财务费用报销守则及实施细则1doc.docx

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财务费用报销制度及实施细则１

财务费用报销制度及实施细则为规范公司各种开支费用报销及付款程序,加强公司财务管理,控制成本,切实保障公司利益，根据《资金审批制度》和《费用预算制度》,特制定公司费用报销制度及实施细则。

第一部分:

关于报销的审批流程及原则

一、报销流程:

１、一般的报销流程：

经办人――本部门经理（或上级主管）审查——总监或财务负责人审核――总经理审批—出纳支付。

二、审批原则：

1、费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。

２、不得逾越流程，不得未经直接领导审批,直接提交公司总经理审批，不得未经财务人员审批直接提交公司总经理审批。

3、出纳必须凭由经总经理、财务负责人均签名后的报销单支付相关费用，一旦发现违规操作,对出纳通报批评，并实行扣除当月奖金5０%－1０0%的处理，如造成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。

三、报销、审批及审批的责任

１、经办人：

因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据,经济业务发生后应及时准确的填写报销单据,对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任,并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。

２、部门负责人：

对本部门发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始单据进行审核，对报销业务负有直接审核责任，并有责任协助财务人员的审核工作。

3、财务人员:

审核报销的经济业务是否符合相应的规定,审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求,审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。

对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。

４、公司总经理：

对公司的费用进行全面管理，在授权范围内审批公司的费用报销。

第二部分报销原则

1、预算内的费用方可直接报销。

2所有的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则,严禁假借他人的名义报销自己费用的行为。

3、严禁报销虚假费用的行为。

4、无预算或预算外的费用报销须经财务总监签署意见、总经理批准后方可列支。

5、每办一次业务，应该填写一张报销申请单。

业务招待费用、物资采购、餐费等不论金额大小，一律每发生一次填写一张。

笼统地在报销单上写上“×月”的费用，或多次业务单据分不清的，财务部不予受理。

６、所有费用开支，应“先申请、后开支、再报销”的流程,财务人员应根据预算来审核和支付。

相关预算外费用在发生费用前,应该先书面请求总经理,得到批准后才可以发生相关费用，坚决杜绝“先斩后奏”的现象，事先申请以总经理签名的日期为准。

总经理外出时，或本人出差在外遇紧急情况时，应电话或邮件通知公司总经理,得到许可后才可进行。

事后应及时补充申请表，作为报销的依据。

7、关于报帐时限：

上月28日后至当月２8日的期间费用必须在当月报销，差旅费用必须在结束后三天内报销。

逾期单据，财务部不再受理,由此造成的损失,由报销人自己承担。

因单据不合要求,被退回按规定可以重新报销的,应在5个工作日内处理，并在报销单的附件上说明“上次退回重新填列”，以区别在正常报销时限内的单据;被退回不得重新报销的，下次拿回再报销的,一经发现，将严肃处理。

特殊延期（如外地出差时间较长），需提出书面报告，由总经理签署意见后才可以报销。

8、跨年度的费用必须在次年１月1５号之前填单报销，

年终结算后不管何种原因均不得报销上年度费用。

９、大额支付款项必须使用支票或其他银行结算方式,超过１万元而用现金支付的,报销时必须详细说明原因，经财务部审核，无正当的理由,一律退回。

10、从出纳处领取报销款时,需报销人签名确认。

对于领款不方便的，需由他人代领的,本人应该出具书面代理书,指定代理领款人。

由代理人在领款表上签字，无书面代理书，其他人不得代领,发放人员有权拒绝。

出纳把代理书附于领款表后。

财务负责人不定期抽查款项是否如实发放。

第三部分提供原始凭证和报销单填写的要求

1、因公发生经济业务时,经办人员必须向对方索取原始单据。

未取得原始单据或虚假的原始单据一律不予报销。

２、报销时提供的原始单据必须是由税务部门监制的发票或由财政部门监制的收据,以及预算报告、专项申请等附件。

原始单据必须真实、合法,与开支的内容一致。

对于标有“顾客（单位）名称”的发票务必由开票人填写相应公司名称,自己补充填写为无效发票，不予受理。

无“顾客名称”的发票，不需填写。

另报告、申请等附件必须是经权限人员签字同意的纸质件。

3、各种类型的发票应该分开粘贴，并在粘贴单上标出共××张,金额××元。

票据粘贴混乱,不注明张数、金额的单

据一律退回。

4、原始单据遗失的应尽量取得出票单位的原单据复印件并盖上出票单位财务专用章,经财务部签署意见后方可报销。

5、报销单上所有内容均需完整填写，严禁用圆珠笔填写报销单、严禁涂改,报销单的“经办人”务必由本人亲笔签名,单据填写不齐全和涂改的,一律不予受理。

第四部分:

主要费用管理规定

费用管理的把关人为财务人员，财务人员应遵循《资金审批权限》和《费用预算制度》中的规定对每笔发生费用进行核查，并及时对一些费用进行归集汇总，提供准确的财务数据。

一、业务招待费报销制度:

