财政学试题以及答案.doc
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命题双向细目表（命题教师用）
2010——2011学年度第1学期
开课单位
财税学院
课程名称
财政学
课程代码
030013
命题老师
谢颖
考试班级
题型能
题量力
知识
认识
理解
应用
分析
综合
合计（分）
1、财政概念和财政职能
2、财政支出基本理论
3、财政支出规模与结构分析
4、社会消费性支出——购买性支出之一
5、财政投资性支出——购买性支出之二
6、转移性支出
7、财政收入规模与构成分析
8、税收原理
9、税收经济效应
10、税收制度
11、税收制度和税收管理制度改革
12、国债与国债市场
13、国家预算和预算管理体制
14、财政平衡和财政赤字
15、财政政策
单选1个（1分）
单选1个（1分）
单选1个（1分）
单选1个（1分）
单选1个（1分）
单选1个（1分）
单选1个（1分）
单选1个（1分）
单选1个（1分）
单选1个（1分）
单选1个（1分）
单选1个（1分）
单选1个（1分）
单选1个（1分）
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多选1个
（2分）
多选1个
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多选1个
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多选1个
（2分）
多选1个
（2分）
多选1个
（2分）
多选1个
（2分）
名词1个（3分）
名词1个（3分）
名词1个（3分）
名词1个（3分）
名词1个（3分）
辨析1个（6分）
辨析1个（6分）
辨析1个（6分）
辨析1个（6分）
分析1个（22分）
23分
3分
7分
3分
9分
6分
4分
9分
3分
3分
6分
6分
6分
3分
9分
共计
15分
24分
15分
24分
22分
100分
填表说明：
命题老师必须将测试内容的类别，不同内容在试卷中所占的份量，各种内容采用的题型，
各类试题所占的比重，考核的能力层次及分数比例填到表上。
1
试题纸
2010——2011学年第1学期考试时间共120分钟
课程名称财政学A卷课程代码030013共3页
课程班号
-------------------------------------------------------------------------------------
—、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）。
在每小题列出的四个选项中只有一个选项符合题目要求的，请将正确答案的字母填在答题卡上。
1、研究财政问题、学习财政学的基本理论前提是____
A．理解市场供求关系B．理解价值规律
C．明确政府与市场的关系D．明确剩余价值理论
2、外部负效应是指______
A．私人成本小于社会成本B．私人成本大于社会成本C．存在外部收益D．存在公共物品
3、个人收入取决于劳动投入的数量和质量以及投入资本的多少，这是_____的表现
A.社会公平B.市场效率C.政府分配原则D.公平与效率的协调
4、当前各国公认的公平分配程度用以下哪个指标表示____
A.恩格尔系数B.基尼系数
C.需求弹性系数D.失业率
5、我国改革开放以来后财政支出的变化特征是______
A.不断增长B.不断下降C.先下降后增长D.先增长后下降
6、财政收入实际增长是指_____
A．财政收入增长率高于物价上升率B．财政收入增长率低于物价上升率
C．财政收入增长率等于物价上升率D．财政收入增长率高于GDP增长率
7、发展中国家为促进本国经济腾飞，应选择_____的税收制度。
A．能筹集最多财政收入B.侧重公平，兼顾效率C．侧重效率，兼顾公平D.公平和效率并重
8、从经济发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是______
A.不断膨胀B.日渐缩小C.基本保持不变D.无规律波动
9、短期国债的主要作用在于______
A．筹集建设资金B.弥补财政赤字C.调节经济活动D.调整债务结构
10、由于自然灾害造成纳税人暂时的财务困难，政府免除其纳税义务，这是_____
A．刺激性税收支出B.照顾性税收支出C.税收豁免D.税收抵免
