社会保险重点.docx

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社会保险重点

社会保险重点：

粗体字为我们考试时的重点，不完全记忆

绪论：

社会保险的概念：

（重点）

社会保险是为保障劳动者在遭遇年老、伤残、失业、患病、生育等风险时保证其基本生活需要，而采取的在国家法律保证下强制实施的一种社会保障制度，它强调受保障者权利与义务相结合。

社会保险重点：

粗体字为我们考试时考过的知识点（不完全记忆）

第一章社会保险的产生与发展

社会保险产生与发展的理论基础

（一）新历史学派

1、19世纪德国2、代表人物：

斯穆勒、瓦格纳3、主张：

国家对社会经济进行全面干预4、价值：

为德国社会保障制度的产生奠定了基础

（二）福利经济学（记忆）

1、20世纪20年代

庇古《福利经济学》

2、从资源配置最优的角度提出了最优福利分配的学说

3、价值：

增加国民收入、国民收入再分配

（三）贝弗里奇报告

1、1942年贝弗里奇《社会保险及有关服务》

2、对全体公民实行社会保险计划，满足其基本生活需要。

英国福利体系建立的四条基本原则：

（记忆）

1、普遍性原则2、满足最低需求原则3、充分就业原则4、费用共担原则

市场失灵是商品市场机制就某些场合不能导致资源的有效配置，不能实现收入的公平分配和经济的高效率。

（重点）

政府失灵是指政府在干预社会生活和经济生活时，因受信息不完全性、内部性和政策执行障碍等因素的影响，造成公共政策失效、公共产品供给低效率、寻租、腐败和政府扩张的一种特有的社会和经济现象。

（重点）

社会保险的产生与发展（记忆）

1.德国社会保险的发源地俾斯麦

1883年《疾病社会保险法》，这是世界上第一部社会保险法律，标志着现代社会保险制度的诞生。

（补充：

社会保险发展的早期阶段的特点：

1、社会保险主要是作为政府的应急措施推出。

2、社会保险的范围尚不广泛。

3、社会保险的体系还不完整。

4、社会保险的功能侧重“治疗”。

）

2.社会保险的发展

美国1935年《社会保障法》

英国1942年《贝弗里奇报告》——福利国家的诞生，

1948年，英国宣布成立第一个福利国家

瑞典“福利国家的橱窗”

国家保险制度（苏联、计划经济时期的中国）

强制储蓄制度（新加坡、智利）

社会保险的调整与改革

社会保险改革和调整的背景和原因（重点）

1、政府开支增大，国家财政负担过重；

2、固定资本投资下降，影响经济发展；

3、劳动力成本提高，国际竞争能力下降；

4、一定程度上削弱了市场对劳动力供求关系的调节；

5、高福利政策加重了人民的赋税负担；

6、政府管理的低效率和官僚化。

社会保险的调整与改革（记忆）

两种主张：

1、制度的根本性改革（智利等）2、补救措施（欧美国家）

社会保险改革措施概况为两点：

1、开源——增加保险费的收入

2、节流——减少保险费的支出

社会保险改革和调整的具体措施（重点）

1.提高缴纳保险费的标准；

2.增加缴费（税）项目；

3.取消保障项目，降低待遇水平；

4.利用年金调整机制，降低养老金增长幅度；

5.鼓励推迟退休，以增加保险基金收入和减少开支。

6.基金筹集模式从现收现付制到基金部分积累制。

两个陷阱（重点）

贫困陷阱

指处于贫困状态的个人、家庭、群体、区域等主体或单元由于贫困而不断的再生出贫困，长期处于贫困的恶性循环中而不能自拔。

失业陷阱：

是指在社会保障税与个人所得税的共同作用下，某些低收入者事实上存在着一个现象，失业时实际收入对就业时实际收入有一个很高的替代率，导致失业者在失业时的实有收入与失业前相差不大而不愿积极就业的现象。

