教案 第八课 财政与税收.docx
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教案第八课财政与税收
[教案]第八课财政与税收
国家财政教案
一。
教育教学目标要点
（一）知识目标
1、识记财政的含义及其实质
2、理解国家预算和决算的含义
3、理解财政的三个方面的重要作用及其影响的现实意义
4.知道财政收入的含义及其具体的获取渠道和途径
5.了解财政支出的含义及其我国财政支出的具体作用
6.懂得财政收支的对比关系
（二）能力目标
1初步的掌握如何运用财政政策实现经济平稳运行的实践能力。
2培养学生辩证的、全面的认识问题的能力，针对事实说明问题的能力，正确分析、观察社会经济现象的能力和调查研究能力。
（三）情感、态度与价值观目标
1.感受我国财政的性质，功能和使用的原则，增强我们爱国主义情感。
2.关心国家的财政支出的内容，关注国家与社会的发展，增强主人翁的意识
3.通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生关心支持财政工作，以国家利益、经济建设为重。
★教学重点、难点
1.财政支出问题，财政的重要作用
2.影响财政收入的因素
3.财政收支收支的三种关系
★教学方法
学生收集、整理有关资料，教师启发、引导，课上讨论等学生主体参与的教学形式。
多媒体课件的适当使用。
★教学过程
（一）导入新课
教师活动：
老师提出问题，引导学生去思考，例如我国当前一些大型的建设项目，地铁的修建，三峡工程，航天工程等等，这些项目都需要强大的资金作为后盾，那么这些资金从哪里来，怎么样解决的呢？
学生活动：
讨论问题，在教师引导下明确：
地铁耗资巨大，只能有国家出资兴办，国家必须有一定的收入，才能保证其各项职能的顺利实施。
（二）新课程内容的讲授过程
一、财政及其作用
1、什么是财政
教师活动：
讲解引导财政的含义
国家的收入和支出就是财政
从这一含义中我们可以看到，财政的实质就是国家在社会范围内获得国家收入，并将它集中性分配使用。
（2）国家预算和国家决算
教师活动：
请大家想一想，财政实施过程中首先需要做什么工作？
学生活动：
积极思考、讨论，回答问题。
制定收入、支出计划。
教师点评：
政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划，叫做国家预算。
上一年度的财政实际执行情况，叫做国家决算。
国家就是通过财政收入和支出这两个方面，参与社会分配，实现国家职能的。
2.财政的基本作用
财政的作用很多，教材只要求我们的学生掌握其中最基本的三个作用
（1），财政是促进社会公平，改善人民生活水平的物质保证。
财政学通常把财政的这个作用称作“收入再分配的作用”，我们可以从身边的现实中感受到它的这一点作用的存在，例如：
当前人们的生活水平的普遍的提高，这些与国家提高人们的收入有着密切的关系，在这里国家提高劳动者的收入的资金从哪里来，当然是国家的财政有着密切的关系。
（2）。
财政具有促进资源的合理配置的作用。
促进资源合理的配置是财政的最古老、最基本的作用，虽然我们选择了市场，走市场经济，但是市场也不是万能的，也有它自身无法克服的缺陷，所以这个时候需要国家的宏观调控来弥补市场的不足，正是因为市场干不了，才需要政府通过财政来调节社会上资源的合理的分配和流动，以促使国民经济中能够正常的发展。
（3）财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
对于一个国家来讲，经济的发展既不能太快也不能太缓慢，如果过快或者太慢都是不健康的经济运行模式。
当一个国家的经济运行出现的问题，我们可以通过制定相关的从紧的财政政策或者是积极的财政政策，从而调节宏观经济运行，实现经济的平稳与增长，避免经济的大起大落的作用。
二．财政收入与支出
1.财政收入及其收入的渠道和影响的因素
（1）财政收入的含义：
国家通过各种途径和渠道所筹集的资金。
教师活动：
财政收入就是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
请同学们阅读教材想一想，利财政收入有哪些具体渠道？
什么是主要的财政来源？
学生活动：
认真思考总结，得出结论
（2）财政收入的途径和渠道
教师总结：
四大渠道，税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。
其中税收是财政收入的主要来源。
（3）影响财政收入的主要因素
教师活动：
根据财政收入的来源，同学们主要有哪些因素影响国家财政收入？
学生活动：
认真思考，发表见解
教师总结：
影响财政收入的因素有很多，但主要是两个方面：
第一，经济发展水平，这是基础性的因素。
因为国家收入主要依靠经济发展，经济发展壮大，税收、利润才有保证，没有经济的增长，就不会有国家财政收入的增长。
因此，经济发展水平与财政收入的关系，是根与叶、源与流的关系。
第二，分配政策。
在一定时期内，社会创造的总财富是一定的，国家要的多，企业和个人的分配收入就减少；反之，企业和个人要的多，国家收入就减少。
它们是彼此消长的关系。
国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
