审计模拟实习指导手册范本.docx
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审计模拟实习指导手册范本
审计模拟实习指导手册
理工大学工程技术学院经济系
审计教研室
徐立编制
2012年07月
第一部分审计模拟实习基础资料3
一、会计师事务所基本资料5
二、被审计单位基本资料5
三、被审计单位2008年度经济业务5
第二部分审计模拟实训容13
软件基本模块介绍14
一、用户登录14
二、实验基本流程14
第一阶段审计工作底稿编制16
实验一审计计划阶段16
实验二风险评估阶段17
实验三控制测试阶段17
第二阶段审计终结19
实验五审计调整分录汇总19
实验六试算平衡表的编制19
实验七审计报告的编制19
第三部分 实验报告20
实验报告一21
实验报告二23
实验报告三25
实验报告四27
实验报告五29
实验报告六31
实验报告七33
实验报告八35
实验报告九37
实验报告十39
第一部分
审计模拟实习基础资料
一、会计师事务所基本资料
审计企业名称:
绿光会计师事务所
审计企业地址:
市南山路98号
审计企业说明:
邮编：
361000
：
0
传真:
0
本次审计相关事宜说明：
2009-1-20双方签订约定书（一签即刻生效）
被审计单位于2009-1-31前需提供审计所需全部资料
事务所于2009-4-15前出具一式两份的审计报告
审计收费按《省物价局收费规定》，预计为人民币20万元。
审计人员说明：
项目负责合伙人-王维；项目负责经理-王乐天；现场负责人-王乐天；
审计对象:
2008年度报表
非审计项目组成员-王洪晓（事务所合伙人之一）
法人代表:
牛
项目负责人:
王乐天
成员1:
王东
成员2:
王维
成员3:
海
成员4:
云
二、被审计单位基本资料
实习企业名称:
东南亚力山大开发
企业/机构名称:
东南亚力山大开发开户银行:
中国银行分行湖里支行
银行账号:
7共享:
是
企业/机构详细信息:
账户：
交通银行海天支行（公司另一个账户）
账号：
性质：
有限责任公司，制造业，增值税一般纳税人（税率17%），高新技术企业（所得税税率15%）
主要产品：
散热器、复合板、6步梯子、5步梯子、4步梯子生产厂房：
1号厂房（散热器和复合板）、2号厂房（6步梯子）、3号厂房（5步梯子）4号厂房（4步梯子）
启账时间:
2008年1月1日要把会计科目表初始化成:
2006新准则
默认人员:
财务主管--闽记账--王霞出纳--明审核--闽制单--马晓燕
三、被审计单位2008年度经济业务
1、2008.1.1，提备用金5,000.00元。
2、2008.1.1，销售部海借款2,000.00元。
3、2008.1.1，收际标还款2000元。
4、2008.1.1，收小青还款17500元。
5、2008.1.1，销售钢材料材料200公斤。
6、2008.1.1，海报销出差差旅费460元。
7、2008.1.1，销售部招待经销商1800元。
8、2008.1.1，财务部招待国税人员交际费2600.00元。
9、2008.1.2，购买转账支票支付费用20元。
10、2008.1.2，支付评估费30000元。
11、2008.1.3，收到货款2248702.00元。
12、2008.1.3，采购铝型材料3000公斤。
13、2008.1.3，采购钢材料10000公斤。
14、2008.1.4，支付货款江南亨通实业货款15697.63元。
15、2008.1.4，支付购买木材定金100000元。
16、2008.1.5，2号厂房领用木材3000公斤。
17、2008.1.5，购买木材30000公斤。
18、2008.1.6，采购铝型材料3000公斤验收入库。
19、2008.1.7，业务员小青出差预借差旅费3000元。
20、2008.1.7，销售6号梯子3000件。
21、2008.1.8，1号厂房领用铝型材料2000公斤。
22、2008.1.9，提取备用金6000元。
23、2008.1.10，提取工资150000.00元。
24、2008.1.10，发放工资150000.00元。
附件1
25、2008.1.11，购买木材30000公斤验收入库。
26、2008.1.12，购入木材5000公斤。
27、2008.1.12，2号厂房领用胶。
28、2008.1.12，3号厂房领用胶400公斤。
29、2008.1.12，4号厂房领用胶500公斤。
30、2008.1.13，销售散热器2000个。
