财务管理制度修改版讲诉.docx
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财务管理制度修改版讲诉
贵州瑞翼房地产开发有限公司财务管理制度
第一章总则
第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：
认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。
厉行节约，合理使用资金。
合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料.
完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由财务总监、主管会计、助理会计、出纳组成。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章财务工作岗位职责
第五条财务总监负责组织本公司的下列工作：
编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;
进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;
建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理、董事长提出合理化建议。
组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标;
负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度;
承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是：
按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。
妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
完成总经理或财务总监交付的其他工作。
第七条出纳的主要工作职责是：
认真执行现金管理制度。
严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
严格支票管理制度，编制支票使用手续，支票印章和网银U盾分别由会计和出纳分开保管,各自履行申请和授权的职责。
积极配合银行做好对帐、报帐工作。
配合会计做好各种帐务处理。
完成董事长或财务总监交付的其他工作。
第三章财务工作管理
第八条会计年度自每年的一月一日起至十二月三十一日止。
第九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定,每月底会计和出纳核对好库存现金,和银行核对好银行各帐户余额后,及时装订成册。
第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。
会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十一条财务工作人员应当会同行政办公室专人定期进行财务低值易耗品清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理、董事长并报送有关部门。
会计报表每月由主管会计编制，财务总监负责审核上报一次。
会计报表须经财务总监、总经理签名或董事长签名盖章。
第十三条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十四条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十五条印章管理：
财务公章、出纳本人私章、网银申请付款U盾由出纳保管。
授权网银U盾、法人印鉴私章由会计管理。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十六条财务审计邀请公司监事参加每半年一次。
审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理和董事长。
第十七条财务工作人员调动工作或者离职，先由公司派人审计然后与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由财务总监负责监交。
第四章支票管理
第十八条支票由出纳员或财务总监指定专人保管。
支票使用时须有“请购审批单”，经财务总监批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第十九条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、财务总监审批。
填写金额要无误，完成后交出纳人员。
出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。
凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务总监。
第二十条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务总监。
第二十一条公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须财务总监会同董事长联签。
董事长外出应由财务人员设法通知，董事长授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。
第二十二条公司财务人员在网上支付任何款项,主管会计在网银U盾授权时,必须要有经手人,部门负责人、财务总监和董事长的签字.体外资金收付出纳员要及时向财务总监报告收付的详细情况.
第五章现金管理
第二十三条公司可以在下列范围内使用现金：
职员工资、津贴、奖金;
个人劳务报酬;
出差人员必须携带的差旅费;
结算起点以下的零星支出;
董事长批准的其他开支。
前款结算起点定为2000元，结算规定的调整，由董事长确定。
第二十四条除本规定第二十三条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或网银支付;确需全额支付现金的，经财务总监审核，董事长批准后支付现金。
第二十五条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第二十六条出纳日常零星开支所需库存现金限额为30000元。
超额部分应存入银行。
第二十七条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务总监批准。
第二十八条财务人员从银行提取现金，应当填写《备用金借款单》，并写明用途和金额，由财务总监批准后提取。
第二十九条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，由部门经理签字，财务总监、董事长批准签字后方可借用。
并按付款审批程序第三十条执行。
超过还款一个月时间的，在本人当月工资中扣还。
第三十条符合本规定第二十三条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，部门经理签字，财务总监、董事长批准后由出纳支付现金或在网上转账。
第三十一条发票及报销单经财务总监、董事长批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第三十二条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料交主管会计编制工资表,财务总监审核，董事长签字，财务人员按时提款或网上支付，每月的月初10号以前发放上个月工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第三十三条差旅费及各种补助单，出差人或经手人,部门经理签字，报财务总监复核后，送董事长签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十四条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务总监、董事长签字。
主管会计审核有关凭证。
第三十五条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。
帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
第三十六条主营业务房款的收入主管会计必须对销售部门提交的小票全价款，首付款、折扣比列进行核对，对低于对外折扣比列必须有董事长签字同意，然后开出收据由出纳收款。
退房款或退VIP定金，主管会计必须核对明细账无误签字后出纳凭据付款。
第六章会计档案管理
第三十七条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十八条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由财务总监指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第三十九条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务总监批准。
第七章处罚办法
第四十条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：
超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;
用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;
未经批准，擅自挪用或借给他人资金或支付款项的;
利用帐户替其他单位和个人套取现金的;
未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;
保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;
做短期投资购买基金、购买理财产品，转入支付宝理财的；
违反本规定条款认定应予处罚的。
第四十一条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;
拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;
伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;
利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;
弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;
在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;
有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
第八章附则
1、财务人负责人及财务人员工作责任制度
2、出纳作业处理准则
3、会计核算基础工作规范
4、借款及各项费用开支标准审批程序
5、其他有待补充完善的财务管理制度
第四十二条本规定由公司财务部负责解释。
第四十三条本规定自发布之日起生效试行。
附则一、财务部门主管会计
工作责任制度
一、职务
第一条在公司董事长、总经理、财务总监领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。
第二条严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。
认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。
保证国家、公司利益不受侵犯。
第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。
确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。
第四条组织制订储备、建设资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导核算工作，促进经济效益逐年提高。
第五条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。
做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。
第六条严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订公司内劳务、物料用品等的计划价格，并督促检查有关部门对物料用品正确计价和销售。