11、当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留储备基金，这是______
A.完全消费式B.完全基金式C.部分基金式D.现收现付式
12、反映征税广度的是______
A.税源 B.税率 C.税目 D.税基
13、金融机构不良资产是政府的______
A.直接显性债务B.直接隐性债务C.或有显性债务D.或有隐性债务
14、社会保障支出和财政补贴支出的区别主要体现在_____
A．资金来源不同B.对相对价格结构的影响不同
C．支出渠道不同D.经济性质不同
15、财政支出的核心问题是_____。
A.财政支出结构B.财政支出规模C.压缩经济建设支出D.提高支出的使用效率
16、若所得税对劳动供给的收入效应大于替代效应，则会出现_____。
A.劳动供给增加B.劳动供给减少C.消费增加D.消费减少
17、所得税指数化是按照每年_____调整应税所得的使用税率和纳税扣除额，以便剔除通货膨胀所造成的名义所得上涨的影响。
A.财政收入指数B.GDP增速C.消费物价指数D.财政支出指数
18、拉弗曲线的结论是_____
A.实行低税率B.实行高税率C.提高边际税率可以增加税收D.不存在税率禁区
19、国债余额占GDP的比重衡量的是_____。
A.国债依存度B.国债负担率C.国债偿还能力D.国债安全性
20、我国的分税制改革将中央与地方的收入按_____划分。
A.对同一税种按不同税率分享B.税种C.分成D.地方包干
二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）。
在每小题列出的五个选项中有2至5个选项是符合题目要求的，请把正确答案的字母填在答题卡上，少答、多答、漏答均不得分。
1、市场失灵主要表现在______
A.垄断；B.信息不充分和不对称；C.外部效应；D.收入分配不公；E.经济波动；
2、我们一般用哪些指标衡量政府规模______
A.政府机构数量B.财政支出占GDP的比重C.与发达国家的差距水平
D.行政支出占GDP的比重E.财政收入占GDP的比重
3、衡量资源配置效率的指标有______
A.失业率B.经济增长率C.基尼系数
D.恩格尔系数E.GDP增长率
4、以下对于公共品提供的说法正确的有____
A.纯公共品一般由政府通过税收提供B.纯公共品一般由市场通过等价交换提供
C.准公共品由政府和市场共同提供D.对于石油行业政府采取授权经营提供并制定价格
E．对于教育行业政府采取补助形式提供
5、按经济性质分类，财政支出可分为______
A.购买性支出B.经常性支出C.资本性支出D.经济建设支出E.转移性支出
6、政府购买性支出的影响有______
A.对流通领域有影响B.对生产领域有影响C.对分配领域有影响
D.对生产和就业有直接影响E.对社会总需求没有影响
7、税收的经济效率原则的涵义是指______
A．课税所产生的额外负担最小B．课税所产生的额外收益最大
C．税收征纳过程中所发生的费用最小D．税收完全是中性的E．税收不产生收入效应和替代效应
8、政府采购扶持自主创新的手段有______
A．认定政府采购自主创新产品目录B．优先安排预算采购
C．在评审时给予自主创新产品照顾优待D．政府首购E．政府订购
9、我国《预算法》规定，各级人民代表大会的职权有______
A.预决算的审批权B.预决算的监督权C.对预决算方面不适当的决定有撤销权
D.预决算草案的编制权E.预算执行的组织权
10、政府投资的主要标准有______
A.资本-产出比率最小化B.资本-产出比率最大化C.资本-劳动力比率最大化
D.资本-劳动力比率最小化E.就业创造标准
11、1996年以来我国财政收支实现良性循环，主要原因有______
A.1994年实施了工商税制改革B.1994年实施了分税制改革
C.预算内财政收入快速增长D.增发国债E.国际形势好转
12、按财政资金的管理方式分类，财政收入可分为______
A.预算内收入B.预算外收入C.政府基金 D.社会保障收入E.行政收费收入
13、税负转嫁能够发生需具备的条件有______
A.价格自由浮动B.企业有独立的经济利益C.实行单一的所得税制
D.实行商品税制E.政府对商品价格进行管制
14、政府间转移支付制度的功能有______
A.弥补纵向财政缺口B.弥补横向财政缺口C.弥补全国性公共品的外部效应
D.弥补地区性公共品的外部效应E.支持落后地区的经济发展