2.财政支出
财政支出就是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程
教师活动：
引导学生阅读教材材料，并思考所提问题。
学生活动：
阅读课本，认真总结，发表见解
教师引导：
这里面基础工程属于经济建设支出，治理环境、兴建体育馆、奥运举办费用等属于科学、教育、文化、卫生事业支出。
财政支出的分类
按财政支出的用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。
（1）经济建设支出
经济建设支出占据财政支出的首位。
在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业的支出占绝大多数，反映了国家财政参与经济建设的重点。
教师活动：
引导学生阅读72页财政在经济建设方面支出图表，并列举国家经济建设方面的重大投入项目，了解我国财政在经济建设方面的作用。
学生活动：
积极发言。
三峡工程、南水北调工程、西气东输工程等等。
（2）科学、教育、文化、卫生事业支出
主要包括这些单位的人员经费支出，设备购置、维护及公务费用支出。
教师活动：
引导学生阅读72页财政在科教文卫方面支出图表，并思考回答所提问题。
学生活动：
思考讨论，发表见解。
图表说明科教文卫方面的支出逐年增加，但所占财政支出的比重有所下降。
（3）行政管理和国防支出
是指用于政府机关、司法部门、驻外机构、军队建设、国防建设、国防科研方面的支出。
教师活动：
引导学生阅读教材中的财政在行政管理和国防方面支出图表，并思考所提问题。
学生活动：
思考讨论，发表见解。
图表说明行政管理方面的支出稳中有增，但国防建设方面的支出稳中有所下降。
（4）社会保障支出
是指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚的各种费用。
教师活动：
引导学生阅读教材的相关链接，并了解社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚的内容。
学生活动：
阅读思考。
（5）债务支出
用于偿还国家各种债务本息方面的支出。
教师点评：
注意国家财政发行债券、向金融机构借款，形成财政收入，偿还这些债务属于财政支出。
财政收支平衡和财政赤字
（1）财政收支的三种情况：
收大于支，支大于收，收支相等。
在财政预算、决算中，收支相等是最理想状态，表明国家筹集的资金得到充分利用。
但收支平衡是在动态中实现的，由于具体条件不断变化，收支完全相等的情况几乎是不存在的。
（2）财政收支平衡
是指当年财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。
（3）财政赤字
是指当年财政支出大于财政收入的部分。
赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致社会总供给与总需求不平衡，引发通货膨胀。
必须把财政赤字控制在一定范围之内。
教师活动：
请同学们思考教材虚框内问题。
学生活动：
阅读课本，认真思考，积极发言
教师点评：
发行国债可以增加财政收入，扩大政府投资，刺激消费需求，促进经济发展。
但是国债发行规模过大，会增加政府还债负担，不利于经济的长期稳定发展。
在经济生活中，国家可以通过调整财政收入支出控制经济运行。
当经济增长缓慢时，采取积极的财政政策，增加经济建设支出，减少税收，以刺激需求，拉动经济增长。
反之，当经济发展过热时，采取紧缩性财政政策，减少财政支出，增加税收，以抑制社会需求，降低通货膨胀率，给经济降温。
（三）课堂总结、点评
这节课我们重点学习了国家收入与分配的有关知识，知道了国家的收入和支出就是财政，国家是通过财政预算和国家决算参与社会分配的，知道了财政收支的具体途径和用途，以及要保持财政收支平衡等常识。
这对于我们在经济生活中正确地理解国家用财政手段调控经济、管理经济的政策和措施，将有重大指导作用。
（四）实例探究（略）
（五）教学反思
本节内容相对学生生活实际来讲，有一定的抽象性，在学习中应该多引入日常生产、生活中常见的一些财政活动实例，让学生去深刻理解这些知识，并能够从自己的实践中理解、把握国家财政的实质
8．2征税和纳税
税收是组织国家财政收入的基本形式，与每一个人的生活密切联系在一起。
了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。
新课标基本要求分析个人所得税、增值税等重要税种；知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用；理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。
新课程学习
（一）知识目标
1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。
3、运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。
（二）能力目标提高学生辨别比较能力，逻辑思维能力，针对事实说明问题的能力，正确分析、观察社会经济现象的能力和调查研究能力。
。
