全面预算编制报告编报大纲.docx
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全面预算编制报告编报大纲
附件1：
《全面预算编制报告》编报大纲
第一部分全面预算草案、正式案编报大纲
一、预算工作组织情况和预算编制范围
1、预算工作组织情况
（1）企业预算管理机构和编制部门设置
（2）管理机构主要成员构成
（3）内部组织分工
（4）年度预算工作具体组织及审议情况
（5）对下属企业预算的审核和管控情况
2、预算编制范围
（1）预算编制范围原则上与上年度财务决算合并报表编制范围一致，应严格遵循实质控制原则，将具有实际控制权的所有独立核算单位及境内外子企业全部业务纳入预算编制范围，与上年度财务决算合并报表编制范围不一致的，请说明增减变动情况及原因。
（2）对于已设立、但因特殊原因暂未纳入本年度预算编制范围的企业，应予以专项说明。
表一：
本年预算编制范围与上年决算编制范围比较表
序号
企业
名称
企业层级
（一/二/三级…）
企业类型
（功能开发类/市场竞争类/公共服务类）
股权
比例
是否纳入上年决算合并范围
（是/否）
预算与上年决算合并范围不同的原因说明
1
2
…
注：
集团及其所属全资、控股企业均应填报，集团本部为一级，以此类推。
3、执行预算审核意见情况（预算正式案上报时填写）
预算正式案报告中，请逐一列明根据预算草案审核意见修改的具体事项。
二、年度经营主要目标和任务
1、公司战略和规划
（1）战略规划实施概要（结合“十三五”规划编制工作）、年度经营管理目标。
（2）年度预算目标与“十三五”规划中相关指标的对比及说明。
表二：
相关指标与企业“十三五”规划比对情况
单位：
万元
项目
“十三五”规划数
“十三五”规划中2019年预测数
2019年预算数
与规划差异额
原因
资产总额
负债总额
净资产
（归属于母公司）
主营业务收入
净利润
（归属于母公司）
2、区域开发建设、功能配套
3、重大项目投融资目标和任务
承担政府投融资项目、金额，对预算指标的影响及补偿平衡机制情况。
4、招商引资
5、企业改制
列明2019年度企业改制情况对预算指标的影响情况。
6、其他需要说明的经营管理和任务
三、预算编制的前提假设
1、税率、利率、汇率预计水平（存在进出口业务、外资和境外子公司适用）；
2、对预算编制影响重大的会计政策、会计估计变动情况；
3、对年度预算影响重大的事项实施情况的假设等（该事项实施与否、实施程度、进度等对相关预算指标造成的不同影响，请在“八、预算编制中存在的问题及对策建议”中详细列明）；
4、其他假设因素。
四、全面预算指标及分析
表三：
全面预算指标情况表
单位：
万元（不保留小数，下同）、%
预算指标
2017年
实际数
2018年
实际数
2019年
预算数
同比增减％
2018年/2017年
2019年/2018年
1、长期投资
其中：
长期股权投资
2、收益性资产
3、有息负债
4、主营业务收入
5、一般可控费用
6、职工薪酬
其中：
费用化职工薪酬
成本化、资本化职工薪酬
7、净利润
8、资产负债率（全口径）
资产负债率（剔除非经营性资产）
9、净资产收益率（全口径）
净资产收益率（剔除非经营性资产）
注：
预算指标表中，净利润为归属于母公司口径。
1、长期投资
预算指标口径：
▲具体包括：
①可供出售金融资产、②持有至到期投资、③长期债券投资、④长期应收款、⑤长期股权投资。
▲分析重点：
①分别说明长期投资年初余额、当年新增投资、投资收益、投资收回情况。
②说明合并范围变动对投资的影响。
表四：
长期投资预算明细表
单位：
万元
项目
上年末
本年
增加
本年
减少
本年末
1、可供出售金融资产
2、持有至到期投资
3、长期债券投资
4、长期应收款
5、长期股权投资
合计
2、收益性资产
▲预算指标口径：
具体包括：
①存货、②以出租为目的而持有的房屋、建筑物及场地等资产、③土地使用权。
▲分析重点：
①分别按业务板块分布、按企业分布，列示各项收益性资产年初结余、本年新增、本年结转（减少）和年末结余，并说明增减变动的主要原因。
②逐项列示承担政府功能性项目的投入情况，以及和上年数据的对比。
表五：
收益性资产按业务板块分布预算情况表
单位：
万元
业务板块分布
上年末
本年增加
本年减少
本年末
备注
一、房地产业
1、土地
2、出售型房产
3、租赁型房产
