经济法基础第四章增值税消费税练习题讲解学习.docx

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经济法基础第四章增值税消费税练习题讲解学习

第四章增值税、消费税、营业税法律制度

一、单项选择题

1．下列项目中应征收增值税的是（）。

A．饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒B．邮政企业提供的邮政储蓄服务

C．企业在境内转让自然资源使用权D．典当业销售死当物品

2．下列行为不属于增值税视同销售行为的是（）。

A．将外购货物分配给投资者B．将外购货物赠送给其他单位

C．将外购货物用于个人消费D．将外购货物用于对外投资

3．甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金。

经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（）。

A．甲企业收到乙企业的抵顶货物，不应作购货处理

B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

4．-般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是40000元，应确认的进项税额是（）。

A．6760元B．5200元C．6500元D．140元

5．下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A．生产过程中出现的报废产品

B．用于返修产品修理的易损零配件

C．生产企业用于经营管理的办公用品

D．生产企业非正常损失的购进货物

6．下列关于增值税的税务处理说法，不正确的是（）。

A．纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税

B．纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税

C．-项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售

D．-般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售缴增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售缴营业税

7．某生产企业属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入51000元，原值为141000元。

该企业上述业务应缴纳增值税为（）。

A．1000元B．2040元C．3800元D．1961.54元

8．某家具厂为增值税一般纳税人，销售货物30000元（不合税），则该家具厂的增值税销项税额为（）。

A．5100元B．5270元C．5245.30元D．5621.36元

9．根据增值税法律制度的规定，以下符合现行增值税规定的是（）。

A．增值税对单位和个人规定了起征点

B．纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税

C．销售货物的增值税起征点为月销售额2000-5000元，销售应税劳务的增值税起征点为月销售额l500-3000元

D．按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额300-500元

10．根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。

自2009年1月1日起，我国增值税实行（）。

A．消费型增值税B．收入型增值税

C．生产型增值税D．消耗型增值税

11．根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。

A．进口固定资产设备的企业B．销售商品房的公司

c．零售杂货的个体户D．生产销售家用电器的公司

12．根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A．将自产的货物用于非应税项目B．将自产的货物用于投资

c．将购买的货物用于捐赠D．将自建的厂房对外转让

13．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。

A．适用加权平均税率B．从低适用税率

C．从高适用税率D．适用3%的征收率

14．某从事商品零售的小规模纳税人，2014年9月销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（）元。

A.1496.58B.1751C.309D.300

15．某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元，装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的专用发票。

根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（）。

A．2420元B．2600元C．3020元D．3062元

16．某企业为增值税一般纳税人，2014年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1／3损失。

该企业8月可以抵扣的进项税额为（）万元。

A．0B．6C．12D．18

17．某食品加工企业为小规模纳税人。

2月份取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A.480B.597.6c.872.6D.960

18.下列各项中不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。

A．进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

B．非固定业户销售货物或者提供应税劳务应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税

C．非固定业户销售货物的向其机构所在地缴纳税款

D．固定业户到外县市销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的由其机构所在地主管税务机关补征税款

19.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。

A．销售方收到第一笔货款的当天B．销售方收到剩余货款的当天

C．销售方发出货物的当天D．购买方收到货物的当天

20.企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（）。

A．商业企业零售烟酒B．小规模纳税人销售货物

C．销售免税的货物D．服装厂向商场销售服装

21.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A．电动汽车B．卡丁车C．高尔夫车D．小轿车

22．进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自（）缴纳消费税。

A．应税消费品报关进口当天

B．海关填发税款缴纳证之日起15日内

C．海关填发税款缴纳证次日起15日内

D．海关填发税款缴纳证次日起7日内

23.委托加工的应税消费品，是指（）。

A．由外贸企业向受托方定制的应税消费品

B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品

C．受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

D．委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

24.下列项目中，应征消费税的是（）。

A．啤酒屋销售自制啤酒B．日杂商店出售的鞭炮、焰火

C．企业购进货车D．销售使用过的小轿车

25.-位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。

该辆汽车计征消费税的销售额为（）元。

A.214359B.240000C.250800D.280800

26.下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的有（）。

A．应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款

B．纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额

C．随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额

D．对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额

27．纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。

A．签订委托加工合同的当天B．纳税人提货的当天

c．发出原材料的当天D．开具预收款发票的当天

28.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A．纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税