31、2008.1.14，收到复合板定金30000元。
32、2008.1.15，签发银行承兑汇票支付华东物资供应公司货款。
33、2008.1.16，购买电脑3台。
34、2008.1.17，缴交本月的费3500元。
35、2008.1.17，办公室玮报销办公费500元。
1
36、2008.1.18，采购胶10000公斤。
37、2008.1.19，收到林达机械制造厂开来的票据抵付货款18000.00元。
38、2008.1.19，采购胶10000公斤验收入库。
39、2008.1.19，4号厂房生产领用木材3000公斤。
40、2008.1.20，1号厂房领用钢材1000公斤。
41、2008.1.20，1号厂房领用铝型材2000公斤。
42、2008.1.20，本月12日购入木材5000公斤验收入库。
43、2008.1.20，本月3日采购钢材料10000公斤验收入库。
44、2008.1.21，转投资款300,000.00元。
1
45、2008.1.22，支付广告费10000元。
46、2008.1.22，购买股票。
1
47、2008.1.23，1号厂房设备维修6000元。
48、2008.1.24，罚款业务收入100元。
49、2008.1.25，印花税业务——购买印花税票。
50、2008.1.26，水电费业务——水费。
51、2008.1.27，水电费业务——电费。
52、2008.1.28，计提1月份工资。
53、2008.1.29，计提折旧。
54、2008.1.30，结转各部门制造费用。
55、2008.1.30，分摊材料成本差异。
56、2008.1.30，结转1日销售的钢材200公斤的成本。
57、2008.1.31，结转完工产品成本。
58、2008.1.31，结转本月销售产品成本。
59、2008.1.31，结转本月收益类账户。
60、2008.1.31，结转成本费用类账户。
61、2008.1.31，结转本年利润账户。
62、2008.1.31，计提本月应缴纳的城建税和教育费附加。
63、2008.2.1，职工贺文借款2000元。
64、2008.2.2，2号厂房领用木材料2000公斤。
65、2008.2.3，出售6步梯子2000个。
66、2008.2.4，采购木材3000公斤。
67、2008.2.5，支付广告费2000元。
68、2008.2.6，4日采购的木材验收入库。
69、2008.2.7，支付审计费15000元。
70、2008.2.8，生产领用胶7000公斤。
71、2008.2.9，支付3号厂房生产设备维修费7000元。
72、2008.2.10，销售复合板3000公斤。
73、2008.2.11，购买计算机软件ERP系统150000元。
74、2008.2.12，提现225000元备发工资。
75、2008.2.12，发放工资225000.00元。
附件1
76、2008.2.13，委托证券公司以每股17元的价格出售购入的“火炬科技”5000股。
77、2008.2.14，支付培训费5000.00元。
78、2008.2.15，收到昌港毛坯制品的货款247530.66元。
79、2008.2.16，缴纳工会经费4500元。
80、2008.2.17，1号厂房领用钢材和铝型材。
81、2008.2.18，缴纳罚款1000元。
82、2008.2.19，购买印花税票2000元。
83、2008.2.20，职工王刚报销医药费2300元。
84、2008.2.21，收到职工糜圣清还款4471.20元。
85、2008.2.22，销售部门招待厂商1300元。
86、2008.2.23，办公室玮报销办公费600元。
1
87、2008.2.24，销售5步梯子5000个。
88、2008.2.25，缴交本月的费4000元。
89、2008.2.26，缴纳水费。
90、2008.2.27，缴纳电费。
91、2008.2.28，计提2月份工资。
92、2008.2.28，计提2月份折旧。
93、2008.2.28，结转制造费用。
94、2008.2.28，分摊材料成本差异。
95、2008.2.28，结转完工产品成本。
96、2008.2.28，计提本月应缴纳的城建税和教育费附加。
97、2008.2.28，结转本月销售产品成本。
98、2008.2.28，结转本月收益类账户。
99、2008.2.28，结转成本费用类账户。
100、2008.2.28，结转本年利润账户。
101、2008.2.28，计提无形资产摊销。