收入提高后的实际收入与低于贫困线的收入相差不大。

社会保险实施方式多样化（记忆）

第一支柱保障方式官方

第二支柱保障方式事业单位组织

第三支柱保障方式保险公司、银行、社会团体、民间组织

社会保险产业化：

主要是针对老年人而言的，是对由国家提供的基本生活保障以外的附加需求或特殊需求实施产业化经营和管理。

（记忆）

医疗保险体制发展过程：

1994年，“两江试点”江苏省镇江市、江西省九江市开展职工医疗保障制度改革试点，开始探索建立社会统筹与个人账户相结合的医疗保险制度。

社会保险的发展趋势：

（重点）

第二章社会保险的对象、目的、意义与特征

社会保险的作用：

（重点）p40

1、稳定社会秩序，巩固社会制度

2、改善就业结构，提高劳动者技能，促进就业

3、保护劳动力，扩充劳动队伍

4、通过社会财富再分配，促进经济发展

5、保障儿童健康成长

6、培养人们储蓄的观念

7、为国家积累发展资金

社会保险的特征（记忆）

一、社会保险是商业保险进一步发展的产物

二、社会保险具有强制性

三、社会保险税通常由个人、企业和政府三方负担

四、社会保险保障以维护劳动者的基本生活水平为标准

五、社会保险具有储蓄性

六、社会保险具有救助性

第三章社会保险关系

社会保险关系的含义：

狭义上，是指社会保险当事人之间在社会保险运行过程中发生的经济联系。

指政府、社会保险机构、企事业单位和劳动者

广义上，是指社会保险同社会救济、社会保险同社会福利、社会保险同人身保险

历史上的四种理论和观点：

（记忆）（选择题）

1、无政府主义理论

主要观点：

反对一切政府，主张用自治组织来替代政府，以实现个人绝对自由与平等的社会。

现代发展历程：

1793年，葛德文《政治正义论》

创始人：

施蒂纳、普鲁东、巴库宁

2、国家主义理论

主要观点：

认为政府是神圣的、万能的，主张政府对社会实行全面控制与管理。

发展历程：

创始人：

费希特[德]继承者：

黑格尔走向极端：

法西斯主义

3、自由主义理论

主要观点：

政府对社会生活的干预必须有一定的限度，社会对政府的行为必须具有监督和约束力。

发展历程：

传统自由主义：

亚当·斯密、洛克、边泌、斯宾塞

新自由主义：

“凯恩斯主义”

当代自由主义：

提出政府适度干预

代表人物：

哈耶克、布坎南、诺齐克等

4、马克思主义的政府理论

马克思主义的政府理论

主要观点：

政府是社会发展到一定阶段的必然现象，是随着阶级和国家的产生而产生，随着阶级和国家的消亡而消亡。

国家政府管理社会的职能

政府的职能

1.对宏观经济进行调控，维护市场竞争秩序

2.采取积极措施，限制或排除消极的外部经济性

（重点）外部经济性是指生产者或消费者在经济活动中由于市场失效和技术等原因把一部分额外效益免费或无价转移给其他生产者或消费者的现象。

3.根据可能与需要，提供公共产品

4.以效率优先、兼顾公平，组织收入或财富再分配

第四章社会保险基金与社会保险预算

社会保险基金的筹集模式（重点）

（一）现收现付制

1、含义：

指导原则：

短期横向平衡以支定收

实质：

保险费用的代际转移

具体做法：

先做出当年或近几年内某项社会保险制度所需支付的费用预算，然后按照一定的比例分摊到参加社会保险的用人单位与个人，当年提取当年支付。

2、优点：

可以依靠需求变动及时调整征税比例，保持收支平衡。

具有代际和代内收入再分配功能，互济性强。

无需过多个人资料，操作简便，管理成本低。

保值增值压力小。

3、不足：

缺乏必要的基金积累，难以应对人口老龄化的挑战。

没有长期规划，经常调整费率，给企业的成本核算带来负面影响。

权利义务难以准确体现，易造成代际矛盾。

资金当期收支储蓄效应弱，对经济发展的促进作用不明显。

（二）基金积累制

1、含义：

指导原则：

长期纵向平衡以收定支

实质：

个体一生中的跨时性收入再分配制度

具体做法：

在对社会经济指标（退休率、死亡率、工资增长率、通货膨胀率、利息率等）进行长期测算的基础上，确定一个可以保证在相当长时期的收支平衡的总平均收费率，将其分摊到保障对象的整个投保期，将尚未支出的基金积累起来进行投资运营。