（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
★教学重点、难点税收的含义税收的基本特征及其关系依法纳税的重要性
★教学方法教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。
★教学过程
（一）导入新课：
复习导入
教师活动：
引导学生回忆第八课第一框财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。
学生活动：
积极回答问题：
财政收入由税收收入、利润收入、债务收入、其他收入四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。
教师引导：
从07年我国财政收入为5.13万亿元，其中税收收入为49449亿元这组数据来看，说明税收是国家组织财政收最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，因为它征收面最广、最稳定可靠。
有国就有税，5千年中华文明源远流长，从春秋时期开始就有了对农业征收的税，税收与国家财政有关，为了普及公民的纳税意识，每年的四月份为税收宣传月，税务机关准备在我们学校发展一批税收宣传员，谁将成为光荣的税收宣传员？
要成为纳税宣传员需要掌握哪些知识呢，你准备好了吗？
下面我们结合第八课第二框题征税和纳税，就税收知识进行一个大串连：
（二）进行新课
一、税收含义及其基本特征
1、税收的基本含义
教师活动：
请同学们阅读教材68页虚框内材料，并思考所提问题
学生活动：
阅读材料，积极思考
教师点拨：
从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。
请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？
国家凭什么让人们不得不交这部分财富？
国家收取的这些财富有什么作用？
学生活动：
积极思考，回答问题
教师总结：
税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。
为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。
（归纳出税收的本质）
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
教师活动：
有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。
从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特征？
学生活动：
积极思考，回答问题
教师总结：
2、税收的基本特征
（1）强制性。
请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？
学生活动：
积极回答问题。
不能。
教师点评：
税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，纳税人必须依法纳税，否则将会受到法律的制裁，税务机关必须依法征税。
（2）无偿性。
教师活动：
引用列宁的话导入“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。
”从列宁的这句话
你能概括出税收的很重要的一个特征吗？
学生活动：
这句话点出了税收具有无偿性，国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。
教师点评：
在这边，大家要注意要无偿性是相对的，是对具体的纳税人来说；对整个国家来说是有偿的，“取之于民，用之于民”
（3）固定性。
教师活动：
固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经批准不能随意改变。
引导学生思考：
不经批准不能随意改变，点明了税收经过相关部门批准后是能够改变的，这与税收的固定性并不矛盾，如非典时期的税收优惠政策，以及《国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》于2008年6月30日发布实施。
《意见》规定对受灾严重地区损失严重的企业和个人实行税收优惠政策，主要涉及企业所得税、个人所得税、房产税、契税、资源税、城镇土地使用税、车船税及进出口税收等税种。
优惠期限一律执行到2008年年底止。
确需延长期限的，由国务院另行决定。
设问：
税收具有固定性，为什么税收不是一成不变的呢？
提示：
如个人工资薪金所得起征点的变化，银行存款利息税的改变以及股票交易印花税率的变化等。
学生活动：
讨论得出：
税收的固定性是相对的，随着经济形势和社会关系的变化，具体的征税标准可以变化，与固定性不矛盾。
这正恰恰是税收固定性的体现，税收任何一个方面的变化都必须以法律形式加以确认，并在一段时期内保持稳定。
教师活动：
以上就是税收的三个基本特征，三个特征是紧密联系、不可分割的。
请大家阅读教材69页内容，看看能否理解三者之间的关系。
学生活动：
阅读讨论。
教师点评：
