成本测算管理办法.doc

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吉林省现代交通建设有限公司

版本

V1.0

编号

SZ2017-2

市政工程成本测算管理实施办法

（适用于企业内部）

总工部

编制

日期

2017年月日

总经办

审核

日期

2017年月日

董事长

批准

日期

2017年月日

修订记录

日期

修订版本号

主要修改内容

修改人

审核人

批准人

目录

1、目的

2、测算原则

3、成本测算根据

4、各部门职责

5、适用范围

6、要求

7、测算费用构成

8、内部成本报表流程

一、目的：

为了规范和加强公司对项目部的综合管理，提高全员成本意识，便于项目部在施工过程中对成本控制的有效管理，各项目部年底优良略差的考核，结合我公司对工程管理的实际情况，实现公司对项目部下达的成本控制目标，针对项目做成本测算，特制定本管理办法。

二、成本测算原则

1、根据单项工程量的大小。

2、勘察单项工程本身的难易程度。

（主要体现在排水施工时，土质问题、地下水位情况，直接影响直接费及措施费用加大）

3、综合考虑工程的外部环境。

（自然条件、建设单位及监理管理情况）

4、公司每年对项目部下达完施工任务后，开工前项目部充分考察现场，核对工程量，结合实际情况，做好实战性施工方案、进度计划及人材机进场计划，根据企业定额进行测算，报计划部审核，总工部复核，总经办审批确定。

三、成本测算根据：

成本测算以合同要求，设计图纸为前提，结合预算定额、企业定额、合理的施工方案进行测算。

1、预算定额：

预算定额包括吉林省市政工程计价定额、材料预算价格、施工机械台班定额。

2、企业定额：

企业定额根据设计图纸及类似工程经验制定的、材料采用市场价格、机械台班采用市场价格及公司材设部下发的机械价格表。

3、合理的施工组织：

合理的施工方案是在保证质量和安全的前提条件下，对人、材、机各生产要素进行有机配合、合理利用、精心组织施工，尽量缩短工期、降低成本、提高经济效益。

四、各部门职责：

1、总工部、计划部是《成本计划管理办法》的直接管理部门，对成本计划编制办法的编制、更新、调整负责。

负责制定具体的管理办法，监督、检查项目部施工过程中的执行情况。

2、项目部是《成本计划管理办法》的执行部门，对测算办法内的规定提出

合理化改进建议，以使本办法达到公平、公正、合理的效果。

按照成本测算中的内容进行实施，并对成本控制起到关键性的控制作用。

3、公司各部门每月针对实际发生人材机、间接费、其它费用成本进行汇总上报财务，以便于项目部内部核算，以及公司年底成本核算工作。

（详见附表2017年市政工程成本测算编制费率表）

五、适用范围：

1、适用于全年投标工程的标前成本测算；市政工程项目的成本测算；月度、年度成本核算。

六、要求：

1、2017年公司所属工程项目均需在施工图纸内部会审完成后，《实战性施工方案》确定后方可进行目标成本的测算，以总体施工方案、进度计划、人材机价格、企业内部定额为依据确定目标成本。

2、若在项目开工前期施工方案不能完全确定，应将已确定的施工内容进行测算，后期对未确定的内容进行补充，确保总体成本计划的顺利进行。

七、本测算费用构成：

各类工程目标成本由直接费、其他直接费、间接费三部分组成。

1、直接费由人工费、专业分包费、材料费、机械费组成。

1.1、人工费包括：

工人工资、劳务分包费；

1.2、专业分包费包括：

土石方分包费、其他专业分包费。

1.3、材料费包括：

主要材料费、其他材料费（低值易耗）。

1.4、机械费包括：

机械使用费、土方零星运输费（含托板费）、小型机械费及维修费用。

2、其他直接费包括安全及文明施工措施费、施工辅助费、临时设施费。

2.1、安全文明施工费包括：

安全防护设施费、文明施工设施费、生活费及临时设施费。

2.2、施工辅助费包括：

生产工具使用费；冬雨季施工增加费；检验、试验费、试验仪器维修购置费；测量仪器拆旧及维修费。

2.3、临时设施费包括：

生产临时设施费（含生产用水用电）。

3、间接费包括：

公司管理人工费、项目部管理人工费、公司办公费、项目办公费、差旅交通费、公司车辆油补费用、项目部车辆油补费用、小解放车及工程办公用车、业务招待费、公司员工社保、项目工人意外保险、项目投标费、其它（企业资质维护费用）、税金。