102、2008.3.1，提取现金1000备用。
103、2008.3.2，销售散热器6000个。
104、2008.3.3，销售5步梯子3000个。
105、2008.3.4，购买支票50元。
106、2008.3.5，支付展览费2000元。
107、2008.3.6，2号厂房领用木材3000公斤。
108、2008.3.7，3号厂房领用木材2000公斤。
109、2008.3.8，4号厂房领用木材1000公斤。
110、2008.3.9，1号厂房领用钢材料5000公斤。
111、2008.3.10，1号厂房领用铝型材料4000公斤。
112、2008.3.11，收到吴秋林还款250元。
113、2008.3.12，提现150000元备发工资。
114、2008.3.12，发工资150000元。
附件1
115、2008.3.13，收到永达品钢货款20565.51元。
116、2008.3.14，缴纳费4000元。
117、2008.3.15，缴纳工会经费4500元。
118、2008.3.25，缴纳水费。
119、2008.3.26，缴纳电费费。
120、2008.3.27，购买印花税票1000元。
121、2008.3.28，计提无形资产摊销。
122、2008.3.29，计提本月折旧。
123、2008.3.30，计提城建税及教育费附加。
124、2008.3.30，支付借款利息（1-3月份）。
125、2008.3.31，结转制造费用。
126、2008.3.31，分摊材料成本差异。
127、2008.3.31，结转完工产品成本。
128、2008.3.31，结转销售成本。
129、2008.3.31，结转收益类账户。
130、2008.3.31，结转成本费用类账户。
131、2008.3.31，结转本年利润账户。
132、2008.3.31，计提本月工资。
133、2008.4.1，职工熊丽萍借款2000元。
134、2008.4.2，提现2000元备用。
135、2008.4.3，销售复合板5000公斤。
136、2008.4.4，收东南联合机械货款140400元。
137、2008.4.5，销售散热器6000个。
138、2008.4.6，支付广告5000元。
139、2008.4.7，转证券公司投资款600000。
140、2008.4.15，银行承兑汇票到期支付104020.94元。
141、2008.4.16，2、3、4号厂房领用胶。
142、2008.4.17，2号厂房领用木材3000公斤。
143、2008.4.18，提取现金300000元备发工资。
144、2008.4.19，发放工资300000元。
附件1
145、2008.4.20，缴纳费5000元。
146、2008.4.21，缴纳水费。
147、2008.4.22，缴纳电费。
148、2008.4.23，提取无形资产摊销。
149、2008.4.24，计提本月折旧。
150、2008.4.25，计提本月工资。
151、2008.4.26，申购新股，中签300000股。
152、2008.4.27，结转制造费用。
153、2008.4.27，分摊材料成本差异。
154、2008.4.28，结转完工产品成本。
155、2008.4.29，结转销售成本。
156、2008.4.30，计提城建税和教育费附加。
157、2008.4.30，结转收益类。
158、2008.4.30，结转成本费用类。
159、2008.4.30，结转本年利润账户。
160、2008.5.1，熊丽萍还款2000元。
161、2008.5.12，缴纳费2000元。
162、2008.5.13，缴纳水费。
163、2008.5.14，缴纳电费。
164、2008.5.26，提取本月工资。
165、2008.5.27，1号厂房领用原材料。
166、2008.5.28，2、3、4号厂房领用原材料。
167、2008.5.29，计提本月折旧。
168、2008.5.30，分摊材料成本差异。
169、2008.5.31，结转制造费用。
170、2008.5.31，结转本月费用成本。
171、2008.5.31，计提无形资产摊销。
172、2008.5.31，结转本年利润。
173、2008.6.1，收到东南联合机械的货款163200元。
174、2008.6.2，收到东南绿叶股份退回的预付款2000000元。
1
175、2008.6.18，票据到期收到款项。
176、2008.6.19，销售散热器10000个。
