销售与收款内部控制制度范文4篇.docx

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销售与收款内部控制制度范文4篇

销售与收款内部控制制度范文

b公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，产品销售以b公司仓库为交货地点，目前主要采用手工会计系统。

通过对b公司内部控制的了解，记录了所了解的和销售与收款循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：

（1）由销售部门信用人员对客户进行信用评价，充分了解客户的信誉、财务状况等，据此确定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率。

（2）销售部门指定专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，并与客户签订销售合同。

（3）企业制定较为详细的折扣、折让和返点等促销政策和规定，经销售经理批准，由销售人员严格执行。

（4）根据销售合同，销售部门编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。

经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。

装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。

（5）开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销____，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。

会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。

会计部门定期向顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。

（6）需经销售经理审批方可销售退回，销售退回的货物经仓库部门清点后入库并填制退货接收报告，财务部门根据退货接收报告和退货方出具的退货凭证审核并办理相应的退款事项。

（7）财务部门负责催收应收账款，妥善保存催收记录，并建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度。

（8）公司的应收账款账龄分析由专门的应收账款账龄分析计算机系统完成，该系统由独立的信息部门负责维护管理。

会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。

为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。

（9）现金出纳定期向客户寄送对账单，与客户进行账务核对工作，发现不符应及时处理。

（1）存在内部控制缺陷，应该由财务部门信用人员对顾客进行信用管理。

（2）存在内部控制缺陷，销售谈判和签订销售合同属于不相容职务，应由两名人员分别担

任。

（3）存在内部控制缺陷，企业制定较为详细的折扣、折让和返点等促销政策和规定，经董

事会批准，由销售部门严格执行。

（4）存在内部控制缺陷，对于赊销的则应当由信用审批部门根据管理当局的赊销政策进行

确定，以及对每个顾客的已经授权的信用额度进行调查。

（5）不存在内部控制缺陷。

（6）存在内部控制缺陷，销售退回的货物经质检部门检验和仓库部门清点后入库，并填制

检验证明和退货接收报告，财务部门根据检验证明和退货接收报告和退货方出具的退货凭证审核并办理相应的退款事项。

（7）存在内部控制缺陷，应由销售部门负责催收应收账款，妥善保存催收记录，财务部门

督促销售部门催收应收账款，并建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度。

（8）存在内部控制缺陷，对于基础信息的修改是属于财务数据应当由财务部门的人员来完

成，不应当由信息部门完成修改。

（9）存在内部控制缺陷，应由独立于现金出纳、销售人员和应收账款记账人员之外的人员

定期向客户寄送对账单，与客户进行账务核对工作，发现不符应及时处理。

销售与收款内部控制制度范文

（二）

第一章

总则

第一条为了加强对公司的销售与收款环节的内部控制，根据国家相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具____并收取相关款项等一系列行为。

第三条销售与收款业务的下列职责应当分离。

销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具____、记账职能相分离；货物保管职能与开具____、记账职能相分离；开具____、记账职能与收款职能相分离。

第二章分工及授权

第四条销售合同由销售部门根据订单和谈判情况负责草拟，合同必须经过法务部的审核，合同的最终审批权在公司管理层，合同应该递交各个相关部门备案。

第五条公司的产品由销售部门负责销售业务环节，财务部负责财务核算，销售部门与财务部共同负责账款回收。

第六条公司财务部与销售部共同负责产品的销售定价制度、折扣政策的制定并执行；仓储物流部负责产品物流；财务部负责开具销____并记入相关科目核算。

第七条公司销售的会计核算业务由财务部统一办理，收回销售货款存入公司开设的银行账户并由财务部管理，并负责对应收账款情况进行统计、总结、分析。

第八条公司的产品销售货款催收工作由销售部门负责实施，并负责对催收情况进行统计、总结、分析。

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第三章实施与执行

第九条销售人员根据授权接受客户订单后，对订单的品项、数量、单价进行核对，办事处主任对订单进行审核，公司打单员编制一式多联的销售出库单，销售出库单和客户验收单作为财务部进行业务处理的依据，负责该项业务的销售人员直接负责应收账款的催收。

第十条单据的审核。

财务部负责客户验收单与销售出库单的核对，若有不符及时通知办事处和负责该项业务的销售人员，销售人员负责查明原因并及时处理差异，涉及其他部门原因的，由对应的各部门协调解决。

第十一条____的开具。

根据合同签订的结算方式及时开具____，并与销售出库单、客户验收单进行核对，若有不符及时上报，由各部门协调解决。

第十二条发货人员根据审批的销售出库单发货。

发货时必须经过严格检验，不得擅自发货和随意替换货物，确保与销售出库单的一致，在运输过程须确保货物安全和及时到达。

发、运货凭证经审核后传递给财务部。

第十三条公司应使用连续编号的发、运货凭证，定期对货物进行盘点，并对每月情况进行汇总、分析。

第十四条公司财务部应当将销售出库单、客户验收单、发、运货凭证、____进行核对并具以入账进行会计核算。

每月编制客户收款单，传递给销售部门进行货款催收，定期与销售部门核对应收账款，保持一致性。

各单位财务部对已入账的销售、发运货、____等凭证承担保存职能。

第十五条财务部与销售部门共同负责制定应收账款信用政策，根据上一年的销售额和应收账款的回款情况及市场开发政策分区域和客户制定。

对应收账款超出信用额度，财务部有权通知销售部门进行催收，并以书面形式通知发货人员停止对该区域或客户供货，发货人员须待财务部以书面形式通知禁令解除后，方可依据销售出库单继续发货。

