措施。

2023/6/30,第四章关税,3,学习目标：

本章系统介绍关税的含义、类型、征收关税的依据和关税减让谈判。

目的是了解和掌握关税作用和措施学习重点和难点：

关税的概念，海关的含义，关税的种类，反倾销税、反补贴税的含义，关税有效保护率的计算；,2023/6/30,第四章关税,4,第一节关税概述一、关税的概念（CustomsDuty）关税是进出口商品经过一国关境时，由海关向进出口商所征收的税收。

相关概念：

海关,2023/6/30,第四章关税,5,海关是设在关税境域上的国家行政管理机构，是贯彻执行本国有关进出口政策、法令和规章的政府机构。

征收关税是海关的重要任务之一。

海关征收关税的领域叫关境或关税领域，是海关所管辖和执行有关海关各项法令和规章的区域。

思考：

辨别关境和国境区别和联系,2023/6/30,第四章关税,6,二、关税的作用1、关税是各国对外贸易政策的重要措施2、增加财政收入3、调节进出口商品结构4、保护国内产业与市场,2023/6/30,第四章关税,7,第二节关税的种类按照不同的划分标准，关税的类别如下：

一、按照商品的流向分类进口税出口税过境税,2023/6/30,第四章关税,8,进口税（P173）定义指外国商品进入一国关境或从自由贸易港、出口加工区、保税仓库进入国内市场时，由该国海关根据海关税则对本国进口商征收的一种关税。

2023/6/30,第四章关税,9,一般的关税结构:

对工业制成品的进口征收较高的关税,对半制成品的进口税率次之,对原料的进口税率最低甚至免税征收的目的:

主要是保护性关税,2023/6/30,第四章关税,10,出口税（P173）定义：

指出口国家的海关在本国产品输往国外时，对出口商所征收的关税。

征收目的：

限制国内稀缺资源和关系国计民生的重要商品的出口；为了避免国际市场上本国商品供给量过大导致价格下降,2023/6/30,第四章关税,11,过境税（P173）定义是指一国对于通过其关境的外国货物所征收的一种关税。

2023/6/30,第四章关税,12,二、按照征税待遇分类（注意：

主要针对进口税）普通关税P174优惠关税,进口附加税,差价税,2023/6/30,第四章关税,13,普通关税定义：

又称一般关税，是一国政府对与本国未订有关税互惠协议的国家或地区的商品，按普通税率征收的关税，普通进口关税税率一般比较高。

2023/6/30,第四章关税,14,优惠关税定义：

是指一国政府对与本国签订有互惠协议国家和地区的商品，按优惠税率征收关税。

税率一般较低。

优惠关税包括有最惠国关税、普惠税、特定优惠关税,2023/6/30,第四章关税,15,最惠国关税：

是最惠国待遇的一种表现，适用于彼此签订有双边或多边最惠国待遇协定国家（地区）之间的进出口。

2023/6/30,第四章关税,16,普惠税：

是发达国家单方面给予发展中国家出口制成品和半制成品的一种关税优惠待遇普惠制的三个原则：

普遍性原则、非歧视性原则、非互惠原则,2023/6/30,第四章关税,17,特定优惠关税：

是指对从某个国家或地区进口的商品或部分产品，给予特别优惠的低关税或免税待遇，其他国家或地区不得根据最惠国待遇原则要求享受这种优惠待遇,2023/6/30,第四章关税,18,进口附加税定义：

是指进口国海关对进口的外国商品在征收进口关税之外，出于某种特定的目的而额外征收的关税。

一般是针对个别国家和个别商品征收的。

征收方式：

一种是对所有进口商品征收的进口附加税另一种是只针对某项商品征收的进口附加税，包括反补贴税、反倾销税、惩罚关税和报复关税，常见的前两种。

2023/6/30,第四章关税,19,反补贴税定义：

（补偿税或抵销税）是对直接或间接的接受任何奖金或贴补的外国商品进口所征收的一种进口附加税。

目的：

增加进口商品成本，抵消出口国对该商品所做补贴的鼓励作用,2023/6/30,第四章关税,20,征收的前提条件1、进口商品在生产、制造、加工、买卖、输出过程中接受了直接或间接的奖金或补贴2、对进口国国内某项已建成的工业造成重大损害或产生重大威胁，或对国内某一工业的新建造成严重障碍上述两个条件之间存在因果关系,2023/6/30,第四章关税,21,反倾销税定义：