2、优点：

通过预提积累保险基金能应对人口老龄化危机。

具有很强的激励性，透明度高。

权利与义务对等，有利于缓和代际矛盾。

有利于增加储蓄和资金积累，促进资本市场的发展。

费率较为稳定，不必经常调整。

3、缺点：

社会互济性弱，再分配功能弱化。

基金庞大，易受通货膨胀影响，保值增值压力大。

固定的费率标准难以适应经济的发展变化，对基金测算要求较高，管理成本高。

易产生挪用、浪费等问题，对基金的规范管理要求较高。

（三）部分积累制

1、含义：

具体做法：

测算出当年或近几年保险支出需求的基础上，按一个高于满足支出需求的费率收缴基金，在满足一定需要的前提下，适当留出一定的储备未满足的支出需求。

特点：

分阶段以收定支、略有结余的原则确定费率实行弹性费率

2、优点：

既保持了统筹互济功能，又具备个人账户的积累和监督机制。

既能满足一定时期内的支出需求，又有一定的基金积累。

既不会超过个人与企业的经济承受能力，又因时间不太长而易预测，保值增值压力不太大。

3、缺点：

数学模型复杂，涉及变量多，计算繁琐。

不能完全避免两种财务制度的缺陷。

社会保险基金给付模式（重点）

（一）待遇确定制/给付确定制（definedbenefit,DB）

含义：

先设定社会保险金为保障一定生活水平需要达到的替代率，以此来确定社会保险金的标准，再结合相关因素进行测算，来确定征缴比例。

待遇水平取决于：

参保年限、缴费基数、退休前工资水平、社会平均水平

（二）缴费确定制/贡献确定制（definedcontribution,DC）

含义：

结合未来的养老负担、基金的保值增值、通货膨胀率、企业负担、工资水平等，经过较长时间测算确定一个缴费比例，存入个人账户，退休后享受社会保险待遇。

待遇水平取决于：

个人账户的基金积累水平

社会保险税/费的含义（重点）

社会保险税：

主要以企业的工资支付额为课征对象，由雇主和雇员分别缴纳，税款用于各种社会保险开支的一种目的税。

社会保险税与社会保险费的性质区别

税费之争（重点）

（一）费改税与现行社保制度模式矛盾

1.税收的公共性与个人账户私有性冲突

2.税收的不直接偿还性与社保专用型冲突

3.保险筹集方式、对象不同

4.费改税改变社保模式

5.费改税不一定增加强制性

6.税率统一的难题

（二）我国应如何选择

1.部分积累制

2.制度安排的不确定性

3.不具备开征社会保险税的物质基础

我国仍应实行征费形式

第五章社会保险管理

养老金替代率＝报告期离退休人员平均养老金÷报告期职工平均工资×100%p155（记忆）

社会保险管理：

社会保险管理机构对社会保险业务进行计划、组织、指挥、管理的过程。

社会保险管理模式（重点）

1、德国的自治管理模式

优点：

1、管理机构具有较高的自主性和独立性。

2、管理效率高，透明度较大。

3、管理法规明确周全。

4、管理程序与方式更能满足社会生活的实际需要。

不足：

1、管理成本较高。

2、易导致机构重复及资源浪费。

2、英国的集中管理模式

优点：

1、有利于社会保险的统一规划、统一实施。

2、有利于社会保险各项目的相互协调，有利于基金的调剂使用。

3、有利于降低管理成本，控制管理费用。

不足：

1、受行政干预影响较大。

2、对失业保险或工伤保险等项目的管理与政府主管部门难以协调。

3、美国的独立机构管理模式

优点：

1、既能体现社会保险社会化、一体化的要求，又能兼顾个别项目的特殊性要求。

2、有利于提高管理效率，降低管理成本。

3、有利于对不同层次保障计划采取不同的管理模式。

不足：

需要优良的管理环境和合适的内外部条件。

4.中国的中央与地方结合管理的模式

第六章养老保险

养老保险制度的发展p170

（一）第一次重要的制度变迁——“养老金革命”

从现收现付制→基金积累制养老金制度转轨

（二）第二次重要的制度变迁：

从单一支柱养老金制度→多支柱养老金制度演进

养老保险基金的特征：

强制性、适度性、公平性、积累性

世界上大多数国家的养老保险都采用基金积累制，法国使用现收现付制

养老保险基金管理模式（记忆）p176

（一）公共部门集中管理模式

公共养老金新加坡的中央公积金

（二）委托投资管理模式

基金积累制我国的社会保障基金和个人账户基金

（三）完全市场化管理模式

补充保障项目企业年金、个人养老金计划形成的养老基金

企业年金是指在政府强制实施的公共养老金或国家养老金制度之外，企业在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。

建立企业年金的条件：

（记忆）

1.依法参加基本养老保险并履行缴费义务；

2.具有相应的经济负担能力；

3.已建立集体协商机制。

由政府、雇主和个人共同进行养老责任分担的意义：

（记忆）p192

一方面避免了政府责任过重可能导致的各种矛盾，一方面责任分担也能够对个人以及企业形成激励机制，有利于经济效率全面提高。

社会统筹账户与个人账户分开核算p371

1.王某在职期间死亡，个人账户储存额为6万元，其中个人缴费部分累计本息3.6万元

2.李某退休时个人账户储存额为12万元，其中个人缴费部分累计本息4.8万元。

退休后某年病亡，死亡后其个人账户余额为5万元。

请问：

上述两种情况其个人账户继承额各为多少？

答案：

继承了3.6万元

继承额=4.8÷12×5=2万元

养老保险金的管理应形成“税务部门征收养老金，财政部门预算管理养老金，社会保险部门使用养老金，三个部门相互制约、相互协调”的养老基金管理模式p375

第七章医疗保险与生育保险

一、医疗保险与医疗服务市场失灵p199

（一）产品供给的垄断性

（二）医疗产品的异质性

（三）信息不对称

（四）外部性

（五）医疗保险供给的“风险选择”

