南开20春学期17091803180919031909《税收制度与税务筹划》在线作业参考答案1.docx
《南开20春学期17091803180919031909《税收制度与税务筹划》在线作业参考答案1.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《南开20春学期17091803180919031909《税收制度与税务筹划》在线作业参考答案1.docx（14页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
南开20春学期17091803180919031909《税收制度与税务筹划》在线作业参考答案1
20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业
试卷总分:
100得分:
100
一、单选题（共50道试题,共100分）
1.下列（）不是我国纳税人的义务
A.依法办税务登记
B.接受账簿、凭证管理
C.按时纳税
D.向税务机关提供每一项技术决窍
答案:
D
2..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）
A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
答案:
A
3.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）
A.年应税销售额200万元的个体工商户
B.年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D.年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
答案:
D
4.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有（）
A.轮胎
B.卷烟
C.化妆品
D.小汽车
答案:
B
5.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元
A.9520
B.10245.28
C.12536.20
D.11252.20
答案:
A
6.下列（）不是纳税人的权利
A.索取完税凭证权
B.多缴税款申请退还权
C.与税务机关协商应缴税款的权利
D.委托税务代理权
答案:
C
7.抗税罪中情节严重的，处三年以上（）以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A.四年
B.五年
C.七年
D.十年
答案:
C
8.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。
药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为（）
A.6533.3元
B.6523.2元
C.6534元
D.6532.3元
答案:
A
9.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）
A.个人独资企业的生产经营所得
B.工资薪金所得
C.稿酬所得
D.劳务报酬所得
答案:
A
10.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）
A.该厂应纳消费税金2200元
B.该厂的应纳消费税金2500元
C.该厂的应纳消费税金3500元
D.啤酒押金并入计税价格一同计税
答案:
B
11.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。
则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）
A.265.125万
B.262.5万
C.261.50万
D.264.125万
答案:
B
12.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。
税收扣除适用于（）纳税人
A.所有
B.特定
C.大多数
D.少数
答案:
A
13.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为（）。
（化妆品消费税税率为30%）
A.199285.71元
B.107307.69元
C.7714.29元
D.7152元
答案:
A
14.税收筹划的战略性思维不包括（）
A.立足于企业战略
B.综合权衡筹划方案
C.总是选择税负最低的筹划方案
D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑
答案:
C
15.按征税对象的性质分类，增值税属于（）
A.对行为课税的税种
B.对流转额课税的税种
C.对所得课税的税种
D.对财产课税的税种
答案:
B
16.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是（）
A.14450
B.8500
C.76500
D.11050
答案:
D
17.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定
A.国家税务总局
B.国务院
C.财政部
D.省、自治区、直辖市税务局
答案:
A
18.下列行为中（）不属于降低税收负担的违法行为
A.节税
B.偷税
C.欠税
D.抗税
答案:
A
19.下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）
A.境内提供出国咨询劳务
B.境内保险机构为出口货物提供保险
C.境外保险机构为境内物品提供保险
D.境内企业境内组织旅客出境游
答案:
B
20.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年
A.3
B.4
C.5
D.10
答案:
C
21.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）
A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C.出租房屋取得的收入
答案:
C
22.下列（）不是税收筹划的客观原因
A.纳税人千方百计钻法律空子
B.国家间税收管理辖的的差别
C.国家间税收制度的差别
D.外汇管制与住所的影响
答案:
A
23.下列各项中属于劳务报酬所得是（）
A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B.撰写专著并署名为作者所取得的收入
C.提供机器设备租赁取得的收入
D.提供中介服务取得收入
答案:
D
24.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。
这是指税收的（）特征
A.强制性
B.无偿性
C.收入性
D.规范性
答案:
A
25.对于下述陈述，符合营业税法规的是（）
A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
答案:
B
26.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中（）的差异性而直接节减税收的税收筹划技术
A.征税对象
B.征税环节
C.税率
D.罚则
答案:
C
27.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。
该金融企业当月应纳营业税为（）
A.1185元
B.1500元
C.2500元
D.64000元
答案:
B
28..纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）
A.所有权转移的当天
B.收到预收款的当天
C.收到全部价款的当天
D.所有权转移并收到全部款项的当天
答案:
B
29.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税
A.机构所在地
B.注册地
C.居住地
D.劳务发生地
答案:
D
30.生产型增值税的特点是（）