B．纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税

c．纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税

D．纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

29．消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为

（）。

A-发出货物的当天B．收到货款的当天

C．合同规定的收款日期当天D．合同规定的收款的最后期限

30．下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有（）。

A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的

B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

c．商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒

31．对于纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

其中平均成本利润率由（）确定。

A．省级人民政府B．国务院

C．国家税务总局D．省国税局

32.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。

税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（）。

A．加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税28450元

B．加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元

c．加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元

D．加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元

33．某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购买实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。

实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。

外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（）。

A．3.6万元B．4.72万元C．4.87万元D.5.07万元

34.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。

A．外购已税白酒生产的药酒

B．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

C．外购已税白酒生产的巧克力

D．外购已税润滑油生产的润滑油

35.2013年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为（）元。

A.7200B.4290C.8450D.3450

36.2015年3月，某外贸进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120元，适用20%的关税税率。

则海关代征进口消费税是（）。

A．390652.5元B．490909.09元

C．591545.45元D．923181.82元

37.某进出口公司2015年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为（）。

A．10月13日B．10月14日C．10月16日D．10月21日

38.某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%酒精。

该公司应缴消费税（）万元。

A.100.25B.147.48C.130.80D.154.59

39.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。

下列各项中，实行复合计税的消费品有（）。

A．烟丝B．雪茄烟C．粮食白酒D．高档手表

40.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。

A．未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税

B．分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税

C．将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，按各自适用税率计算应纳税额

D．将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额

41.根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（）。

A．外购已税烟丝生产的卷烟

B．用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）

C．外购已税化妆品原料生产的化妆品

D．外购已税汽油、柴油为原料生产的汽船、柴油

42.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。

A．纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税

B．纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税

C．纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税

D．纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

43.某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以1个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（）。

A．10日内B．5日内C．15日内D．30日内

44.根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（）。

A．境内企业转让境外的不动产

B．组织游客跨省旅游

C．在境内组织游客出境旅游

D．境外企业将无形资产转让给境内个人使用

45．从事（）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。

A．建筑业B．服务业C．修理修配业D．金融保险业

46.下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。

A．体育部门举办球赛B．商店销售集邮商品

C．银行销售金银商品D．电信公司销售移动电话

47.下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。

A．电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装

B．机场提供运输辅助服务并附设商场销售货物

C．建材商店销售建材并从事装修、装饰业务

D．歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒

48.某建筑公司2月发生如下业务：

自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税（）万元。

A.120B.174C.175.67D.192

49.某建筑公司2015年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。

9月工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。

就该项工程建筑公司应纳营业税为（）万元。

A.66B.152.34C.66.09D.152.25

50.某羽毛球馆对外提供场地，2015年4月取得场租收入7000元。

当地规定营业税按月纳税的起征点为2500元，文化体育业和服务业适用的营业税税率分别为3%和5%。

该羽毛球馆应当缴纳的营业税为（）元。

A．135B．350C．210D．225

51.2015年7月，某音乐茶座门票收入10万元，台位费、点歌费等收入7万元，茶水、烟酒、饮料收入23万元；发生工资性支出、水电费以及购买烟酒等支出总计45万元。