反倾销税是对于实行倾销的进口商品所征收的一种进口附加税。

进口商品以低于正常价值的价格进行倾销，并对进口国的同类产品造成重大损害是构成征收反倾销税的重要条件。

税额一般以倾销差价征收，目的在于抵制商品倾销，保护本国工业和市场。

倾销是指一项产品的出口价格以低于正常价值的价格进入另一国市场。

2023/6/30,第四章关税,22,惩罚关税是指出口国某商品违反了与进口国之间的协议，或者未按进口国海关规定办理进口手续时，由进口国海关向该进口商品征收的一种临时性的进口附加税，具有惩罚或罚款的性质。

2023/6/30,第四章关税,23,报复关税是指发现贸易对方出现歧视性待遇或违背贸易法规或拒绝接受世贸组织裁决后，可以通过征收报复关税的办法予以报复，可临时制定，但税率很高。

2023/6/30,第四章关税,24,差价税又称差额税，是当本国生产的某种产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为了削弱进口商品的竞争力，保护国内市场和生产，按国内价格和进口价格之间的差额征收的关税。

对于差价税的征收，有的规定按价格差额征收，有的规定在征收一般关税以外另行征收，这种差价税属于进口附加税。

2023/6/30,第四章关税,25,三、按征税目的分类财政关税：

以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税。

保护关税：

是以保护本国工业或农业发展为主要目的而征收的关税，一般税率较高。

有时可高达100%以上。

2023/6/30,第四章关税,26,一、征收关税的依据海关税则分类体系,第三节关税的征收,2023/6/30,第四章关税,27,海关税则是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税商品加以系统分类的一览表。

包括两部分：

一部分是海关课征关税的规章条列及说明，另一部分是关税税率表。

（关税税率表又主要有税则号、商品名称、关税税率等栏目组成。

）,2023/6/30,第四章关税,28,海关税则的货物分类1、海关合作理事会税则目录：

根据进出口货物的构成情况，对不同商品使用不同税率。

2、国际贸易标准分类3、商品名称及编码协调制度,2023/6/30,第四章关税,29,海关税则的主要种类（P181）根据关税税率栏目的多少分为单式税则（又称一栏税则）复式税则（又称多栏税则）根据海关税则中税率制定中的国家权限不同，海关税则可分为自主税则和协定税则两种。

2023/6/30,第四章关税,30,二、征收方法1、从量税税额=商品数量*每单位从量税2、从价税税额=商品总值*从价税率3、混合税

（1）复合税税额=从量税额+从价税额

（2）选择税=从量税或从价税（择高或低）,2023/6/30,第四章关税,31,4、滑准税是在海关税则中对同一税目的商品按照其价格的高低分开档次，并以此制定不同税率，依据该商品的价格高低适用不同档次的税率计征的一种关税。

也称滑动关税。

一般来说，高档价格商品的税率较低或免税，低档商品的税率较高。

2023/6/30,第四章关税,32,案例,2023/6/30,第四章关税,33,三、关税征收的经济效应1、价格效应5.贸易效应2、消费效应6.再分配效应3、生产效应4、财政收入效应注意:

关税的缺陷：

缺乏竞争、增加消费者负担、妨碍国际关系、造成走私。

2023/6/30,第四章关税,34,2023/6/30,第四章关税,35,2023/6/30,第四章关税,36,假定一国某种商品的需求曲线为D=40-2P，供给曲线为S=10+3P，自由贸易时的世界市场价格为3，试问：

