会计基础计算题会计分录Word文件下载.docx

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会计基础—计算试题02—会计分录>

第二题：

甲公司2009年2月发生以下经济业务：

（1）购入原材料3000元，增值税510元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。

（2）销售产品一批，价款为50000元，增值税为8500元。

款项收到存入银行。

该批产品的成本为25000元。

（3）购入不需要安装的设备一台，价款为10000元，增值税为1700元，设备已经交付

使用，款项以银行存款支付。

（4）以银行存款归还短期借款4500元及本月借款利息500元。

（5）经核实某供货商已经破产倒闭，银行账户也已注销，以前年度所欠该供应商货款30000元无法支付。

要求：

逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。

（1）借：

原材料3000

应交税费-增值税-进项税510贷：

银行存款35102

2）借：

银行存款58500贷：

主营业收入50000应交税费-销项税8500借：

主营业务成本25000贷：

库存商品25000

3）借：

固定资产10000应交税费-进项税1700贷：

银行存款117004

4）借：

短期借款4500财务费用500贷：

银行存款5000

5）借：

应付账款30000

贷：

营业外收入30000

会计基础—计算试题03—会计分录>

第三题：

A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%所得

税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。

A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。

20X9年度，A公司相关经济业务和事项如下：

（1）2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万，增值税专用发票上注明的货款为100万，增值税额为17万。

产品己发出，提货单己经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万，对货款部分开具一张面值为100万，限期4个月不带息商业承兑汇票。

（2）本年生产产品领用原材料300万，生产车间领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。

（3）分配本年度工资200万元：

其中生产工人工资100万，车间管理人员工资40万，企业管理人员工资40万，销售人员工资20万。

（4）本年计提坏账准备13万。

（5）本年计提固定资产折旧100万:

其中计入制造费用70万，管理费用30万。

编制A公司上述业务和事项的会计分录（答案中的金额单位用万元表示）

（1）借:

银行存款17.00

应收票据100.00

贷:

主营业务收入100.00应交税金一应交增值税（销项税额）17.00借:

主营业务成本60.00

库存商品60.00

生产成本300

制造费用60.00管理费用20.00贷:

原材料380.00

（3）借:

生产成本一直接人工费用100.00

制造费用40.00

管理费用40.00

销售费用20.00贷:

应付职工薪酬200.00

（4）（4〕本年计

借:

资产减值损失13.00贷:

坏账准备13.00

（5）借:

制造费用70.00管理费用30.00贷:

累计折旧100.00

会计基础—计算试题04—会计分录>

第四题：

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.20X7年12月15日，接

受乙企业作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价值为300万元（假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符），增值税进项税额为51万元，经约定甲企业接受乙企业投入资本为351万元。

甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。

该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。

20X9年12月5日，甲企业将上述设备对外出售，开具增值税专用发票注明的货款为200万元，增值税为34万元，己通过银行收回价款。

要求:

（1）编制甲企业接受乙企业购入设备的会计分录;

（2）计算甲企业20X8年度应计提的折旧额；

（本题为填空题，只需输入数额，不用选借贷方向和会计科目）

（3）编制甲企业20X8年度固定资产折旧的会计分录；

（4）编制甲企业处置设备的会计分录。

（5）计算甲企业处置设备的净损益;

（本题为填空题，只需输入数额，不用选借贷方向和会计科目）（答案中的金额单位均用万元表示）

（1）（答案中的金额单位均用万元表示）

固定资产300.00

应交税金一应交增值税-（进项税额）51

实收资本351.00

（2）57.00（300*（1-5%）/5）

制造费用57.00

累计折旧57.00

累计折旧114.00固定资产清理186.00贷:

固定资产300.00借:

银行存款234.00

应交税金一应交增值税-（销项税额）34.00

固定资产清理200.00借:

固定资产清理14.00贷:

营业外收入14.00

（4）甲企业处置设备的净损益为14.00

会计基础—计算试题05—会计分录>

第五题：

某企业2009年6月发生如下经济业务:

1.生产产品领用材料50000元，车间一般耗用材料3000元

2.将当月制造费用5000元转入生产成本;

3.完工产品30000元验收入库;

4.结转己销售产品成本20000元;

5.将上迷业务所涉及的损益类账户金额转结到本年利润。

要求:

根据上述资料，使用借货记账法编制会计分录

1.借:

生产成本50000.00制造费用3000.00贷:

原材料53000.00

2、借:

生产成本一基本生产成本5000.00贷:

制造费用5000.00

3、借:

库存商品30000.00

生产成本一基本生产成本30000.00

4、借:

主营业务成本20000.00贷:

库存商品20000.00

5、借:

本年利润20000.00贷:

主营业务成本20000.00

第六题：

20X9年3月12日，甲公司与乙公司签定原材料采购合同，向乙公司采购材料6000

吨，每吨单价30元，所需支付的款项总额为180000元。

合同约定，合同订立之日，甲公司向乙公司预付货款的40%,验收货物后补付其余款项。

当日，甲公司以银行存款预付货款。

20X9年4月30日，甲公司收到乙公司发来的材料并己验收入库，取得的增值税专用发票上记载的价款为180000元，增值税额为30600元。

次日，甲公司以银行存款补付其余款项。

根据甲公司"

发料凭证汇总表"

的记录，20X9年5月，生产车间生产产品直接领用上述材料4000吨，车间管理部门领用500吨，企业行政管理部门领用300吨。

材料单位成本为每吨30元。

1、编制甲公司预付货款的会计分录;

2、编制甲公司购入材料的会计分录;

3、编制甲公司补付货款的会计分录;

4、编制甲公司汇总车间领用材料的会计分录

5、编制甲公司行政管理部门领用材料的会计分录

1.借:

预付账款72000.00

银行存款72000.00

2、借:

原材料180000.00应交税金一应交增值税一（进项税额）30600.00贷:

预付账款210600.00

3、借:

预付账款138600.00

银行存款138600.00

4、借:

生产成本一基本生产成本120000.00

制造费用15000.00贷:

原材料135000.00

5.借:

管理费用9000.00

原材料9000.00

第七题：

甲公司12月发生以下业务:

1.12月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600000元，期限9个月，年利率为5%。

根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还，利息按月预提，按季支付；

2.12月2日，向Z公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元，增值税额为136000元。

商品已发出，货款尚未收到，该批商品的成本为600000元；

3.12月3日，甲公司购入一批原材料，取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税额为68000元，材料已运到并验收入库，款项尚未支付；

4.12月31日，计提固定资产折旧24000元，其中管理用设备折旧4000元，生产用设备折旧20000元；

5.12月31日，对应收Z公司的账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为560000元。

除上述资料外，不考虑其他因素要求:

根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录

银行存款600000.00

短期借款600000.00

财务费用2500.00贷:

应付利息2500.00

2.借:

应收帐款936000.00

主营业务收入800000.00

应交税金一应交增值税一销项税额136000.00借:

主营业务成本600000.00

货:

库存商品600000.00

3.借:

原材料400000.00

应交税金一应交增值税一进项税额68000.00

应付帐款468000.00

4.借:

管理费用4000.00

制造费用20000.00贷:

累计折旧24000.00

资产减值损失376000.00（936000-560000）

坏账准备376000.00

第八题：

20X8年1月1日，甲公司从银行借入资金2700000元，借款期限为2年，年利率为7%（每年末付息一次，不计复利，到期还本），所借款项已存入银行；

20X8年1月20日，甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000元，增值税税额为340000元，设备于当日投入生产使用。

该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计

报废时的净残值为50000元。

1、编制甲公司借入长期借款的会计分录；

2、编制甲公司购入生产设备的会计分录；

3、计算甲公司按月计提长期借款利息的金额；

4、编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录；

5、编制甲公司按月计提生产设备折旧的会计分录。

1借:

银行存款2700000

长期借款2700000.00

固定资产2000000

应交税金一应交增值税一进项税额340000贷:

银行存款2340000.00

3、按月计提长期借款利息的金额2700000*0.07/12=15750.00

财务费用15750.00

应付利息15750.00

5、借:

制造费用（2000000-50000）/10/12=16250

累计折旧16250.00

第九题：

A公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，所得税税率为25%,假定

不考虑其他相关税费，A公司主要生产和销售甲产品，原材料按照实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本，2009年度，A公司相关经济业务和事项如下：

（1）2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元，产品己经发出去，货款和增值税己经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元；

（2）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元；

（3）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专

用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元，原材料己经发出，货款和增值税己经收到并存入银行；

（4）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费14万元，计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元；

（5）计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素。

要求:

逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录（单位为万元）

1、借：

银行存款702贷：

主营业务收入600应交税费---应交增值税（销项税额）102借：

主营业务成本300

库存商品---甲产品300

2、借：

生产成本300

制造费用60管理费用20贷：

原材料380

3、借：

银行存款23.4

其他业务收入20应交税费---应交增值税（销项税额）3.4借：

其他业务成本18贷：

原材料18

4、借：

销售费用20

财务费用4贷：

银行存款24

5、借：

所得税费用53.75

应交税费---应交企业所得税53.75

第十题：

丁工贸公司2008年12月发生部分经济业务事项如下:

（1）12月5日，向戊公司赊销产品一批，开具增值税专用发票，价款200000元，税金34000元，代购货方垫付物流公司运输费6000元。

（2）12月18日，因超过正常纳税申报3天，接受税务机管行政处罚，支付税收滞纳金及罚款505元。

同时解交上月增值税20000元。

（3）12月20日，出售公司闲置材料物资，价款20000元，增值税金3400元，同时收到购货方开来的银行本票一张。

（4）12月31日，计算结转本月出售产品成本144000元。

（5）12月31日，计提坏账准备420元。

请根据提供的经济业务事项编制相应的会计分录：

应收帐款-戊公司240000.00贷:

银行存款6000.00

主营业务收入200000.00应交税费一应交增值税一销项税34000.00

营业外支出505.00应交税费一应交增值税一已交税金20000.00贷：

银行存款20505.00

其他货币资金-银行本票23400贷:

其它业务收入20000.00应交税金一应交增值税-一销项税3400.00

（4）借:

主营业务成本144000.00

库存商品144000.00

资产减值损失420.00贷:

坏账准备420.00某企业为增值税一般纳税人，2009年5月份发生的有关经济业务如下:

（1.）预收购单位的货款为450万元，存入银行。

（2.）向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500万元，增值税额为

85万元，共计585万元，原己向购货单位预收货款450万元，不足部分购货单位以银行存款补付，该批产品实际成本300万元。

（3.）预提本月应负担的短期借款利息130万元。

（4.）以银行存款650万元支付本月职工工资。

（5.）按规定计算本月应交营业税480万元。

根据以上资料，逐笔编制会计分录

银行存款450贷:

预收账款450

银行存款135预收账款450贷:

主营业务收入500应交税费一增一销85借:

主营业务成本300贷:

库存商品300

财务费用130贷:

应付利息130

应付职工薪酬650

银行存款650

营业税金及附加480贷:

应交税费一应交营业税480

2009年5月，甲公司某生产车间生产完成A产品200件，和B产品300件，月末完

工产品全部入库，有关生产资料如下:

1.领用原材料6000吨，其中A产品耗用4000吨，B产品耗用2000吨，该原材料单价为每吨150元。

2.生产A产品发生的直接生产人员工时为5000小时，B产品为3000小时，每工时

的标准工资为20元。

3.生产车间发生管理人员工资，折旧费，水电费等100000元，该车间本月仅生产了

A和B两种产品，甲公司采用生产工人工时比例法对制造费用进行分配，假定月初，

月末均不存在任何在产品。

（1）计算A产品应分配的制造费用

（2）计算B产品应分配的制造费用

（3）计算A产品当月生产成本

（4）计算B产品当月生产成本

（5）编制产品完工入库的会计分录

（1）100000/（5000+3000）*5000=62500

（2）100000/（5000+3000）*3000=37500

（3）4000*150+5000*20+62500=762500

（4）2000*150+3000*20+37500=397500

（5）借：

库存商品A762500

库存商品B397500贷：

生产成本A762500

生产成本B397500

某企业根据工资结算汇总表列示，当月应付工资总额为680000，扣除企业己为职工

代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元，上述工资总额中，根据“工资费用分配表”，列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。

（1）编制向银行提取现金的会计分录。

（2）编制发放工资的会计分录。

（3）编制代扣款项的会计分录。

（4）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。

（5）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。

库存现金652000贷:

银行存款652000

应付职工薪酬652000贷:

库存现金652000

应付职工薪酬28000贷:

其他应收款28000

生产成本560000贷:

应付职工薪酬560000

制造费用50000贷:

应付职工薪酬50000

2009年，甲公司发生下列交易事项:

（1）2月1日，甲公司从银行向A证券公司划出资金30000000元，用于证券投资。

（2）3月12日，甲公司委托A证券公司从上海证券交易所购入B上市公司股票200000股，每

股市价8元，另支付相关交易费用3500元，甲公司将其划分的交易性金融资产进行核算

（3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售价11元，另支付相关交易费用5200元。

（1）编制甲公司向证券公司划出资金的会计分录。

⑵编制甲公司以市价购入B公司股票的会计分录。

（3）编制甲公司购入B公司股票时支付相关交易费用的会计分录。

⑷编制甲公司出售B公司股票的会计分录。

（5）计算甲公司2009年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额。

1、借：

其他货币资金30000000贷：

银行存款30000000

交易性金融资产1600000

其他货币资金1600000

投资收益3500

其他货币资金3500

其他货币资金2194800

投资收益5200贷：

交易性金融资产2200000

5、2200000-1600000-3500-5200=591300