已知当地娱乐业适用的营业税税率为200-/0。

音乐茶座该月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A．0B．2C．3.4D．8

52.某旅行社2015年10月组织一个共25人的旅行团赴境外旅游，向每人收取旅游费14500元。

出发前已经在国内订好往返飞机票，每人3300元；在境外改由当地一旅游公司接团，负责在境外安排旅游。

旅行社按协议支付给境外旅游公司相关费用折合人民币每人7200元，旅游业适用营业税的税率为5%。

旅行社该项旅游业务应缴纳的营业税为（）元。

A.18125B.5000C.9125D.14000

53.某代理公司某月向其客户收取的代理服务费为25万元，另外收取杂项费用5万元。

当月公司付出打单费、查验费等12万元。

服务业适用税率为5%，那么，公司当月应纳的营业税税额应为（）万元。

A.1.25B.1.5C.0.65D.0.9

54.李某将一套闲置不用的住宅用房对外出租，取得租金收入5000元，则李某应纳营业税为（）元。

A．150B．200C．250D．0

55.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其（）主管税务机关申报纳税。

A．机构所在地B．劳务发生地C．居住地D．注册地

二、多项选择题

1．下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。

A．将外购货物分配给股东B．将外购货物用于个人消费

C．将自产货物无偿赠送他人D．将自产货物用于非增值税应税项目

2．下列各项中，属于增值税价外费用的有（）。

A．销项税额

B．违约金

C．包装物租金

D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

3．下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A．购进生产用燃料所支付的增值税款

B．不合格产品耗用材料所支付的增值税款

C．因管理不善被盗材料所支付的增值税款

D．购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款

4．下列项目中，属于“营改增”征税范围的有（）。

A．广告设计B．会议展览C．技术咨询D．有形动产租赁

5．根据增值税法律制度的规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的有（）。

A．年不含税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人

B．年不含税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人

C．年不含税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人

D．年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人

6．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。

A．银行销售金银

B．邮政部门销售集邮商品

C．房地产公司销售商品房

D．电力公司向发电企业收取的过网费

7．纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有（）。

A．图书、报纸、杂志B．粮食、食用植物油

C．煤气D．饲料

8．A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。

货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。

根据以上所述，以下各种说法正确的有（）。

A．A应当缴纳增值税340元B．B应该缴纳增值税170元

C．A应当缴纳增值税510元D．B无须缴纳增值税

9．企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有（）。

A．非正常性损失B．用于对外投资

C．用于生产免增值税项目D．用于生产应税产品

10.增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有（）。

A．包装物租金

B．委托加工应税消费品代收代缴的消费税

C．增值税款

D．包装费、装卸费

11.下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有（）。

A．以物易物方式销售货物，由多交付货物的-方以价差计算缴纳增值税

B．以旧换新方式销售货物，以实际收取的不合增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

C．现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税

D．销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额

12.依据增值税的有关规定下列行为中属于增值税征税范围的有（）。

A．集邮商品的生产

B．邮政部门销售集邮商品

C．邮政部门发行报刊

D．电力公司向发电企业收取的过网费

13.下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有（）。

A．某生产企业将自产货物委托商业企业代销

B．某企业将外购的月饼用于赠送给代理商

C．某企业将外购的水泥用于基建工程

D．某生产企业将自产货物投资于个体工商户

14.根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列行为时，其进项税额不得抵扣的有（）。

A．劳动保护B．免税项目C．无偿赠送D．个人消费

15.-般纳税人销售下列货物，可以按照征收率3%计算缴纳增值税的有（）。

A．销售旧货

B．典当业销售死当物品

C．寄售商店代销寄售物品

D．销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

16.根据增值税法律制度的规定，下列属于免征增值税的有（）。

A．农业生产者销售的自产农产品

B．企业直接进口供残疾人专用的物品

C．其他个人销售自己使用过的物品

D．外国企业无偿援助的进口物资和设备

17.根据增值税法律制度的规定，下列凭证属于增值税扣税凭证的有（）。

A．增值税普通发票B．海关进口增值税专用缴款书

C．农产品收购发票D．农产品销售发票

18.关于出租出借包装物押金的处理正确的有（）。

A．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税

B．对逾期以一年为期限，包装物押金无论是否退还，都要并入销售额征税

C．个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限

D．对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税

19.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）。

A．以预收款方式销售货物的为收到货款当天

B．委托他人代销货物的为货物发出当天

C．采用赊销方式销售货物的为合同约定的收款日期的当天

D．销售应税劳务的为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天

20.下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有（）。

A．销售应税消费品开具普通发票上的价款

B．各种从价计征的酒类产品的包装物押金

C．销售白酒收取的品牌使用费

D．用于换取生产资料的应税消费品的平均价格

21.下列应税消费品中，仅采用定额税率征收消费税的有（）。

A．汽油B．柴油C．卷烟D．啤酒

22.下列各项中，应视同销售缴纳消费税的有（）。

A．外购已税消费品继续加工成应税消费品

B．将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛

C．将自制应税消费品用于广告

D．将自产小轿车用于碰撞实验

23.纳税人发生下列行为时，应按最高价格计征消费税的有（）。

A．用于换取生产资料B．用于换取消费资料

C．用于抵偿债务D．用于对外捐赠

24.下列不同用途的应税消费品，应征消费税的有（）。

A．自产应税消费品用于投资的

B．自产应税消费品用于集体福利的

C．委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品后销售的

D．委托加工收回的应税消费品用于直接销售的

25.关于酒类产品包装物收取的押金，符合税法规定的有（）。

A．包装物作价随同产品销售，另收取押金，则押金应并入应税消费品和销售额

B．对因逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额

C．已收取一年以上