177、2008.6.20，缴纳水费。
178、2008.6.21，缴纳电费。
179、2008.6.22，出售5月份中签新股300000股，每股5元。
180、2008.6.23，提现450000元发放工资。
1
181、2008.6.23，发放工资450000元。
附件1
182、2008.6.24，计提无形资产摊销2500元。
183、2008.6.25，计提本月折旧。
184、2008.6.26，计提本月工资。
185、2008.6.27，结转制造费用。
186、2008.6.29，结转完工产品成本。
187、2008.6.30，计提本月城建税和教育费附加。
188、2008.6.30，结转销售产品成本。
189、2008.6.30，结转收益与成本。
190、2008.6.30，结转本年利润。
191、2008.6.30，支付借款利息（4-6月份）。
1
192、2008.7.1，收到1号厂房出租押金200000元。
193、2008.7.1，收到1号厂房7-9月份的房租。
194、2008.7.2，收到3号厂房出租押金100000元。
195、2008.7.2，收到3号厂房7-9月份的房租。
196、2008.7.3，2、4号厂房领用木材。
197、2008.7.4，2、4号厂房领用胶。
198、2008.7.5，转入证券公司资金200万元。
199、2008.7.6，取得交通银行借款100万元。
1
200、2008.7.6，交通银行海天支行转200万至中国银行分行湖里支行。
11
201、2008.7.6，偿还短期借款500万元。
20
202、2008.7.7，销售散热器26500个。
203、2008.7.9，缴纳费5000元。
204、2008.7.10，提现225000元备发工资。
1
205、2008.7.10，发放工资225000元。
附件1
206、2008.7.25，计提本月工资。
207、2008.7.26，缴纳水费。
208、2008.7.27，缴纳电费。
209、2008.7.28，计提折旧。
210、2008.7.29，分摊材料成本差异。
211、2008.7.30，计提无形资产摊销。
212、2008.7.31，结转制造费用。
213、2008.7.31，结转本年收益和费用。
214、2008.7.31，结转销售产品成本。
215、2008.7.31，结转本年利润账户。
216、2008.7.31，计提本月营业税及其附加。
217、2008.8.1，支付展览费3000元。
218、2008.8.2，2号厂房领用木材。
219、2008.8.3，销售复合板20680公斤。
220、2008.8.4，接受捐赠1000000元。
221、2008.8.5，缴纳工会经费23900元。
222、2008.8.6，申购新股中签45000股，每股2元。
223、2008.8.10，缴纳费2500元。
224、2008.8.11，提取现金145000元备发工资。
225、2008.8.11，发工资145000元。
附件1
226、2008.8.26，缴纳水费。
227、2008.8.27，缴纳电费。
228、2008.8.28，计提本月折旧。
229、2008.8.29，计提城建税及教育费附加。
230、2008.8.29，计提无形资产摊销。
231、2008.8.30，计提本月工资。
232、2008.8.31，结转制造费用。
233、2008.8.31，结转完工产品成本。
234、2008.8.31，结转销售成本。
235、2008.8.31，结转收益与成本。
236、2008.8.31，结转本年利润账户。
237、2008.8.31，结转材料成本差异。
238、2008.9.1，销售5步梯子3,458.00个。
239、2008.9.2，申购新股中签100000股，每股3元。
240、2008.9.3，销售6步梯子4000个。
241、2008.9.4，购买办公用品600元。
242、2008.9.5，购买支票80元。
243、2008.9.6，出售上月中签的新股45000股，每股6元。
244、2008.9.7，2、4号厂房领用木材。
245、2008.9.8，2、4号厂房领用胶。
246、2008.9.9，从银行提取现金145000元备发工资。
1
247、2008.9.9，发工资145000元。
附件1
248、2008.9.10，缴纳工会经费2900元。
249、2008.9.11，支付职工培训费8700元。
250、2008.9.24，缴纳水费。