15、财政政策传导机制的媒介体有______
A.收入分配B.货币供应C.价格D.税收E.信贷
三、辨析题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）。
请判断对错后，进一步说明你的判断。
1、供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税较易转嫁，供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税不易转嫁。
2、三峡工程应当由湖北省政府（三峡大坝在湖北省内）筹资提供。
3、财政投融资和政府一般性投资没有区别。
四、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）
1、请谈谈你对公共财政的理解。
2、请简述并解释瓦格纳法则的内容。
3、请简述国债的政策功能。
五、案例分析题（17分）
据中国国际广播电台报道，英国著名慈善组织约瑟夫·朗特里基金会2007年7月17日发布报告说，英国目前的贫富差距是40多年来最大的，那些最富的社区和最穷的社区之间根本不会打交道；同时，英国的中产家庭越来越少，在经济最发达的东南部某些地区，中产家庭甚至成了“濒危物种”。
该报告称，在英国东南部的部分地区，穷人不断涌进城市，而富人则集中到郊区居住。
“在调查的1970-2000年，穷人、富人和中产阶级越来越不可能做邻居了。
研究的牵头人，英国谢菲尔德大学人类地理学教授丹尼·多林发现，财富的增加并没有使一些富人感到幸福，“伦敦的富人不认为自己有钱，因为他们没有与穷人混住在一起，这是与20世纪70年代的主要差别之一。
”他说，在20实际70年代和80年代，几乎到处都有一些富人，但现在除了在柴郡和北约克郡有一小群富人外，几乎所有的富人都住到了东南部。
调查还发现，保险业、金融业和银行业都集中在城市里，他们已经取代了制造业的地位，结果导致中产阶级逐渐减少，20世纪80年代英国有三分之二的家庭属于中产，到2000年只有一半多的家庭是中产。
这种现象在房价不断飞涨的伦敦和东南部地区最为突出。
据悉，该基金会8名研究者花了两年半时间研究了1971年、1981年、1991年和2002年的人口普查结果，发现1970年以来，英国生活极端贫困的人口有所下降，但是生活在贫困线以下的人口却增加了。
同时，那些“资产富裕”家庭的数量在1999-2003年明显增加，由于房价上涨，近四分之一的家庭都跻身此列。
请问：
1、贫富差距过大有什么严重后果？
（3分）
2、面对越来越大的贫富差距，英国政府应该为此做些什么？
（6分）
3、一国政府如何通过财政手段来更好地满足社会对公平分配的要求，以尽量缩小贫富差距？
（8分）
3
广东商学院试题参考答案及评分标准
2009——2010学年第2学期
课程名称财政学（A）课程代码030013
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—、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）。
在每小题列出的四个选项中只有一个选项符合题目要求的，请将正确答案的字母填在答题卡上。
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
C
B
D
D
B
A
C
A
B
C
11
12
13
14
15
D
D
D
A
D
二、多项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分）。
在每小题列出的五个选项中有1至5个选项是符合题目要求的，请把正确答案的字母填在答题卡上，少答、多答、漏答均不得分。
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
AB
BC
CE
ADE
ACD
ABCDE
ABC
ACE
ABC
ACD
11
12
ABCD
CE
三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）
1.税收支出——以特殊的法律条款规定的（1分）、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠（1分）而形成的收入损失或放弃的收入（1分）。
