初级审计师《审计理论与实务》真题.docx

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初级审计师《审计理论与实务》真题

2008年初级审计师《审计理论与实务》真题及答案

单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30分。

每小题1分。

）

1．为确保抗震救灾资金和物资按要求及时到位、严格管理和合理使用，审计机关对救灾款物进行审计，体现的审计职能是：

A．经济监督职能

B．经济评价职能

C．经济鉴证职能

D．经济调控职能

2．下列各项中，属于按照审计主体划分的审计类别是：

A．定期审计和不定期审计

B．国家审计、内部审计和社会审计

C．授权审计和委托审计

D．全部审计和局部审计

3．下列审计机关设置类型中，独立性程度较低的是：

A．立法体制

B．司法体制

C．独立体制

D．财政体制

4．下列有关审计机关审计管辖范围的说法中，错误的是：

A．审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资

产监督管理关系确定

B．审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由其共同的上级审计机关确定

C．上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的重大审计事项可以直接进行审计

D．下级审计机关可以自行决定对上级审计机关管辖范围内的审计事项进行审计

5．下列各项中，不属于国家审计机关权限的是：

A．就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料

B．要求被审计单位提供预算或者财务收支计划、决算、财务报表等资料

C．冻结被审计单位银行存款账户

D．向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果

6．社会审计人员的下列行为中，符合职业道德规范的是：

A．同时在两家社会审计组织执业

B．以个人名义承接审计业务

C．对自己的能力进行广告宣传

D．接受继续教育以提高专业胜任能力

7．下列有关审计准则的表述中，正确的是：

A．审计准则是对审计实践中的特色做法进行的归纳和总结

B．审计准则规定了审计职业责任的最高要求

C．审计准则是审计人员在实施审计时可以参考的行为规范

D．审计准则是衡量审计质量的尺度

8．审计机关为了统一组织多个审计组对某一行业或者专项资金进行审计而制定的总体工作计划称为：

A．审计项目计划

B．审计工作方案

C．审计实施方案

D．年度审计计划

9．按照《中华人民共和国审计法》的规定，遇有特殊情况，审计机关可以直接持审计通知书实施审计，但应经过：

A．本级人民政府批准

B．上一级审计机关批准

C．审计机关负责人批准

D．审计组长批准

10．被审计单位计算机中储存的与审计事项相关的资料属于：

A．环境证据

B．实物证据

C．电子证据

D．书面证据

11．下列审计证据中，证明力最强的是：

A．审计人员亲自编制的相关材料

B．被审计单位提供的证明材料

C．被审计单位会计人员的言词证据

D．有关审计事项的环境证据

12．审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：

A．顺查法

B．逆查法

C．详查法

D．抽查法

13．下列有关监盘的表述中，错误的是：

A．监盘时审计人员应进行现场监督

B．监盘可为资产的存在性提供可靠证据

C．监盘可为资产的所有权提供直接证据

D．监盘可以查明资产有无毁损

14．应用调查表法描述被审计单位内部控制，其优点不包括：

A．调查范围明确、重点突出

B．形象直观

C．可广泛应用于同类型单位

D．可以多人同时回答

15．下列内部控制要素中，管理当局的观念和经营风格属于：

A．控制环境

B．控制活动

C．信息与沟通

D．监督

16．当被审计单位控制风险被评价为较低水平时，审计人员认为：

A．可减少实质性测试的范围

B．可执行很小范围的内部控制测试

C．应执行更大范围的实质性测试

D．内部控制可信赖程度较低

17．审计机关依法向社会公布审计报告所反映内容及相关情况的专门文书是：

A．审计决定书

B．审计结果公告

C．审计结果报告

D．审计工作报告

18．下列各项中，属于评价被审计单位既定目标实现程度的审计目标是：

A．经济性

B．效率性

C．效果性

D．合规性

19．下列关于计算机审计的说法中，正确的是：

A．计算机审计的基本程序与传统审计是一致的

B．计算机审计仅对计算机产生的数据进行审计