无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。
二、我国税收的种类
教师活动：
请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？
学生活动：
认真思考，积极发言
教师总结：
农业税、增值税、所得税、营业税、关税等等。
根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。
请大家看教材69页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。
学生活动：
认真阅读思考。
教师活动：
介绍比较常见的几个税目，如消费税，让学生明白什么是应税消费品，消费税征收的意义，以及什么是出口关税、股票交易印花税、出口退税、屠宰税等。
在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。
下面我们重点学习一下这两种税收。
1、增值税
增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。
纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。
其基本税率是17％，计税方法：
增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金。
举例：
某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：
布料的销售价850元，增值税金144.5元（850×17%）。
该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加以注明。
服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为1500元。
请问服装厂应交纳的增值税是多少？
学生活动：
阅读回答问题
教师点拨：
服装厂应缴纳的增值税＝1500×17％－144.5＝110.5元；或者＝（1500－850）×17％＝110.5元。
织布厂缴纳的增值税由产品使用者――服装厂直接负担。
由此可见，增值是以生产经营中的增值额（产品销售价－原材料价）为征税对象的，它的直接负担者是下一环节的购买者。
如织布厂的布的增值税由服装厂负担，服装厂的服装的增值税由百货商场负担。
教师活动：
同学们想一想，这样缴税有什么好处呢？
学生活动：
认真思考，回答问题
教师点拨：
可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。
2、个人所得税
教师活动：
个人所得税是国家对个人所得额征收的税收。
纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。
请大家看“相关链接”及有关图表，了解个人所得税有关征税项目、发展情况和计税办法。
从中归纳出超额累进税率的特点是？
学生活动：
阅读教材，思考讨论
教师总结：
近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。
与增值税的计税方法不同，个人所得税采用累进税率的计税办法，就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。
教师点拨：
个人所得税的计算办法是分段计算的，个人收入2000元以内不计税，多余2000元以上部分，按不同税率分段计税。
请同学们想一想，这样计算个人所得税有什么意义呢？
学生活动：
认真思考，回答问题
教师点拨：
有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。
以上就是我们对税收知识的一个串连，接下来我们进入第二环节，来一个税收知识大比拼：
（活动以小组为单位进行知识竞赛）
1、按征税对象的不同，我国目前有几大类，分别是什么？
2、我国现行个人所得税起征点是多少？
3、我国增值税基本税率是多少？
4、税收的基本特征有？
5、目前，我国股票交易印花税税率是多少？
6、哪些商品是应税消费品，能否举例（2到3个）
7、按征税对象划分，屠宰税属于哪类税？
8、按征税对象划分，增值税属于哪类税？
9、按征税对象划分，营业税属于哪类税？
10、每年的几月份是税法宣传月？
今年是第几个税法宣传月？
11、超额累进税率的特点是？
12、我国最早税收产生于什么时期？
13、税务投诉电话是？
14、所得税的征税对象是？
15、资源税的征税对象是？
教师活动：
以上就是我们对税收知识的一个掌握，接下来我们结合一组时事新闻图片，来认识一下奥运冠军邹凯依法纳税的故事：
为表彰邹凯取得的突出成绩，泸州市人民政府决定给予重奖，当邹凯得知消息后，向有关人员询问缴纳税收情况，泸州市地税局随后派出市局直属征收分局的2名同志，来到大会现场办税。
邹凯高兴地来到纳税台前，将60万元的现金支票交到税务员手上。
邹凯表示，自己的成绩是党和人民培养的结果，依法纳税是自己回报家乡人民应尽的义务。
请大家思考，依法纳税是不是只是奥运冠军的事呢？
学生活动：
讨论并回答
教师点评：
我们的共识是依法纳税是每个公民应尽的义务，因为