2.税负转嫁——是指商品交换过程中（1分），纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法（1分），将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象（1分）。
3.政府采购制度——是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。
4.国债——中央政府（1分）在国内外发行债券（1分）或向外国政府和银行借款（1分）形成的国家债务。
5.自动稳定的财政政策——是指某些能够根据经济运行态势的变化自动对经济发生稳定作用的财政政策，它不需要借助于外在的力量就可对经济产生直接影响（1分）。
具体表现为：
一是税收的自动稳定性（1分）；二是财政支出的自动稳定性。
（（1分）
四、辨析题（本大题共4小题，每小题6，共24分）
1、答：
“财政政策的决策时滞和执行时滞比货币政策长”这句话是正确的。
（1分）因为财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，比较费时；而货币政策可由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，决策时滞比较短。
（1分）财政政策措施在通过立法之后，还要交付给有关执行单位具体实施；而货币政策在中央银行决策之后，可以立即付诸实施，执行时滞也比财政政策短。
（1分）
“财政政策的效果时滞也长于货币政策”这句话是错误的。
（1分）由于财政政策工具可以直接影响社会的有效需求，从而使经济活动迅速做出有力的反应；（1分）而货币政策主要是影响利率水平的变化，通过利率水平变化引导经济活动的改变，不会直接影响社会有效需求。
因此，财政政策的效果时滞比货币政策要短。
（1分）
2、答：
财政投融资是通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，（1分）是一种政府投入资本金的政策性融资。
因此，“财政投融资是一种政策性投融资”的说法正确。
（1分）
但“财政投融资相当于原来的财政无偿拨款”的说法错误。
（1分）二者区别如下：
1.从资金来源上看，虽然政策性银行成立初期的资本金由财政无偿拨款，但从1998年以来，政策性银行市场化筹资工作开始推进，到2000年度，中国进出口银行和国家开发银行信贷资金全部通过市场化筹集，主要是人民币债券和外汇债务，并不全是财政无偿拨款。
（1分）2.从资金使用过程来看，财政投融资是将财政融资与政策性银行投资相结合，尽管政策性银行在投资时要受到对象范围的限制，但仍然以市场参数作为配置资金的主要依据，在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营；而财政无偿拨款是财政将资金单方面的拨付出去，至于接受方如何使用，效益如何，财政无法深入管理。
（1分）3.政策性银行在投资（发放贷款）时并不都是无偿的，需要按期回收贷款本息，努力降低不良资产比例，这点也与财政无偿拨款的“无偿”性不同。
（1分）
3、答：
错误。
供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁（2分）。
因为供给弹性较大的商品，生产者可灵活调整生产数量，最终得以在所期望的价格水平上销售出去，因而所纳税款完全可以作为价格的一个组成部分转嫁出去；而供给弹性较小的商品，生产者调整生产数量的可行性较小，从而难以控制价格水平，税负转嫁困难（2分）。
同理，需求弹性较小的商品，其价格最终决定于卖方，也可以顺利地实现税负转嫁；但需求弹性较大的商品，买方可以通过调整购买数量影响价格，税负转嫁比较困难。
（2分）
4、答：
错误。
纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同所决定的。
（1分）
其一，公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品（1分）。
非竞争性意味着私人投资者不会自愿提供纯公共物品；非排他性意味着消费者不会自愿花钱消费这种物品，而是期望他人购买自己从中受益。
（1分）
其二，政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品所存在的难题（1分）。