第十六条财务部每月对应收账款进行分析、评价。

分析结果传递给销售部门。

对逾期三个月以上的要求销售部门负责清理，有继续业务往来的单位，结清欠款或通过提供担保、抵押等方可发生新业务。

必要时，应通过法律程序解决，销售部门负责收集与诉讼有关的证据并办理起诉事宜。

情况特殊者，需经董事长特批方可办理。

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第十七条财务部对逾期一年的应收账款及现行会计制度规定的其他原因确实无法收回的应收账款，应____清理并查明原因，报公司董事会____批准后，转作坏账损失并注销相关的应收账款明细账。

第十八条销售退回必须经办事处主任审批后方可执行。

退回产品须经质检部门和仓库保管员验收、清点并开具退货接收单后方可入库。

财务部根据销售退回单和红字____进行帐务处理。

仓库保管员对正常销售产品和销售退回产品分别保管，定期统计数量上报公司并根据生产管理部意见处理。

第十九条已注销的应收账款应做好账销案存，落实责任人随时跟踪，一旦发现对方有偿债能力应立即追索；对于已核销又收回的应收账款应冲减当期坏账准备。

第二十条销售与收款业务内部控制的具体处理程序

（一）现销业务的内部控制

公司现销业务主要针对经销商客户，在发货前收取货款，强调先打款后发货。

具体做法是：

1.客户购货时，由仓储物流部打单员根据销售订单填制一式数联的“销售出库单”，注明购货单位、货物名称、规格、数量、单价、金额等，经部门负责人审核签章后，留“客户存根联”作为存根。

公司“销售出库单”共六联，第一联“客户签收回执联”和第四联“财务记账联”交财务部做账务处理；第二联“客户存根联”；第三联“送货员存根联”由司机保管；第五联“仓库存根联”；第六联“打单员存根联”。

2.财务部门对“销售出库单”认真审核后，查询客户应收账款余额与信誉额度，对客户应收账款余额与信誉额度之和小于“销售出库单”金额的部分，通知客户汇款。

办理收取货款的手续，根据客户汇款成功后的银行回单通知仓储物流部发货。

3.仓库保管人员对“销售出库单”复核，接财务部通知可以发货后，予以发货，并将“仓库存根联”留下登记仓库台账。

（二）赊销业务的内部控制

赊销业务是指先办理产品或商品发出，然后在规定时间内收取货款。

一般情况下，赊销业务的内部控制制度除符合前述基本要求外，还应采用下列程序和方

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式：

1.严格订货单制度，强化销售合同的作用。

凡赊销业务，采用订货方式，订单确定后列入销售计划，作为日后发货的依据，防止无计划的发出货物。

2.因根据销售合同及回款情况定期对赊销客户进行评级，以防止因不了解客户信用度而造成损失。

3.及时登记销售明细账和应收账款明细账。

在发出货物后，财务部门应对销售出库单、客户验收单以及相关的合同、等进行____核对，正确无误后编制记账凭证，并及时登记销售和应收账款明细账，以充分发挥账簿的控制作用。

4.定期与购货单位核对账目，并按有关规定及时收取货款。

对账中发现的问题应及时查明原因处理，收回货款应及时登记应收账款明细账，确保双方账目相符。

第四章

监督检查

第二十一条

本公司的销售与收款环节由财务部会同有关部门行使监督检查权。

第二十二条

销售与收款环节的监督检查内容包括：

（一）财务部对凭证是否妥善保管，尤其是空白____的管理，信用政策的变动是否经过审批，应收账款的管理是否及时。

（二）仓储物流部是否按销售出库单发货，销售退回的凭证是否健全、审批是否越权，处理退回产品是否符合公司有关规定要求。

（三）销售部门是否按经审核的价目表进行销售，价格变动和销售折扣是否经审批，对应收账款的催收管理工作是否到位。

第二十三条

对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节，应要求被____部门纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。

第五章

附则

第二十四条

本制度由公司财务部制订并经总经理办公会通过。

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第二十五条

本制度由公司财务部负责解释。

第二十六条

本制度自发布之日起执行。

销售与收款内部控制制度范文（三）

第一章目的

第一条为加强____有限公司（以下简称“公司”）销售与收款业务的内部控制，预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量，规范公司销售相关业务的处理程序，根据《____会计法》和《内部会计控制规范－基本规范（试行）》等法律法规，制定本制度。

第二条

建立公司销售与收款管理制度应达到以下基本目标：

1、建立健全相关的内部控制____结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保经营管理目标的实现；