1.自由贸易下该国的进口量是多少？

2.当该国对该种商品征收50%的从价关税时，试问该国的进口量是多少3.当该国对该种商品征收100%的从价关税时，试问该国的进口量是多少？

2023/6/30,第四章关税,37,第四节关税的保护程度一般来讲，是以关税的平均水平来比较各国之间关税的高低，以名义关税率和有效关税率来表示关税保护程度。

名义保护率是指由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分与国际市场价格的百分比。

2023/6/30,第四章关税,38,有效保护率是指受保护行业在生产过程中每单位产品附加值增值的百分比,公式中：

存在关税或其他保护措施条件下j行业单位产品的增加值。

：

自由贸易条件下j行业单位产品的增加值。

2023/6/30,第四章关税,39,考虑到生产过程中投入物的多样性和关税税率的差异性，有效关税保护率还有另外一个计算公式：

j行业最终产品的名义关税。

生产最终产品的各种投入占产品价格的比例。

生产最终产品的各种投入的关税。

2023/6/30,第四章关税,40,例题：

国际市场上，某种汽车售价10000美元，整套散件售价为8000美元，如该国对汽车实行保护，征收10%的关税。

1、该国对汽车的名义保护率为多少？

2、假设该国对整套散件实行自由贸易，此时的ERP为多少?

3、假设该国对整套散件征收20%的关税，此时的ERP为多少?

2023/6/30,第四章关税,41,第五节关税减让谈判,关税减让的含义：

一是削减关税并约束减让后的税率；二是约束现行的关税水平；三是上限约束税率；四是约束低关税和零关税。

关税减让谈判的基础：

商品基础（多以协调税则税号确定商品范围）和税率基础（多以上一次谈判确定的税率为基础）,2023/6/30,第四章关税,42,关税减让谈判的类型：

多边关税谈判、加入WTO时的关税谈判、修改或撤回减让标的关税谈判关税减让谈判的方式：

产品对产品谈判、公式减让谈判、部门减让谈判,2023/6/30,第四章关税,43,案例分析题：

欧盟于2005年4月1日启动了新的普惠制，中国16大类50章产品将全部“毕业”，工业制成品中只剩工艺品和收藏品继续享受普惠制待遇，欧盟的普惠制方案使我国的受惠幅度大大降低。

近年来，中国对欧盟的贸易顺差不断增加，致使欧盟不断调整对中国的贸易政策。

从1996年开始欧盟相继减少中国的受惠产品。

根据我国海关统计，对此我国企业要多缴纳进口关税达35亿美元。

且因为其他国家的同类产品仍享受普惠政策，中国的家电塑料制品的出口竞争力将被削弱。

为此有关部门提出建议，要加强行业预警与协调，建议行业中介组织根据欧盟普惠制变化的特点，加强预警，提醒企业及早应对，减少损失。

2023/6/30,第四章关税,44,问题：

1、欧盟出于何种原因，使中国的受惠产品不断“毕业”2、中国如何应对在欧盟受惠产品不断“毕业”的趋势,2023/6/30,第四章关税,45,案例二：

2008年12月19日，美国联合墨西哥向WTO起诉中国，称中国“通过出口补贴来促进中国著名品牌的销售”。

12月22日，美国国际贸易委员会以6票支持、0票反对的表决结果，支持美国商务部对从中国进口的特定钢管征收高达40%的反补贴税。

12月23日，美国商务部又宣布对从中国进口的厨房用金属隔板和网架征收高达197%的反补贴税。

终裁将在今年5月公布。

12月初，欧盟以15个成员国赞成、12票反对通过了对来自中国的紧固件产品征收为期5年平均80%的反倾销税的决议。

该决议成为欧盟迄今为止最大的反倾销案之一。

此后，欧盟又决定对来自中国、俄罗斯、白俄罗斯的焊管征收5年反倾销税，其中针对中国产品的税率高达90.6%。

除了欧美国家外，其他国家也在抬高商品进口的门槛。

2023/6/30,第四章关税,46,问题：

1、为什么会出现这样的现象？

2、面对这样的状况，中国应采取什么措施？

2023/6/30,第四章关税,47,2023/6/30,第四章关税,48,复习思考题1、什么是关税？

其作用有哪些？

关税的类别划分有哪些？

2、反倾销税征收的依据是什么？

3、普惠制的主要特点是什么？

4、海关计税的方法有几种？

5、海关税则是如何构成的？

6、关税减让谈判的方式有几种？

7、试分析关税的经济效应8、关税有效保护率计算,