251、2008.9.25，缴纳电费。
252、2008.9.26，计提本月无形资产摊销。
253、2008.9.27，计提本月工资。
254、2008.9.28，计提本月折旧。
255、2008.9.29，分摊本月材料成本差异。
256、2008.9.30，支付贷款利息（7-9月份）。
257、2008.9.30，结转制造费用。
258、2008.9.30，计提营业税金及附加。
259、2008.9.30，结转成本和收益。
260、2008.9.30，结转本年利润。
261、2008.9.30，结转本月销售成本。
262、2008.10.1，收到1号厂房10-12月份的租金。
263、2008.10.2，收到3号厂房10-12月份的租金。
264、2008.10.3，2、4号厂房领用木材。
265、2008.10.4，缴纳费5000元。
266、2008.10.9，销售4步梯子4000个。
267、2008.10.10，发放工资。
附件1
268、2008.10.10，从银行提取现金备发工资。
2
269、2008.10.24，缴纳水费。
270、2008.10.25，缴纳电费。
271、2008.10.26，计提折旧。
272、2008.10.26，计提本月工资。
273、2008.10.27，摊销无形资产。
274、2008.10.28，结转制造费用。
275、2008.10.29，结转完工产品成本。
276、2008.10.30，结转销售产品成本。
277、2008.10.30，计提营业税、城建税和教育费附加。
278、2008.10.30，分摊材料成本差异。
279、2008.10.31，结转成本和收益。
280、2008.10.31，结转本年利润账户。
281、2008.11.1，申购新股中签50000股，每股4元。
282、2008.11.2，从证券账户转出资金300万元到基本开户行。
283、2008.11.3，报销办公费1000元。
284、2008.11.4，2、4号厂房领用木材。
285、2008.11.5，4号厂房领用胶500公斤。
286、2008.11.6，支付广告费3000元。
287、2008.11.7，发放工资。
附件1
288、2008.11.7，提取现金145000发放工资。
3
289、2008.11.8，缴纳工会经费2900元。
290、2008.11.9，缴纳水费。
291、2008.11.10，缴纳电费。
292、2008.11.11，销售6步梯子4000个。
293、2008.11.27，计提本月无形资产摊销。
294、2008.11.28，计提本月工资。
295、2008.11.29，计提本月折旧。
296、2008.11.30，分摊材料成本差异。
297、2008.11.30，结转制造费用。
298、2008.11.30，计提城建税和教育费。
299、2008.11.30，结转收益和成本费用。
300、2008.11.30，结转本年利润。
301、2008.11.30，结转销售成本。
302、2008.12.1，收到省博源实业货款234000元。
303、2008.12.2，采购木材30000公斤。
304、2008.12.3，购买支票100元。
305、2008.12.4，以铝型材4900.00公斤抵偿江南材料厂的货款62574元。
306、2008.12.5，购入需要安装的生产线。
307、2008.12.6，采购木材30000公斤验收入库。
308、2008.12.7，卢有义报销差旅费（1800元）。
309、2008.12.9，管理部门的桑塔纳由于交通事故报废
（1）。
310、2008.12.9，收到赔偿款4000元
（2）。
311、2008.12.10，结转固定资产清理（3）。
312、2008.12.11，出售11月份中签的50000股，每股6元。
313、2008.12.12，提取现金145000备发工资。
314、2008.12.12，发放工资145000元。
附件1
315、2008.12.13，购进胶20000公斤。
316、2008.12.14，2、4号厂房领用木材。
317、2008.12.15，销售4步梯子5000个。
318、2008.12.18，本月15日销售的4步梯子有1000个不合格，对方要求退货。
319、2008.12.19，本月13日采购的胶20000公斤由
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