C．计算机审计不需要专门的技术方法

D．计算机审计在实施过程中不需要审查纸质材料

20．审计人员保持独立性，属于审计风险控制方法中的：

A．自我保护法

B．风险回避法

C．风险转移法

D．风险承受法

21．审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是：

A．检查不相容职责是否分离

B．审查销售退回的合理性

C．证实营业收入的真实性

D．证实营业收入的完整性

22．下列审计人员对应收账款函证结果的处理方式中，正确的是：

A．由于地址不详导致询证函退回的应收账款，建议被审计单位全额计提坏账准备

B．函证回函认可函证金额的，将函证回函作为审计证据

C．函证回函认可的金额与函证金额有差异的，建议被审计单位根据回函金额调整账面记录

D．肯定式询证函若未能在规定时期内答复，则放弃函证

23．查验固定资产所有权时，审计人员应采取的审计程序是：

A．将固定资产原值与全年总产量的比率与上年度该比率相比较

B．检查使用的折旧率是否正确

C．检查固定资产账、卡的设置情况

D．检查相关契约、财产税单和发票等凭证

24．企业薪酬业务循环中考勤记录与审批未做到相互独立，可能发生的问题是：

A．随意提高工资级别

B．错计出勤天数

C．错计产量

D．工资分配发生错误

25．根据筹资与投资循环内部控制的要求，可批准股票发行、增资等资本交易事项的是：

A．公司的总经理

B．公司的财务部门

C．公司的审计部门

D．公司的最高权力机构

26．下列账户中，审计人员通常应对所有业务逐笔审查的是：

A．存货

B．现金

C．实收资本

D．应收账款

27．关于现金监盘，下列做法中正确的是：

A．事先通知出纳员

B．审计人员亲自查点现金的数量

C．监盘时会计主管人员在场

D．仅监盘保险柜内现金

28．被审计单位将一笔银行存款支出10万元错记在银行存款日记账借方，审计人员认为银行存款日记账余额应：

A．调增20万元

B．调减20万元

C．调增10万元

D．调减10万元

29．下列项目中，被审计单位可以在营业外支出中列支的是：

A．固定资产折旧

B．抗震救灾捐款

C．车船使用税

D．聘请会计师事务所的审计费用

30．审计人员审查资产负债表项目时，检查固定资产折旧的提取方法是否存在随意变更现象，其目的是：

A．检查其是否遵循了一贯性原则

B．检查其是否遵循了实质重于形式原则

C．检查其是否遵循了谨慎性原则

D．检查其是否遵循了重要性原则

二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案。

全部选对得满分。

多选、错选、不选均不得分。

在无多选和错选的情况下，选对一项得0．5分。

本题共40分，每小题2分。

）

31．下列有关审计作用的表述中，正确的有：

A．国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行

B．内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益

C．社会审计可以确保被审计单位财务信息真实可靠

D．国家审计和内部审计的作用是完全相同的

E．因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同

32．下列各项中，属于审计机关基本任务的有：

A．制定审计规章制度

B．办理政府交办的审计事项

C．任免下级审计机关负责人

D．指导监督内部审计工作

E．研究、制定审计工作的方针、政策

33．下列各项中，属于对审计作业过程进行控制的措施有：

A．建立严格的聘用制度

B．建立严格的晋升制度

C．制定切实可行的审计丁作方案

D．建立审计工作底稿复核制度

E．对审计报告、审计决定进行复核

34．下列各项中，属于国家审计总体目标的有：

A．真实性

B．合理性

C．合法性

D．效益性

E．可比性

35．下列有关审计证据的表述中，正确的有：

A．审计证据的客观性越强，证明力越强

B．审计证据与审计目标的相关性越强，证明力越强

C．审计证据来源不同，则证明力强弱不同

D．审计证据需依照法定程序取得

E．审计意见必须建立在足够的审计证据的基础上，可见审计证据越多越好

36．国家审计人员运用函证方法收集审计证据时，下列做法中，正确的有：

A．对整个函证过程加以控制，以保证函证的质量

B．采取积极函证取得书面证据，提高审计证据的可信性

C．使用积极函证一直未得到回复，采取其他替代方法

D．对重要事项采取消极函证，提高审计效率

E．要求收函单位将询证函回函直接寄回审计机关

37．下列各项中，属于内部控制作用的有：