（1）税收的地位与作用：
税收国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。
（2）税收的性质：
我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。
（3）义务：
这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。
但在现实生活中仍然存在着这样的行为，举例：
迄今为止全国破获的最大一宗偷税案
—香港上市公司—普耀通讯器材有限公司偷税案。
该公司设内外账、进行账外经营，采用销售货物不开发票、销售收入不记账的方法进行偷税，并私设账户，隐匿、转移销售收入和利润。
三年来共偷税合计人民币近2亿元，涉及到国内19个省、市、自治区的近100家企业。
请大家思考：
2亿元是个什么概念，你有何感想？
学生活动：
积极发言，2亿元能做什么，能做很多很多的事
教师从中引导学生思考，永定县去年财政收入是8亿5千万，2亿元相当于我们整个县一个季度的财政收入，让学生充分认识到偷税可耻。
同时，对学生谈到了佛山市对施争辉一案的处罚结果，让学生明白偷税不尽可耻，而且是违法的。
接下来，我们来认识几种违反税法的行为
2、偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为
（1）偷税：
是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。
如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。
（2）欠税：
是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
（3）骗税：
是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
（出口退税、税收减免）
出口退税是指对出口产品退还在其在国内生产.流通.出口环节已缴纳的间接税的税收制度,目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场,避免跨国流动物品重复征税.
（4）抗税：
是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。
教师总结：
好了，刚才我们一直强调公民的义务，而权利和义务是相统一的，那么，公民又拥有什么样的权利呢？
学生活动：
思考总结
3、公民要增强税收监督意识
公民应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。
教师活动：
最后，我们来联系生活、体现生活
生活小贴士：
正确认识和使用发票
1、你知道我长啥样？
（请同学举例，或看相关链接）
2、你知道我存在的意义？
（学生思考，讨论）
3、你是否拒绝了这样的诱惑：
“如果不开票，就可以便宜点”
教师活动：
进行课堂小结
课堂练习：
（单项）
１．列宁说：
“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西．”这句话主要说明了税收具有（ ）：
Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性
２．２００５年６月，各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发展．优化服务为名越权减免税．这主要体现了税收的（ ）：
Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性
３．2002年我国查处偷漏税款350亿元人民币.某著名星因在个人收入和公司经营中偷漏税款而被检察机关起诉.这一事实说明,税收具有（）:
①.强制性②无偿性③固定性④指令性
A.①②③B.①②④
C.①③④D．②③④
4.、下列属于偷税行为的是
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A、①③ B、①④ C、②③ D、②④
5、（2005年广东）税务部门向开小卖部的小王征税,小王拒绝纳税.理由是:
”我是个体户,小本经营,还要纳税吗?
你如何看待小王的行为?
（）:
①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,但与道德无关②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法,又是不道德的③小王应缴纳企业所得税④小王应缴纳个人所得税
A.②④B.①④
C.①③D②③
6、出口退税制度,是一个国家退还在国内生产.流通.出口环节已缴纳的间接税的税收制度,目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场,避免跨国流动物品重复征税.实施出口退税（）
①是国家支持外贸出口的重要手段
②可以增强出口产品的国际竞争力
③必然会造成国家税收收入的减少
④有利于增强国有企业的竞争力
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