XX银行财务管理办法Word格式.doc

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第六条 财务管理实行以财务部为主、其他管理部门相配合的管理路径。

各级机构和各部门应配备与权限相适应的一定数量的财务人员

第三章收入成本管理概述

第七条收入成本管理的目标

收入成本管理的目标，是要科学合理配置财务资源，积极创造财务收入，均衡控制成本支出，在依法合规和控制财务风险的前提下，保证全行财务损益的真实性、准确性和完整性。

第八条收入成本管理的原则

（一）权责发生制原则。

我行各项收入、成本应当以权责发生制为基础进行确认。

凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的成本，不论其款项是否已经收付，都应作为当期的收入和费用处理；

凡是不属于当期的收入和成本，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。

（二）合规性原则。

凡属我行经营业务范围内的各项收入和成本，应当在依法设置的会计账簿上按照有关规定登记、核算。

所有收入及时、足额收妥、入账，不得挤占挪用，严禁冲减费用和滞留账外并形成小金库，严禁私设会计账簿；

所有支出严格控制，按照规定权限逐级审批、列支。

（三）全面管理原则。

坚持全员、全面、全过程的收入成本管理，建立全面管理体制。

每一个岗位、每一位员工都是管理的参与者；

管理范围包括我行所有的经营管理活动；

管理过程贯穿经营管理活动的始终。

第四章收入管理

第十条收入管理包括对营业收入和营业外收入的管理。

营业收入包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益和其他业务收入。

第十一条各项利息收入应当严格按照国家规定的适用利率或市场利率进行计算，并按照会计准则规定核算应收利息。

对转入表外科目核算的应收未收利息，应当按照国家有关规定进行严格管理。

禁止少计漏计、少收漏收，禁止将贷款与存款等不同业务在同一账户内轧差处理。

第十二条各项手续费及佣金收入应当按照规定的范围、标准和费率收取，并全部纳入账内核算。

禁止将手续费收入存放在其他单位，或者以任何理由坐收坐支。

第十三条投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益和其他业务收入，应当严格按照会计准则规定及时、准确、完整地入账。

禁止以少计漏计等方式截留、转移收入。

第十四条营业外收入是指与我行日常经营活动无直接关系的各项利得。

营业外收入包括处置固定资产净收益、处置在建工程净收益、处置无形资产净收益、罚款收入、出纳长款及结算长款收入、清理睡眠户收入、抵债资产溢价收入、预计负债转回和其他营业外收入等。

第五章成本管理

第十六条成本管理包括营业支出和营业外支出的管理。

营业支出包括利息支出、手续费及佣金支出、营业税金及附加、业务及管理费用、资产减值损失和其他业务成本。

第十七条各项成本支出，应当严格区分资本性支出与收益性支出、本期成本与下期成本的界限，按照会计准则的规定，据实列入对应账户核算，禁止虚列、多列或者作其他账务处理。

第十八条以负债形式筹集的资金，应按国家规定的利率或合同利率计算利息支出。

第十九条支付金融企业往来利息支出，包括向人民银行借入资金、办理再贴现业务、同业往来和其他金融企业借入资金的利息支出，以及我行内部资金往来发生的利息支出，一律采取转账结算，直接汇划到对方的结算账户，禁止支付现金或者另设账户结算。

第二十条根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出，应当签订合同，明确支出标准和执行责任。

第二十一四条各级机构必须按月或按季计提应交纳的营业税金及附加，并按照有关规定进行纳税申报，及时、足额交纳，不得偷漏国家税收。

第二十二条资产减值损失是指我行计提各项资产减值准备所形成的损失。

资产减值准备包括贷款损失准备、坏账准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备、抵债资产减值准备和投资类资产减值准备等。

第二十三条营业外支出是指与我行日常经营活动无直接关系的各项损失。

包括：

固定资产盘亏净损失、处置固定资产等净损失、赔偿金违约金、罚款支出、出纳短款及结算赔款、睡眠户返还支出、处置抵债资产净损失、公益救济性捐赠支出、非常损失、税收滞纳金及罚款、预计负债支出和其他营业外支出等。