4、物业管理
二、建筑施工业
三、商业（含进出口代理）
…
合计
表六：
收益性资产按公司分布预算情况表
单位：
万元
上年末
本年增加
本年减少
本年末
备注
集团本部
××公司
…
合计
表七：
收益性资产中用于政府功能性项目的预算情况
单位：
万元
上年投入
本年投入
与上年比较情况
增减原因
项目一
项目二
…
合计
▲按照重要区域开发情况、重大工程建设情况和民生保障情况三个类别，分别填写表八至表十：
①投资总额、累计投资额请列示情况；
②重要区域开发和重大工程建设中有重复填写的项目，请注明项目和金额。
表八：
重要区域开发情况表
单位：
万元
序号
区域
投资总额
本年
预计投资
累计投资
其中：
企业自筹
备注
本年
累计
1
2
…
合计
—
—
注：
重要区域如张江科学城、临港、前滩、自贸区等。
表九：
重大工程建设情况表
单位：
万元
序号
项目
名称
投资总额
本年
预计投资
累计投资
其中：
企业自筹
进展描述
本年
累计
1
2
…
合计
—
—
表十：
民生保障情况表
单位：
万元
序号
项目名称
投资总额
本年投资
累计投资
其中：
企业自筹
进展描述
本年
累计
1
2
…
合计
—
—
注：
民生保障如公交、水务、生态环境、保障房、菜场投入等；公交车辆、供、排水量等可单独在表外文字列示。
3、有息负债
▲分析重点：
1、分别按负债类别、企业分布，列示各项有息负债年初结余、本年新增、本年结转（减少）和年末结余。
①详细说明有息负债增减变动的主要原因，有息负债具体用于哪些项目；
②列示用于政府功能性项目的情况。
表十一：
有息负债按类别分布预算情况表
单位：
万元
上年末
本年增加
本年减少
本年末
备注
短期借款
一年内到期非流动负债
长期借款
应付债券
合计
（注：
有息负债类别具体包括：
①短期借款、②一年内到期非流动负债、③长期借款、④应付债券。
非银行借款融资需按融资方式（企业债券、公司债券、中期票据、短期融资券等）在备注中逐一说明。
）
表十二：
有息负债按公司分布预算情况表
单位：
万元
上年末
本年增加
本年减少
本年末
备注
集团本部
××公司
…
合计
表十三：
有息负债中用于政府功能性项目的情况
单位：
万元
上年投入
本年新增
本年与上年比较情况
增减原因
项目一
项目二
…
合计
2、利息支出
①列示资本化利息支出和费用化利息支出情况，以及引起变动的原因。
②注意利息支出增加额与新增有息负债的配比。
表十四：
利息情况及融资成本
单位：
万元，%
项目
上年
本年
同比变动
1、利息支出总额
其中：
资本化利息支出
费用化利息支出
2、全年综合融资成本率
（注：
费用化利息支出应与预算报表利润表中财务费用-利息费用一致。
）
4、主营业务收入
▲预算指标口径：
主营业务收入
▲分析重点：
①根据新区综合开发决策机制，涉及成片出让土地分割转让、建成物业（除住宅）、在建工程转让以及上述资产或存量二级土地以股权方式转让或合作开发项目，具体处置方案待履行相关决策程序后操作。
企业年度拟转让项目纳入预算，在本报告“12、资产（包含股权方式）处置情况”中列明具体项目内容，在“八”中列明资产处置事项的不确定性对九项预算指标的影响。
②主营业务收入的增长应满足预算管理刚性要求。
主营业务收入、利润总额持续增长，利润总额增长5%以上。
其中，市场竞争类企业利润增长7%以上，主业毛利增长率、主业毛利率和租赁部分资产收益率保持提升，功能开发类企业中所属市场竞争类企业的目标同市场竞争类企业。
未达到相应要求的在备注中列明原因。
表十五：
主营业务收入情况表
单位：
万元
项目
上年实际数
本年预算数
增减率
备注
主营业务收入
利润总额
主业毛利增长率
主业毛利率
租赁部分资产收益率
注：
主业毛利增长率=本年主业毛利/上年主业毛利-1；
主业毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入*100%
租赁部分资产收益率=租赁收入/投资性房地产。
③关注主营业务收入与收益性资产和净利润的匹配，不匹配的列明原因。
分别按主营业务收入类别、按企业分布，列示主营业务收入上年实际数、本年预算数和增减幅度，并说明增减变动的主要原因。
表十六：
土地、房产营收详细情况表
单位：
万元、万平米
项目
类别
预计销售面积
销售收入
备注
（请逐一列示项目名称、出售面积和销售金额）