二、医疗保险领域的政府干预

1.医疗保险供给的干预：

（1）基于医疗保险市场基础上的微调

（2）建立社会医疗保险和社会医疗救助制度

2.医疗服务供给的干预

医疗保险的模式特点及其优缺点（重点）p203

国家医疗保险模式——英国

社会医疗保险模式——德国

商业医疗保险模式——美国

储蓄医疗保险模式——新加坡

（略）

医疗保险供方的费用支付方式

1、按服务项目付费（我国采用的）后付制

优缺点：

p213（记忆）

2、按人头付费预付制比较

优缺点：

p213（记忆）

3、按病种付费后付制

4、总额预算制预付制

5、工资制后付制

医疗保险收入=企事业单位缴费+个人缴费+财政补贴+利息收入+其他收入（含滞纳金收入）

医疗保险与养老保险皆采用统帐结合的

一、老王在一个年度内到规定的定点医疗机构，看了一次门诊，发生医疗费用200元。

个人账户有500元。

两次住院发生的费用分别为20000元和10000元，其中两次住院分别发生超出基本医疗保险药品目录和诊疗项目等费用2000元和1000元；当地统账支付范围按门诊和住院划分，住院起付标准第一次为800元，第二次为500元，统筹支付范围费用的支付比例为90%，最高支付限额为20000元，那么，医疗费用该怎样支付？

（1）门诊后个人账户的费用=500-200=300元

（2）第一次住院的医疗费用

=（20000-2000-800）×90%

=17200×90%=15480元

（3）第二次住院的医疗费用：

（10000-1000-500）×90%=8500×90%=7650

由于第一次住院统筹基金已支付15480元，而最高限额为20000元，因此第二次住院费用只能由统筹基金支付20000-15480=4520元，个人需支付7650-4520=3130元

（2）个人支付部分：

（20000-2000-800）×10%+（10000-1000-500）×10%+2000+1000+800+500

=1720+850+4300

=6870元

6870+3130=10000元，其中个人账户余额为300元，所以个人现金需支付9700元。

答：

王某总共花费医疗费30200元，其中统筹账户支付了20000元，个人账户可支付500元，个人需要负担9700元。

二、老王在一个年度内到规定的定点医疗机构，两次住院发生的费用分别为20000元和10000元，其中两次住院分别发生超出基本医疗保险药品目录和诊疗项目等费用2000元和1000元；住院起付标准第一次为800元，第二次为500元，统筹支付范围费用的支付比例为90%，最高支付限额为30000元，那么，老王的医疗费用该怎样支付，统筹账户与个人分别支付多少钱？

（1）社会统筹部分：

第一次住院的医疗费用

=（20000-2000-800）×90%

=17200×90%=15480元

第二次住院的医疗费用

=（10000-1000-500）×90%

=8500×90%=7650元

因为15480+7650=23130元未超过社会统筹部分的上限30000元，所以这部分费用都由社会统筹部分来支付。

（2）个人支付部分：

（20000-2000-800）×10%+（10000-1000-500）×10%+2000+1000+800+500

=1720+850+4300=6870元

王老总共花费医疗费=23130+6870=30000元，其中统筹账户支付了23130元，个人支付6870元。

我国的生育保险坚持“以支定收、收支基本平衡”的筹资原则，以先收现付式为主，企业按照工资总额的0.8%缴费。

（0.6%~1.0%）

第八章失业保险

失业保险的基金来源

企业事业单位按工资总额的2%缴纳失业保险费

职工按本人工资的1%缴纳保险费

招用的农民合同工本人不缴费

失业保险费的给付需要满足三个条件：

1、按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按照规定，履行缴费义务满1年的；

2、非本人意愿中断就业的；

3、已办理失业登记，并有求职要求的。

我国规定等待期为7天

第九章工伤保险

工伤保险缴费比例：

企业按照职工工资总额的0.5%、1%、2%进行缴费。

（风险较小行业、中等风险行业、风险较大行业）

工伤保险的原则p245

1、无责任补偿原则

2、补偿直接经济损失原则

3、损害补偿原则

4、待遇从优原则

5、预防、补偿和康复相结合的原则

工伤认定

职工有下列情形之一的，应当认定为工伤：

（一）在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；

（二）工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的；

（三）在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；

（四）患职业病的；

（五）因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；

（六）在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的；

（七）法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。

职工有下列情形之一的，视同工伤：

（一）在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的；

（二）在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；

（三）职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。

职工有前款第

（一）项、第

（二）项情形的，按照本条例的有关规定享受工伤保险待遇；职工有前款第（三）项情形的，按照本条例的有关规定享受除一次性伤残补助金以外的工伤保险待遇

职工符合本条例第十四条、第十五条的规定，但是有下列情形之一的，不得认定为工伤或者视同工伤：

（一）故意犯罪的

（二）醉酒或者吸毒的

（三）自残或者自杀的。