（一）直接费

1、人工费编制标准

1.1、工人工资：

1.1.1、工资标准统一执行公司规定，项目部开工前，由项目经理及工长调查当年工人工资标准，上报公司办公室，办公室进行核实，在项目开工前提供给项目部市政工程成本测算人工价格标准。

根据公司要求，在项目开工前期由项目经理及工长组织工人，项目部将逐步取消用工工头岗位。

见附表二：

2017年市政工程成本测算人工价格表

1.1.2、根据《实战性施工方案》确定的工期、进度及工人工种。

按工期、各工种及工资标准结合2017年市场调查确定工人工资标准。

1.1.3、施工期间如不因项目部原因停工，项目部提出书面材料，报计划部进行确认，年底内部核算时人工费根据上报材料核实后进行调整，测算人工费中有当月不超过三天停工空间，三天内不给予调整。

1.1.4、劳务分包费：

针对小项目分包（边石、方砖、理石、井、块石砌筑、砼构筑物）建议项目部可直接签订合同进行分包，同时注意测算成本，高出测算单价项目部自行承担，最后按实际发生工程量与实际分包价格进行结算。

见附表五：

2017年市政工程清包测算价格标准

1.2、专业分包费

1.2.1、专业分包费：

根据分包类型（桥梁、绿化、供水、顶管等）、工程量及项目部预计分包底价（此价格应切实可行，）进行测算。

项目部测算完成上报公司计划部，计划部审核完成后，总工部复核，总经办确认才能进行分包。

结算时按实际发生工程量与实际分包价格进行结算。

此部分费用不形成项目部利润，公司针对项目产值考虑自行完成需要的管理费用的20%给项目部。

（例如:

兴隆山园乙一路桥梁工程,自行完成项目部增加桥梁技术负责人、技术员两名、工长一名、实验员一名，根据工期计算出上述人员管理费工资，公司把上述人员管理费工资的20%给项目部）。

1.2.2、机械分包（翻斗车运输）：

执行材设部机械租赁流程，针对外包设备必须签订租赁合同，明确双方责权利，项目开工前，公司材设部发布（附表四：

2017年成本测算机械价格表）。

施工期间，如机械设备不能及时到位情况下或者项目部能租到价格低于机械测算价格表的，建议项目部可自行租赁。

1.2.3、土石方分包：

土石方分包前项目部应严格复核原地面高程及分包工程量，计算开挖断面宽度、深度，留好基础数据，土石方分包工程量按自然方计算，不考虑虚方数量。

项目部在内部结算时按图纸计算工程量进行内部结算，若发生分包数量大于图纸计算工程量，由项目部自行承担。

1.3、材料费用编制标准

1.3.1、主要材料费：

根据实际工程量：

市政《企业定额》（单位消耗系数*工程量计算出材料总消耗量）进行确定。

1.3.2、公司材设部在每年开工前统计材料采购指导价，经计划部结合价格信息与材设部调查当年材料涨跌情况后，经双方签字后由财设部统一下发一份（附表三：

2017年市政工程成本测算材料价格表），测算时暂按公司给定的价格标准进行成本测算，工程完工后按施工中实际采购价格测算进行调整，材料质量如不满足设计要求，项目部在验收过程中，有权拒收。

1.3.3、其他材料（低值易耗材料费包括模板、木方、钉子、小线等）：

新建工程按承包项目测算直接费的0.3%计算。

项目完工后，节余部分给到项目部，如有浪费，在年底核算给定项目部人材机结余中扣除。

1.4、机械使用费用编制标准

1.4.1、施工机械使用费：

根据实际工程量及单位消耗量确定机械总消耗量进行测算。

项目开工前，机械租赁价格由公司材设部统一下发（附表四：

2017年成本测算机械价格表），项目部根据公司统一下发的价格表，优先选用公司设备及材设部掌握的设备资源，资源不满足现场使用情况下，项目部可自行租赁，材设部对项目部租赁的设备有监督管理权，项目部对设备租赁方式根据现场工程量情况按价格表自由选定，针对外包设备必须签订租赁合同，明确双方责权利，工程完工后结算时按实际租赁价格测算进行调整，台班使用总消耗量由项目部承担，项目部机械设备操作手水平，机械设备的性能是否良好及时做出选择。