第七条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
第八条负责对全公司重要经济合同的审查会签。
并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。
第九条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。
第十条根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。
第十一条负责完成公司领导临时布置的各项任务。
二、职权
第一条对公司各项资金和费用的使用有检查、监督权。
有权根据公司经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。
第二条对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。
第三条对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。
第四条有权对各工程建设作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。
第五条有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。
第六条有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。
三、职责
第一条对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。
第二条对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响业务工作负责。
第三条对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。
第四条对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。
第五条对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。
第六条根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。
附则二、出纳作业处理准则
第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。
第二条为便于零星支付起见，设备用金30000元，采用定额制，特殊情况备用金额度由董事长和财务总监核定，其备用金由出纳经管。
第三条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。
第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。
第五条凡一次支付未超过2，000元者由公司备用金支付外，其余一律以支票、网银等银行转账支付。
第六条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票、网银转账或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务总监核准。
第七条公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。
第九条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。
原始凭证的审核：
1.国内采购、工程发包款：
应根据统一发票、普通凭证，增值税发票以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务总监、董事长批准后，送交财务部门开具支票或网汇。
2.预付、暂付款项：
应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。
3.一般费用：
应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。
会计凭证的核准：
1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务总监审核。
2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。
3.传票经财务总监，及董事长核准后，送交会计转出纳办理支付工作。
第十条有关货物运费及汇款、及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。
前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续。
第十一条本公司各项支出的付款日期如下：
一般费用的付款：
经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。
薪金工资的付款：
1.工资：
全体员工工资均于每月10日以前网上转账支付。
2.过节费和补贴：
过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。
因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务总监转呈董事长批准后，再予以支付。
第十二条出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。
第十三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。
第十四条业务部门于收到主营业务以外的款项后，应将其中所收款项如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。
第十五条凡依法应扣缴的营业税及附加、土地增值税、土地使用税、契税、所得税款、印花税等，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。
附则三、会计核算基础工作规定
第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。
第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。
第三条记账凭证、明细账、总账、利润表、资产负债表、现金流量表等报表统一采用金蝶会计电算网络版，全部数据可直接由网络版提供商数据平台保存。
采用软件直接打印。
第四条不通过金蝶会计网络版手工会计核算组织程序：
省略
第五条记帐规则：
1、 记帐须根据审核过的会计凭证。
除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。
没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。
记账摘要必须清晰明了。
记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。
会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
即不允许多借多贷。
每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，尽量详细。
以保证会计本人或第三者能看清楚。
第六条结帐、对帐：
结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：
1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。
2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。
如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。
3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿。
对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。
具体内容如下：
1.帐证核对：
是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。
月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。
2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。
3.帐实核对分两类：
第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次;第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。
附则四、借款预付账款各项费用及经营外开支标准及审批程序
第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。
第二条借款及报销审批程序
出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费（住宿费生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门负责人同意，再由财务总监批准，最后经董事长审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。
凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。
试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。
报销审批时应具备的凭证及流程：
“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。
在所附原始发票上，要由经办人，部门经理签字交财务总监复核、董事长批准签字方可报销。
所有生产性或非生产性报销审批必须按审批流程审批,不得越级审批.
第三条出差开支标准及报销审批
1、公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按以下规定执行。
各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。
对因公外出人员需经董事长批准，生活补贴省外按每人每天150元、省内按每人每天100元标准凭发票据实报销,出差贵阳、州内县市每天不超过30元的标准凭法票报销。
如每餐报销了陪客餐费，一律不准再报生活补贴。
住宿每晚不超过350元凭票报销。
自驾车按过路费金额的四倍由当事人用加油票或其它不是餐饮票据补足。
夜间乘坐火车符合乘坐卧铺条件，而不买卧铺票的，发给本人一部分补助费。
乘坐火车慢车和直快列车的，分别按慢车或直快硬席座位票价的百分之四十发给；乘坐特快列车的，按特快硬席座位票价的百分之三十五发给。
2、公司员工年底春节回家，高管自驾车回家按过路费四倍给予报销，乘坐飞机报销经济窗票价，其它员工可报销火车硬卧车票及高铁票。
3、员工在公司没有住房安排的前提下，高管每月补贴租房费600元，水电费200元。
其它员工补贴每月房租300元，水电费120元，由员工本人自备税务发票方可报销。
住在公司安排的住房一律不给予补助，水电费超支由员工本人自理。
4、电话费高管按每月300元、其它员工按每月200元、100元、50元的标准凭票报销。
交通费按高管自有车辆每月700元，其它员工每月200元、100元、50元标准发放。
5、公司高管自有车辆每年度只限交强险、第三者责任险（保额不超50万元）、机动车损失险（车辆购买原值）、车上人员责任险（每人不超5万元）、不计免赔率特约条款的保险费用和车船税，车辆保养费用凭票并附4S店保养清单报销，其中维修和配件由本人负责，公司不予报销。
上公司户进入公司资产管理的除报销前款规定的外车辆购置附加税可以报销。
6、公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助;住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用
出差补助
按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助。
出差市内短途交通费
其他杂费
如存包裹费、电话费，杂项费用凭发票报销。
车船票
按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司董事长批准。
根据出差人员事先理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务
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