2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动的健康运行；

3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护财产的安全完整；

4、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

第二章职责权限

第三条销售部的职责权限：

1、负责编制销售收入计划、处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。

2、负责审核销售发货单据是否齐全，办理发货的具体事宜。

3、负责客户资信状况和档案管理工作。

4、负责应收账款收回工作。

5、负责销售合同副本分册归档，编制详细的销售台账。

第四条财务部的职责权限：

1、负责合同审核、监督销售收入计划的执行情况。

2、负责保管及开具____，销售款项的结算与记录。

3、督促销售部门回收货款。

4、及时反馈客户应收账款欠款情况。

5、负责销售合同信息、开票信息、收款信息等情况进行综合分析汇报。

第三章控制与监督

第五条岗位分工控制

1、建立公司销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限，确保办理销售与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

2、将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，明确各自的职责和权限，应将信用管理岗位与销售业务岗位分设。

3、不得由同一个人办理销售与收款业务的全过程。

第六条授权批准控制

1、明确审批人员对销售业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人不得越权审批。

2、明确经办人员的职责范围和工作要求。

3、金额较大或情况特殊的销售业务和特殊信用条件，实行____决策。

4、的机构和人员不得经办销售和收款业务。

第七条销售与发货控制

1、建立公司销售预算管理制度，制定销售目标，确立销售管理责任制。

2、建立公司销售业务的定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策并严格执行。

3、建立赊销管理权限，销售部门应当按照信用政策决定赊销，超出销售政策和信用政策的赊销业务，实行____决策审批。

4、明确规定销售谈判、合同订立、合同审批、销售、发货等环节的岗位责任、职责权限及管理措施，并严格执行。

5、建立销售退回管理制度，销售退回需经销售主管审批。

6、建立完善的销售登记制度，加强销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销____等的核对工作。

销售部门应当设置销售台账。

第八条收款控制

1、销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。

销售与收款职能应当分开，销售人员应当避免接触现款。

2、建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。

3、按客户设置应收账款台账。

4、加强应收账款的管理，及时足额收回款项。

对可能形成坏账的应收账款应当报告有关决策机构，以确定是否确认为坏账。

发生坏账应查明原因，明确责任。

5、对已注销的坏账进行备查登记，做到账销案存。

收回已注销的坏账应及时入账。

6、加强对应收票据的管理，其取得和贴现必须定期与客户核对往来款项，如有不符，应查明原因及时处理。

7、加强对销售异常业务作业程序，包括退货、折让、调货、贴现、扣款等的处理。

第九条监督检查

1、定期检查销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。

2、定期检查销售与收款业务授权批准制度的执行情况。

3、定期检查销售的管理情况。

4、定期检查收款的管理情况。

5、定期检查销售退回的管理情况。

第四章附则

第十条

本规定从发行之日起执行。

销售与收款内部控制制度范文（四）

b公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，产品销售以b公司仓库为交货地点，目前主要采用手工会计系统。

通过对b公司内部控制的了解，记录了所了解的和销售与收款循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：

（1）由销售部门信用人员对客户进行信用评价，充分了解客户的信誉、财务状况等，据此确定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率。

（2）销售部门指定专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，并与客户签订销售合同。

（3）企业制定较为详细的折扣、折让和返点等促销政策和规定，经销售经理批准，由销售人员严格执行。

（4）根据销售合同，销售部门编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。

经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。

装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。

（5）开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销售发票，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。

会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。

会计部门定期向顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。

（6）需经销售经理审批方可销售退回，销售退回的货物经仓库部门清点后入库并填制退货接收报告，财务部门根据退货接收报告和退货方出具的退货凭证审核并办理相应的退款事项。

（7）财务部门负责催收应收账款，妥善保存催收记录，并建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度。

（8）公司的应收账款账龄分析由专门的应收账款账龄分析计算机系统完成，该系统由独立的信息部门负责维护管理。

会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。

为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。

（9）现金出纳定期向客户寄送对账单，与客户进行账务核对工作，发现不符应及时处理。

（1）存在内部控制缺陷，应该由财务部门信用人员对顾客进行信用管理。

（2）存在内部控制缺陷，销售谈判和签订销售合同属于不相容职务，应由两名人员分别担

任。

（3）存在内部控制缺陷，企业制定较为详细的折扣、折让和返点等促销政策和规定，经董

事会批准，由销售部门严格执行。

（4）存在内部控制缺陷，对于赊销的则应当由信用审批部门根据管理当局的赊销政策进行

确定，以及对每个顾客的已经授权的信用额度进行调查。

（5）不存在内部控制缺陷。

（6）存在内部控制缺陷，销售退回的货物经质检部门检验和仓库部门清点后入库，并填制

检验证明和退货接收报告，财务部门根据检验证明和退货接收报告和退货方出具的退货凭证审核并办理相应的退款事项。

（7）存在内部控制缺陷，应由销售部门负责催收应收账款，妥善保存催收记录，财务部门

督促销售部门催收应收账款，并建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度。

（8）存在内部控制缺陷，对于基础信息的修改是属于财务数据应当由财务部门的人员来完

成，不应当由信息部门完成修改。

（9）存在内部控制缺陷，应由独立于现金出纳、销售人员和应收账款记账人员之外的人员

定期向客户寄送对账单，与客户进行账务核对工作，发现不符应及时处理。