1.4.2、测算中机械使用数量、规格型号均按《实战性施工方案》所列内容进行计入。

1.4.3、机械使用分为两种情况：

一是租赁设备（月租、台班）、二是自有设备，均按租赁计算，公司自有设备维修、司机工资奖金不计入项目部成本。

1.4.4、小型机具使用费：

新建项目小型机具使用费按公司财务折旧计算，财务提供折旧办法。

维修费用按工程直接费的0.03%进入测算，项目完工后，节余部分给到项目部，如有浪费，在年底核算给定项目部人材机结余中扣除。

（二）其他直接费编制标准

2.1.安全及文明施工措施费：

2.1.1、安全施工措施费按测算直接费的0.02%进入测算。

项目完工后，节余部分给到项目部，如有浪费，在年底核算给定项目部人材机结余中扣除。

2.1.2、文明施工措施费按测算直接费的0.02%进入测算。

项目完工后，节余部分给到项目部，如有浪费，在年底核算给定项目部人材机结余中扣除。

2.1.3、生活临时设施费按实际发生年底根据项目产值进入项目成本，不作为项目部考核项目。

2.2、施工辅助费：

2.2.1、生产工具使用费按测算直接费的0.02%进入测算。

项目完工后，节余部分给到项目部，如有浪费，在年底核算给定项目部人材机结余中扣除。

2.2.2、工人冬雨季施工增加费按测算直接费的0.01%进入测算。

项目完工后，节余部分给到项目部，如有浪费，在年底核算给定项目部人材机结余中扣除。

2.2.3、检验、试验费、试验仪器维修、购置费：

按实际发生年底根据项目产值进入项目成本，不作为项目部考核项目。

2.2.4、测量仪器折旧费按公司财务折旧计算，财务提供折旧办法。

2.2.5、测量仪器维修费按测算直接费的0.01%进入测算。

项目完工后，节余部分给到项目部，如有浪费，在年底核算给定项目部人材机结余中扣除。

2.2.6、生产临时设施费按测算直接费的0.01%进入测算。

项目完工后，节余部分给到项目部，如有浪费，在年底核算给定项目部人材机结余中扣除。

（三）管理费确定标准

3.1.1、公司管理人工费：

按实际发生年底根据项目产值进入项目成本，不作为项目部考核项目。

3.1.2、项目部管理人工费：

按公司工资标准及工期测算，最后考核办法按公司总产值/各项目发生管理工资总和*单个项目部自己完成产值，和测算总额对比。

如有超出额，在年底核算给定项目部人材机结余中扣除。

3.1.3、公司办公费：

按实际发生年底根据项目产值进入项目成本，不作为项目部考核项目。

3.1.4、项目办公费：

按测算直接费的0.02%进入测算。

项目完工后，节余部分给到项目部，如有浪费，在年底核算给定项目部人材机结余中扣除。

3.1.5、差旅交通费：

按实际发生年底进入项目成本，不作为项目部考核项目。

3.1.6、公司车辆油补费用：

根据公司政策，按实际发生年底根据项目产值进入项目成本，不作为项目部考核项目。

3.1.7、项目车辆油补费用：

根据公司政策，按实际发生年底根据项目产值进入项目成本，不作为项目部考核项目。

3.1.8、小解放车及工程办公用车：

按公司财务折旧计算，财务提供折旧办法。

3.1.9、业务招待费：

按实际发生年底进入项目成本，不作为项目部考核项目。

3.1.10、公司员工社保：

根据公司政策，按实际发生年底根据项目产值进入项目成本，不作为项目部考核项目。

3.1.11、项目工人意外保险：

根据办公室参保额，按实际发生年底根据项目产值进入项目成本，不作为项目部考核项目。

3.1.12、项目投标费用：

根据计划部投标中发生的，购买标书费用、复印装订费用、招标代理费用提供给财务，按实际发生年底根据项目产值进入项目成本，不作为项目部考核项目。

3.1.13、其它费用：

企业资质维护、不可预见等费用：

按实际发生年底根据项目产值进入项目成本，不作为项目部考核项目。

3.1.14、税金：

根据财务部报表为准，按实际发生年底根据项目产值进入项目成本，不作为项目部考核项目。

八、内部成本报表流程：

本成本测算管理实施办法适用于本企业内部，公司各部门及各项目部必须严格遵守。

项目部每月完成企业成本产值内部报表，核算部完成企业内部核算报表，由项目部技术负责、计划员、核算员进行成本比对，核查实际完成项目工程量、成本人材机数量是否有错误，核查完成之后上报计划部审核，总工部复核，最后上报总经办调度会公布偏差，会中针对成本产生偏离的及时进行纠偏。

测算中不作为项目部考核项目的，责任部门负责每月准确报到财务部，财务部按相应名细进账，测算中不体现，但进入公司项目总成本，年底公司核算过程中计算公司总成本及净利润。