A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B.不允许扣除任何外购固定资产的价款
C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
答案:
B
31.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计（）元
A.18900
B.1672
C.1673
D.975
答案:
A
32.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）
A.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B.（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C.（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D.（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
答案:
A
33.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）
A.7640元
B.3360元
C.3866元
D.9200元
答案:
B
34.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）
A.28.5
B.40.8
C.18.686
D.18.7
答案:
C
35.下列属于中央税的税种是（）
A.增值税
B.消费税
C.印花税
D.企业所得税
答案:
B
36.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：
单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是（）
A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D.外聘收入按工资薪金所得计税
答案:
C
37.纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A.全部营业额
B.成本与费用
C.营业利润
D.收入总额
答案:
D
38.下列不征消费税的货物是（）
A.汽车轮胎
B.化妆品
C.木地板
D.香皂
答案:
D
39.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为（），或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A.负税人
B.免税人
C.扣税人
D.征税人
答案:
B
40.下列单位中，属于城建税的纳税人的是（）
A.社会团体
B.私营体业
C.外国企业
D.以上全是
答案:
D
41.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税（）万元
A.0.4
B.2.1
C.2.5
D.2.9
答案:
C
42.按规定可以免征增值税的是（）
A.古旧图书
B.销售钢材
C.销售农产品
D.出口货物
答案:
A
43.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。
该广告公司当月应纳营业税税额为（）万元
A.3.5
B.3.34
C.5.49
D.4.3
答案:
C
44.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为（）
A.（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
B.（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
C.（成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D.（成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
答案:
A
45.营业税相关法规规定：
兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，（）
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.适用平均税率
D.适用增值税税率
答案:
A
46.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元
A.1000
B.500
C.800
D.750
答案:
B
47.下列属于地方税的税种是（）
A.关税
B.消费税
C.增值税
D.房产税
答案:
D
48.下列行业中，应当缴纳增值税的是（）
A.建筑业
B.交通运输业
C.邮电通讯业
D.商业
答案:
D
49.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。
张某每月应纳个人所得税税额为（）
A.825
B.345
C.278
D.255
答案:
B
50.下列税种中，属于对行为征税的税种是（）
A.资源税
B.土地增值税
C.印花税
D.所得税
答案:
C
以下内容不需要的请自行删除
德国企业是欧洲企业的代表
1.企业培训。
德国企业培训的突出特点是注重能力的培养，解决实际存在的问题。
通过探讨和实验寻求解决问题的最佳途径和方法，给每个员工充分的自由发挥的空间，极大地调动了他们的积极性，也大大地提高了参训学员的素质和解决问题的能力。
德国企业培训工作还有一个十分重要的任务，就是让员工认同企业的价值观。
2.牢固的质量意识。
德国企业对产品质量一向是最重视的。
他们认为没有物美价廉的产品，只有精品和次品。
他们的许多产品都是以精取胜，成为世界知名的品牌。
德国企业精益求精的价值观已深入人心，成为员工的一种自觉行为。
德国企业员工追求技术完美和注重质星的强烈意识，技术不断进步，保持良好的质量，制造一流产品，是德国企业具有较强竟争力的重要原因。
3.注重独创性研究开发。
德国研究经费占国民生产总值2.9%，居世界前列。
德国人相信研究与开发决定企业未来，因而不论经济如何不景气，也不削减开发费用，并在研究中重视独创性和高度专业性，最大限度发挥个人创造潜力，这是德国研究与开发体制的长处。
附件2
个人所得税预扣率表一
（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）
级数
累计预扣预缴应纳税所得额
预扣率（%）
速算扣除数
1
不超过36000元的部分
3
0
2
超过36000元至144000元的部分
10
2520
3
超过144000元至300000元的部分
20
16920
4
超过300000元至420000元的部分
25
31920
5
超过420000元至660000元的部分
30
52920
6
超过660000元至960000元的部分
35
85920
7
超过960000元的部分
45
181920
个人所得税预扣率表二
（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）
级数
预扣预缴应纳税所得额
预扣率（%）
速算扣除数
1
不超过20000元的
20
0
2
超过20000元至50000元的部分
30
2000
3
超过50000元的部分
40
7000
个人所得税税率表三
（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）
级数
应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过3000元的
3
0
2
超过3000元至12000元的部分
10
210
3
超过12000元至25000元的部分
20
1410
4
超过25000元至35000元的部分
25
2660
5
超过35000元至55000元的部分
30
4410
6
超过55000元至80000元的部分
35
7160
7
超过80000元的部分
45
15160
升级会员 