是否经新区综合开发领导小组审议通过
（是/否）
房产
住宅
商业
办公
厂房
仓储
科研
其他
合计
土地
住宅用地
工业用地
商业用地
科研用地
其他
合计
合计
表十七：
主营业务收入按类别分布预算情况表
单位：
万元、%
主营业务类别
上年实际数
本年预算数
增减额
增减幅度（%）
一、房地产业
1、土地
2、出售型房产
3、租赁型房产
4、物业管理
二、建筑施工业
三、商业（含进出口代理）
…
合计
表十八：
主营业务收入按公司分布预算情况表
单位：
万元、%
上年实际数
本年预算数
增减额
增减幅度（%）
集团本部
××公司
…
合计
表十九：
土地、房产项目营收预算情况表
单位：
万元、万平米
项目类别
项目名称
合同总价/预计销售总价
总成本/预计总成本
以前年度已结转收入
预算年度计划结转收入
土地
1、
…
出售性房产
1、
…
租赁型房产
1、
…
合计
（注：
表十五中应包含所有土地项目以及总价在1亿元以上的房产项目。
）
5、一般可控费用
▲预算指标口径：
成本费用预算表中，营业费用中的其他费用；管理费用中的财产保险费、业务招待费、差旅费、办公费、水电费、租赁费、诉讼费、聘请中介机构费用、咨询费、董监事会经费和其他费用；研发费用中的其他费用。
▲分析重点：
①将一般可控费用中同比增幅超过10%的科目，应结合各公司分布，逐个科目分析增长原因；
②详细列示销售费用、管理费用和研发费用中的“其他”，并按照具体科目逐一分析增减变动原因，杜绝大额数据无任何解释说明的现象；
具体分析“董事会、监事会经费”增减变动原因。
表二十：
一般可控费用集团合并、本部及人均预算情况表
单位：
万元、%
上年实际数
本年预算数
增减额
增减幅度（%）
集团合并
金额
年均职工人数（人）
其他人员（人）
剔除其他人员后人均
集团本部
金额
年均职工人数（人）
其他人员（人）
剔除其他人员后人均
（注：
此处“其他人员”与预算报表中“成本费用表”的口径一致，包括①离岗人员（必养人员）②劳务派遣人员③特殊用工，具体见“报表编制说明”。
）
表二十一：
一般可控费用按公司分布预算情况表
单位：
万元、%
上年实际数
本年预算数
增减额
增减幅度（%）
集团合并
集团本部
××公司
…
（注：
合并范围减少企业不填报“本年预算数”。
）
6、领导人员履职待遇、业务支出
▲预算指标口径：
领导人员是指企业领导班子成员。
领导人员履职待遇，是指为企业领导人员履行工作职责提供的工作保障和条件，主要包括办公用房、培训等。
领导人员业务支出，是指企业领导人员在生产经营活动中因履行工作职责所发生的费用支出，主要包括业务招待、国内差旅、因公临时出国（境）、通信等方面的支出。
▲分析重点：
对预算年度领导人员履职待遇、业务支出情况进行说明，具体包括但不限于：
纳入预算管理的领导人员数量；业务招待、差旅（国内和出国（境）费用）、通信费用预算，并明确各项预算的限额（量）标准或编制依据。
对履职待遇与业务支出各项变动幅度超过5%的进行说明。
对各公司变动幅度超出10%的进行说明。
表二十二：
领导人员数量情况表
单位：
人、%
上年实际数
本年预算数
增减额
增减幅度（%）
集团合并
集团本部
XX公司
表二十三：
领导人员履职待遇、业务支出情况明细表
单位：
万元、%
上年实际数
本年预算数
增减额
增减幅度（%）
1.履职待遇
（1）办公用房费用
（2）培训费
2.业务支出
（1）业务招待费
（2）国内差旅费
（3）因公临时出国（境）差旅费
（4）通信费
表二十四：
领导人员履职待遇按公司分布预算情况表
单位：
万元、%
上年实际数
本年预算数
增减额
增减幅度（%）
集团合并
集团本部
××公司
…
表二十五：
领导人员业务支出按公司分布预算情况表
单位：
万元、%
上年实际数
本年预算数
增减额
增减幅度（%）
集团合并
集团本部
××公司
…
7、职工薪酬
▲预算指标口径：
（1）职工薪酬
职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬系费用化职工薪酬和成本化、资本化职工薪酬总额，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
工资口径：
包括基本工资、奖金、津贴、补贴、加班工资、年终加薪等。
福利费用口径：