一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需要、追求社会目标，是政府本来应当承担的职责；（1分）另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径。
（1分）
五、案例分析题（（本大题共2小题，其中第一题10分，第二题12分，共22分）
1、一是市场失灵。
市场失灵是指由于市场发育不完善、市场自身不具备某些功能或者在功能上存在某些缺陷而产生的失灵，表现在垄断、信息不充分和不对称、外部效应与公共物品、收入分配不公、经济波动五个方面。
（1分）其中，信息不充分和不对称情况下，市场调节会出现“劣币驱逐良币”的逆选择、败德行为和委托－代理人问题，例如造假贩假、欺诈、陷阱式的广告与销售等行为。
（2分）“阜阳奶粉事件”和“西安宝马彩票案”，这些事关“假冒伪劣”、“制假贩假”行为，就是一种“市场失灵”的表现。
（1分）“市场失灵”的结果产生的是一种“囚徒困境”。
博弈论告诉我们，在市场经济中，一个“经济人”的选择总是取决于相关的“经济人”的选择，这种战略的相关性把他们紧紧联结在一起。
就以诚信为例，当所有的人都守信时，这最好不过；然而，在某个行业中，当某个“经济人”因为不守信用时而获得了更大的利益时，自然其他的“经济人”为了获取竞争优势也会放弃守信。
结果是，所有的人都变得不守信了。
（1分）
二是政府失灵。
“市场失灵”总是与“政府失败”紧紧联系在一起。
因为市场失灵导致政府的干预或调节。
然而政府在履行经济职能时，并不总能起到弥补市场缺陷的作用，市场不能解决好的问题，政府不一定能解决得好。
（1分）政府干预市场“失灵”时，其实并不是政府行为的无效，而是政府及其官员的素质、能力、职能、作用等方面不到位所造成的。
政府干预失效的原因大致可以分为两个方面：
一方面是由于自身工作不到位所形成的，这里包括经验的缺乏、效率的低下、决策失误、认识不到位等在内；（1分）另一方面则是由于腐败和权力寻租造成的，某些政府官员从市场主体的不良行为中得到好处从而为这种不良行为提供政府的保护，市场主体运用不良行为获取收益并将其中的一部分用于行贿政府官员，从而使进一步运用不良行为获取收益得到官员的保护。
（1分）如“宝马彩票案”中西安市新城区公证处公证员与体彩承包商勾结造假，就是一起政府官员利用公权力保护私人利益的寻租行为。
（1分）在讨论“阜阳奶粉事件”中，也有网友发出“是谁杀害了12名婴儿”的诘问，矛头直指当地政府和卫生部门。
（1分）
2、在大部分情况下，市场的作用是有效的。
尤其是在发挥经济自由、体现消费者主权、培育企业家创新精神、保证信息效率和进行灵活价格调节等方面，市场的作用是不可取代的。
微观经济学理论体系基本就是论证市场价格机制如何有效调节产品和要素市场的供求，以使资源配置达到帕累托最优。
（1分）
但市场不是万能的，现实中存在许多市场失灵。
1.垄断的存在使市场的作用不完全。
不论是垄断竞争，还是寡头垄断，或是完全垄断，都会或多或少地形成“资源分配无效率”，即出现某些产品生产过多，而其他产品生产太少，资源达不到最佳配置的现象。
（1分）2.在存在外部性的情况下市场是无效率的。
在市场机制下，个人和企业具有生产过多的带有负外部性的物品的倾向，同时又倾向于生产过少的带有正外部性的物品。
（1分）3.在存在公共物品的情况下，市场是失效的。
（1分）4.在存在非对称信息的情况下，市场是失灵的。
（1分）5.市场有时不能达到公平、反失业、反通胀的目的。
（1分）
市场失灵的情况下，必须由政府来替代市场的作用。
政府可以通过法律、计划、宏观政策、直接投资等手段干预经济。
（1分）但必须注意，政府的干预也不是万能的，绝不能过高估计政府的作用，干预过度还会产生许多副作用。
（1分）政府干预最好是在市场机制作用的基础上进行。
政府也存在着以下失灵：
一是政府决策失误，会造成难以挽回的巨大损失。
二是政府决策政府提供信息不及时甚至失真。
不管多么全知全能的政府，都不可能及时获取或掌握分散发生的瞬息万变的各种市场信息。
即使能获取保证经济系统顺畅运行所需的全部信息，其成本几乎是无限大的，而且政府也不可能对所获取的信息做出及时而灵活的反应。
（1分）三是政府干预容易导致腐败。
政府干预需要庞大的官僚机构和大批执行管理职能的管理人员，维持政府运转需要庞大的费用。
在民主法制基础差的情况下
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