A．保护财产物资的安全完整

B．增加会计资料的可信性

C．杜绝错误和舞弊的发生

D．促进经营目标的实现

E．保证审计人员将控制风险降低为零

38．对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，被审计单位可以采取的措施有：

A．申请行政复议

B．申请审计听证

C．拒绝执行审计决定

D．提起行政诉讼

E．提请本级人民政府裁决

39．下列有关审计管理的说法中，正确的有：

A．审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等

B．审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率

C．审计管理贯穿于审计业务活动的始终

D．审计管理要服从审计目标

E．审计管理主要是对审计业务活动的管理，不包括对审计人员的管理

40．下列审计风险中，属于审计机关可控风险的有：

A．由于审计人员工作态度不认真导致的审计风险

B．由于审计方法选用不当导致的审计风险

C．由于被审计单位内部控制不健全导致的审计风险

D．由于审计人员专业水平不高导致的审计风险

E．由于重要性水平确定不当带来的审计风险

41．下列各项中，属于赊销方式下销售与收款业务流程的有：

A．处理请购单

B．批准赊销信用

C．验收商品和劳务

D．开具销售发票

E．审批坏账的转销

42．审计人员在确定应收账款函证范围和对象时，应考虑的因素有：

A．应收账款内部控制的可靠性

B．函证方式

C．被审计单位的意见

D．应收账款的重要性

E．以前函证的结果

43．下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有：

A．观察采购与验收职责是否分离

B．核对请购单与订购单是否一致

C．检查采购合同是否经授权人员批准

D．核对采购合同上确定的价格、付款日期与财务部门核准的支付条件是否一致

E．对应付账款期末余额进行分析性复核

44．针对长期挂账的应付款项，审计人员分析可能存在的原因有：

A．被审计单位偿债能力弱

B．被审计单位隐匿收入

C．被审计单位隐匿负债

D．债权人已破产清算

E．被审计单位与债权人存在争议

45．下列各项中，被审计单位可以计入产品成本的有：

A．直接材料

B．制造费用

C．对外捐赠

D．辅助生产费用

E．管理费用

46．下列各项中，影响被审计单位存货周转率的因素有：

A．存货数量发生变动

B．存货期末余额发生变动

C．存货发出的计价方法发生变动D．销售总成本发生变动

E．应收账款周转率发生变动

47．下列分析性复核方法中，可用来检查应付职工薪酬总体合理性的有：

A．分析比较近期各年度薪酬变动情况

B．分析比较本年各个月份薪酬变动情况

C．分析本年度销售量和生产量的关系，并与前期比较

D．将本年度产品生产成本中直接人工费用与前期比较

E．将本年度管理费用中的人工费用与前期比较

48．为了审查实收资本的真实性，下列各项中，审计人员应取得的资料有：

A．投资协议

B．资产评估证明

C．公司章程

D．出资证明

E．盈余公积明细表

49．按照货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的工作有：

A．签发支票

B．定期核对银行存款日记账和银行对账单

C．保管现金和银行单据

D．填制收付款记账凭证

E．登记现金日记账和银行存款日记账

50．为了核实银行存款收付的截止期，审计人员可以实施的审计程序有：

A．对资产负债表日前后数天发生的银行存款收付业务进行审查

B．向开户银行进行函证

C．审阅支票收入与送存记录，检查年终未送存银行的支票及其收入的记录日期

D．查阅资产负债表日后银行对账单第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账，检查是否将资产负债表日后的收入提前人账

E．检查被审计单位资产负债表日签发的最后一张支票序号，并检查该序号前的支票是否均已寄出并人账

一、单项选择题

1．A2．B3．D4．D5．C6．D7．D8．B

9．A10．C11．A12．A13．C14．Bl5．A16．A17．B18．C19．A20．A21．A22．B23．D24．B25．D26．C27．C28．B29．B30．A

二、多项选择题

31．ABE32．ABDE33．CD34．ACD35．ABCD36．ABCE37．ABD38．AD39．ABCD40．ABDE

41．BDE说明：

A、C选项属于采购和付款循环

42．ABDE43．ABCD44．ABDE45．ABD46．ABCD47．ABDE48．ABCD49．CDE50．ACDE