包括社会保险费（含基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、残疾人就业保障、欠薪保障）、企业年金、住房公积金、补充住房公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。
（2）职工及职工人数
职工是指在本单位工作并由单位直接向其支付工资的各类人员，以及不在岗但劳动关系仍在本单位的离岗人员，包括经营管理人员、高层次紧缺人才、其他在岗职工和离岗人员。
职工人数系年均人数，即年度内12个月职工人数的算术平均值。
（3）其他从业人员
特殊用工是指使用的外单位协议保留社会保险关系人员、外单位内部退养人员、外单位停薪留职人员、外单位征地人员、离退休人员等。
劳务派遣人员是指被劳务公司派到相应单位工作的人员。
表二十六：
职工薪酬合并、本部及人均预算情况表
单位：
万元、%
项目
上年数
本年预算数
增减额
增减幅度（%）
预算数
实际数
集团合并
一、职工薪酬合计
1、参加社保人员
2、劳务派遣人员
3、特殊用工
二、人数合计（人）
1、参加社保人员
2、劳务派遣人员
3、特殊用工
三、人均职工薪酬
—
—
—
—
1、参加社保人员
剔除离岗人员
2、劳务派遣人员
3、特殊用工
集团本部
一、职工薪酬合计
1、参加社保人员
2、劳务派遣人员
3、特殊用工
二、人数合计（人）
1、参加社保人员
2、劳务派遣人员
3、特殊用工
三、人均职工薪酬
—
—
—
—
1、参加社保人员
剔除离岗人员
（1）经营管理人员
（2）高层次紧缺人才
（3）在岗职工（不含
上述二类人员）
2、劳务派遣人员
3、特殊用工
（注：
1、经营管理人员，指薪酬水平由上级考核并确定的人员，包括董事长、副董事长、非外派的监事会主席、副主席、专职监事，总经理、副总经理，以及党委书记、副书记（纪委书记）等；高层次紧缺人才，指企业因经营发展需要，经上级主管部门批准所引进特殊人才，其薪酬水平参考市场标准经双方协商确定（不执行企业内部统一的人事、薪酬管理办法和分配方案）；在岗职工，指在本企业工作并由企业支付工资的人员，以及有工作岗位，但由于学习、病伤产假（六个月以内）等原因暂未工作，仍由单位支付工资的人员，人数以本企业实际缴纳的城保、镇保、综保的人数为准；离岗人员，指离开本人的生产或工作岗位，并已不在本单位从事其他工作，但仍与用人单位保留劳动关系（一般与本单位签订了无固定期限劳动合同）的职工，包括内部退养、长期病休、协保、无岗待工、轮流歇工，放长假、停薪留职和借到外单位工作并由外单位支付劳动报酬的人员等。
2、本年度人均预算数以上年预算数或上年实际数孰低为原则确定基数。
）
表二十七：
职工薪酬合并、本部增人增支情况表
单位：
万元、人
项目
增人情况
增支情况
上年
本年
上年
本年
预算数
实际数
预算数
实际数
集团合并
合计
一、参加社保人员
其中：
经营管理人员
高层次紧缺人才
在岗职工（不含
上述二类人员）
二、劳务派遣人员
三、特殊用工
集团本部
合计
一、参加社保人员
其中：
经营管理人员
高层次紧缺人才
在岗职工（不含
上述二类人员）
二、劳务派遣人员
三、特殊用工
（注：
表二十六、表二十七中，上年预算数以预算调整案数据填写，无调整案的以正式案数据填写）
▲分析重点：
①分析说明增人增支、社保调整以及其他一次性不可比因素；
②重点反映剔除上述因素后同口径增减情况和原因；
③市场竞争类企业人均利润增幅与人均工资增幅的匹配度进行说明。
8、净利润
▲预算指标口径：
利润预算表中的“归属于母公司的净利润”。
▲分析重点：
（1）按企业分布列示净利润上年实际数、本年预算数和增减幅度，并说明增减变动的主要原因。
表二十八：
净利润按公司分布预算情况表
单位：
万元、%
上年实际数
本年预算数
增减额
增减幅度（%）
集团合并
集团本部
××公司
…
（2）关注成本费用与利润的匹配。
成本费用预算总额增幅不得高于归属于母公司净利润增幅。
未达到的请列明详细原因。
表二十九：
净利润增减幅度和成本费用增减幅度情况表
单位：
万元、%
上年实际数
本年预算数
增减额
增减幅度（%）
成本费用总额
归属于母公司净利润
9、资产负债率
（1）请分别按全口径和剔除非经营性资产口径，计算填列资产负债率，并与上年末实际数比较，分析增减变动
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