南开20秋《税收制度与税务筹划》在线作业参考答案.docx
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南开20秋《税收制度与税务筹划》在线作业参考答案
1.目前采用超率累进税率的税种是（）。
A.个人所得税
B.土地增值税
C.契税
D.城市维护建设税
答案：
B
2.生产型增值税的特点是（）。
A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B.不允许扣除任何外购固定资产的价款
C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
答案：
B
3.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格（）。
A.营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）
B.营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）
C.营业成本或工程成本÷（1-营业税税率）
D.营业成本或工程成本÷（1+营业税税率）
答案：
A
4.对于下述陈述，符合营业税法规的是（）。
A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
答案：
B
5.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）。
A.20万元
B.19万元
C.15万元
D.17万元
答案：
A
6.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为（）。
A.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
答案：
C
7.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D.出租房屋取得的收入
答案：
D
8.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额（）的罚金。
A.一倍以内
B.三倍以内
C.50%以内
D.五倍以内
答案：
D
9.下列行为中（）不属于降低税收负担的违法行为。
A.节税
B.偷税
C.欠税
D.抗税
答案：
A
10.下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）。
A.境内提供出国咨询劳务
B.境内保险机构为出口货物提供保险
C.境外保险机构为境内物品提供保险
D.境内企业境内组织旅客出境游
答案：
B
11.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为（）元。
A.76250
B.86830
C.70258
D.62005
答案：
A
12.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。
抗税罪的主体只能由（）构成。
A.自然人
B.单位和个人
C.自然人和法人
D.企业、组织和个人
答案：
A
13.由海关专门负责征收的税种是（）。
A.消费税
B.关税
C.增值税
D.车船使用税
答案：
B
14.红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）。
A.该厂应纳消费税金2200元
B.该厂的应纳消费税金2500元
C.该厂的应纳消费税金3500元
D.啤酒押金并入计税价格一同计税
答案：
B
15.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A.千份之五
B.万分之五
C.千份之二
D.千份之三
答案：
B
16.减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人（）部分税款的照顾或奖励措施。
A.增加
B.返还
C.提前征收
D.减征
答案：
D
17.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、（）和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励。
A.经济
B.国家安全
C.卫生
D.教育
答案：
A
18.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。
该公司该年应纳的营业税为（）万元。
A.7
B.9
C.4
D.6.15
答案：
D
19.纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额。
A.全部营业额
B.成本与费用
C.营业利润
D.收入总额
答案：
D
20.增值税税法规定，下列货物不适用13%的税率的是（）。
A.化肥
B.矿山机械
C.农机
D.自来水
答案：
B
21.税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志。
A.纳税人
B.税目
C.纳税环节
D.征税对象
答案：
D
22.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A.3
B.4
C.5
D.10
答案：
C
23.税收筹划的原则不包括（）。
A.成本收益原则
B.风险收益原则
C.动态性原则
D.行政效率原则
答案：
D
24.下列（）属于增值税的纳税人。
A.修理本单位发生故障机器的职工
B.加工玉器的某个人独资企业
C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D.进口货物的出口方
答案：
B
25.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）。
A.4.8万
B.6.55万
C.7.91万
D.8.20万
答案：
A
26.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A.收取的手续费
B.收取的包装物租金
C.收取的销项税额
D.收取的违约金
答案：
C
27.单位或个人在发生下列（）行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税。
A.单位转让技术取得收入
B.销售自建不动产取得收入
C.个人取得偶然所得
D.销售免税货物
答案：
B
28.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。
张某每月应纳个人所得税税额为（）。
A.825
B.345
C.278
D.255
答案：
B
29.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为（）。
A.33%
B.25%
C.15%
D.30%
答案：
B
30.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）。
A.所有权转移的当天
B.收到预收款的当天
C.收到全部价款的当天
D.所有权转移并收到全部款项的当天
答案：
B
31.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是（）。
A.生产环节
B.交换环节
C.消费环节
D.分配环节
答案：
D
32.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000，一年后加印取得稿酬15000元，该王某因小说需缴纳个人所得税（）。
A.5129.60元
B.5096元
C.5112.80元
D.5178.47元
答案：
A
33.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元，本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。
该企业12月份应缴纳的增值税为（）。
A.720元
B.4604.27元
C.6080元
D.8948元
答案：
B
34.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
李某应纳个税为（）元。
A.5840
B.9040
C.10000
D.10500
答案：
B
35.税收筹划的特征为事前性、（）和动态性。
A.强制性
B.合法性
C.无偿性
D.永久性
答案：
B
36.税收筹划的战略性思维不包括（）。
A.立足于企业战略
B.综合权衡筹划方案
C.总是选择税负最低的筹划方案
D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑
答案：
C
37.按征税对象的性质分类，增值税属于（）。
A.对行为课税的税种
B.对流转额课税的税种
C.对所得课税的税种
D.对财产课税的税种
答案：
B
38.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为（）。
A.13%
B.10%
C.6%
D.3%
答案：
D
39.下列单位中，属于城建税的纳税人的是（）。
A.社会团体
B.私营体业
C.外国企业
D.以上全是
答案：
D
40.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是（）。
A.托儿所的养育服务
B.私立医院提供的医疗服务
C.某考试培训公司的培训服务
D.个人转让著作权，免征营业税
答案：
A
41.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万。
A.1.47
B.2.45
C.2.55
D.1.49
答案：
B
42.下列（）不是税收筹划的客观原因。
A.纳税人千方百计钻法律空子
B.国家间税收管理辖的的差别
C.国家间税收制度的差别
D.外汇管制与住所的影响
答案：
A
43.下列不征消费税的货物是（）。
A.汽车轮胎
B.化妆品
C.木地板
D.香皂
答案：
D
44.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税。
A.机构所在地
B.注册地
C.居住地
D.劳务发生地
答案：
D
45.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区，同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）。
A.7640元
B.3360元
C.3866元
D.9200元
答案：
B
46.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴消费税和城建税共计（）万。
A.4.90
B.5.00
C.4.91
D.5.10
答案：
A
47.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：
单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是（）。
A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计
C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D.外聘收入按工资薪金所得计税
答案：
C
48.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有（）。
A.轮胎
B.卷烟
C.化妆品
D.小汽车
答案：
B
49.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和（）。
A.公平权
B.公民权
C.民事权
D.自保权
答案：
D
50.按规定可以免征增值税的是（）。
A.古旧图书
B.销售钢材
C.销售农产品
D.出口货物
答案：
D
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