对营业外支出中属于需报批的事项，必须按财务授权规定报经有权审批同意后才能列支。

第六章费用管理

第二十四条费用管理的目标是通过合理安排人事、业务费用开支，兼顾我行短期、长期利益，平衡各利益相关方的权利和义务，实现股东价值最大化。

第二十五条费用管理的原则

（一）专户管理原则。

每级机构只能设立一个费用专户，专门用于除应提折旧及摊销、国家规定提取的各种准备金以外的各项费用支出。

费用专户由各级机构财务部门统一管理，禁止另行开户、私设小金库、私设会计账簿等行为。

（二）成本效益原则。

对于每项费用支出，须在综合权衡利弊得失的基础上进行决策，保证费用支出的效率。

（三）统筹安排原则。

实行“两率”考核的单位，应根据绩效考核办法合理测算费用总额，按进度统筹使用；

实行费用预算管理的单位，应在预算内统筹安排，控制使用。

（四）权责对等原则。

各项费用支出应按照“谁受益、谁负责、谁承担”的原则，据实核算至部门、产品、客户、岗位、个人。

（五）规范审批原则。

费用报销应按规定权限进行审批，费用报销凭证必须合法、合规、合理。

第二十六条各级机构的财务部门履行费用综合管理的职能，其他相关部门履行协管职能。

第七章税务管理

第二十七条税务管理的目标是正确计算应交税金，依法纳税。

第二十八条根据国家税收法律法规的规定，我行的税务支出主要包括企业所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、车船使用税、房产税、契税、印花税、土地使用税等。

第二十九条各级机构应按税法规定在归属地办理税务登记，完善账簿和凭证管理，办理纳税申报，接受所在地税务机关的管理和检查，依法缴纳税款，并将税务机关的检查结果及时向总行财务部报备。

第三十条各级机构应严格执行税法规定，依法履行代扣代缴义务，不得承担税法规定应由他人承担的税收负担。

第八章　预算管理

第三十一条预算管理是指我行用以配置资源、实现既定战略目标的系统管理方法，和在经营管理中对与我行存续相关的经营状况、财务状况和资本状况的未来情况进行预期、筹划和控制的管理行为及其制度安排。

第三十二条预算管理以特定期间的预算目标为准绳，全面规范我行的日常管理控制，落实责任中心的权、责、利，建立健全对我行的经营管理进行指导和考评的管理体系。

第三十三条预算管理的原则

（一） 导向性原则。

预算管理应以提高股东价值并满足监管机构要求为基础，引导各级机构的行为，贯彻股东大会和董事会的政策意图和战略导向。

（二） 全面与动态相结合原则。

预算涵盖了所有部门和所有经济活动，将长期目标与短期预算相配合，整体规划与部门预算相协调，实现资源配置的动态均衡。

（三） 透明与公正原则。

预算的利益相关方应充分沟通和协商，并建立预算的监督与考核体系，减少运作过程中的管理摩擦。

（四） 前瞻性与可操作性原则。

预算管理的基础应建立在业务操作层面，各项财务与非财务指标应可统计和可监测。

第三十四条预算管理包括预算决策与编制、预算控制与分析、预算评价与调整三个部分。

（一）预算决策与编制是预算管理的关键组成部分，对经营目标的实现具有重大影响。

预算应建立在充分分析和预测市场、研究竞争对手的策略和自身资源的基础上，对我行的中短期目标进行决策，并据此编制计划。

（二）预算控制与分析是预算充分发挥管理职能的重要途径。

通过分析经营活动与预算的偏差，检验经营活动的完成情况，提供数据用于分析经营成果，确保实现预算目标。

（三）预算评价与调整是使预算更加贴近实际情况的适应机制。

通过对预算执行情况的反馈和调整，更好地发挥预算对业务发展方向的引导功能。

在调整时，由执行部门负责调整的启动，按照编制时的汇报路径逐级上报。

第九章　财务信息及分析

第三十五条财务分析的目标是对我行的盈利能力、风险水平、偿债能力进行研判、分析和解释，考核过去的经营成绩，评估目前的财务状况，预测未来的发展趋势和绩效状况，为经营决策提供依据，为推进既定目标和策略提供支撑。

第三十六条财务分析主要包括财务报表分析、管理会计分析和专题财务分析。

第十章　财务监督与奖惩

第三十七条财务监督的基本原则：

（一）单位负责人负责制原则。

（二）重点监督原则。

（三）全员监督原则。

（四）内部和外部监督相结合的原则。

第三十八条财务监督可采取事前、事中、事后监督等多种监督形式，保障财务活动合法有序地开展。

第三十九条财务奖惩

各级机构应严格遵守国家的法律、法规和总行相关规定，在财务检查的基础上，依据检查结果进行奖励或处罚。

对忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的财会人员给予精神和物质的奖励。

对于违规违纪的行为，应按照有关法律法规和行内规章进行处罚；

对于情节严重、构成犯罪的，交由司法机关处理。

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