１、本规定所称的业务招待费是指企业为生产、经营等业务的合理需要而发生的对外交际、招待费用,包括招待用餐、娱乐、安排酒店住宿、赠送烟酒及其他礼品等。

2、员工因私事所发生的业务招待费由员工个人承担，不得到财务部报销入帐，一经发现公司有权从该员工下月工资中扣回多报销的业务招待费。

３、员工支出业务招待费必须事前申请，其中业务招待

财务费用管理制度1

费用管理制度

第一章财务报销管理规定实施细则

第一条本细则以公司相关制度为依据，并结合公司实际经营情况,为规范公司财务票据的标准和管理程序，特制定本细则。

第二条员工报销时,要依据公司规定填写费用报销单及费用报销说明单。

填写费用报销单及费用报销说明单的要求如下（《费用报销说明单》财务表1）

（一）报销人按照费用种类分别黏贴在报销单后面。

如：

招待费和交通费不能黏贴在同一张报销单据粘贴单上。

（二）差旅费要将所有出差发票填写在一张报销单上，即差旅费报销单,按照差旅费报销单据明细分项填写。

（三）报销人填写报销单金额的大小写时，均要顶头填写，不要在金额前面留出空白。

（四）报销人在填写摘要时用签字笔按照发票的内容填写。

需要特殊说明的事项请在报销说明单上进行说明。

1.如报销发票为餐费发票，需用签字笔在报销单据摘要拦中写明餐费,在费用报销说

明单上写明请哪个单位哪位领导等真实情况。

2.如报销发票所开内容是办公用品,实际是购买礼品,需要在费用报销单中填写办公

用品,在费用报销说明单中写明实际所购礼物的名称及被赠送人。

（五）报销人在办事完毕需要取得正式发票在进行费用报销。

（六）填写报销单时按照正式发票内容填写,填写要求按照第1－4条规定填写。

（七）借款之后取得发票进行费用报销时,要在报销单上注明“冲借款”。

（八）报销人须及时进行费用报销,不能无故拖延。

报销时间最长不超过取得发票后二个月。

本年２月1日开始,不能再报销上年度费用发票。

第三条对粘贴报销单的要求

（一）发票要按照类别分别粘贴在不同的报销单上,要求发票正面向上粘贴在报销单左上角处。

如是单张发票,粘贴在报销单左上角处;如是多张发票,在报销单左边依次

粘贴。

（二）不允许不分发票的正、反面都粘贴在一起。

第四条报销单的传递流程

（一）报销人将粘贴、填写完整的报销单,交给上一级领导签字完毕后,在每月20号送至财务部会计处。

（二）会计对费用单据进行审核，可以就票据问题要求报销人解释。

如果会计发现虚报费用行为,有权让报销人对票据进行解释,并向总经理汇报。

对虚报人员进行2００元

现金处罚并警告,对直属领导处以４00元的处罚并批评。

（三）会计对单据审核无误后转交给总经理审批。

（四）总经理批准后，单据传递回会计。

（五）会计根据总经理审批后的报销单登记各个部门的费用明细表，登记之后将报销单传递给出纳，由出纳支付报销款。

（六）出纳人员在每月24日报销已审核的费用单据，发放报销款。

第五条对原始发票、收据的要求

（一）发票应当是套印“全国统一发票监制章”的税务局发行的正规发票。

（二）发票、收据的大写与小写金额必须一致。

（三）原始发票、收据不得涂改、挖补。

（四）发现原始发票、收据有错误，要求报销人重新开具。

第六条借款要求

（一）借款行为没有时间限定。

借款人填写借款单后，由本部门经理审核签字后再由总经理审核签字,借款人将签字齐全的借款单交给出纳,出纳检查借款报告与借款单据

符合借款规定即可支付借款。

（二）超过１万元的现金借款,请提前半天通知财务部出纳,以防库存现金不足支付借款。

出纳支付第七条报销流程:

财务表1:

费用报销说明单

日期：

姓名：

职位：

日期类别金额内容

总额TOＴＡL

收款方式:

现金　冲现金　　冲支票

报销人签署:

部门负责人签署:

　财务部审核：

　总经理签署：

部门经理审

核

会计审核

报销人填制报销凭证

会计审核　总理审批

第二章因公借款管理规定实施细则

一、总则

第一条本细则以公司相关制度为依据,并结合公司实际经营情况，为加强公司资金管理,加快公司资金周转速度，规范公司借款审批手续,督促借款及时归还，特制订本细则。

第二条本细则适用于公司各部门及各分支机构。

二、借款原则

第三条小额款项原则上不办理借款事宜，采用直接报销形式。

第四条凡有借款未结清的，不得预算外借款。

第五条款项借支，严格按照公司预算办法执行,即预算内有余额,不得预算外借款。

第六条任何员工当日单笔现金借款原则上不得超过1万元。

第七条严禁多头借支、多头报销。

第八条同一事项借款不得拆分借款。

三、借款方式

第九条借款按支付方式可分为现金借款与支票借款。

（一）现金借款须提前半天通知财会部门。

大额现金借款（１万元以上，含1万元）,均需提前

２天与财务部联系，以便财务人员事先从银行提取所需款项。

（二）借款流程与费用报销流程一致。

第十二条支票借款主要用于购置固定资产、购置低值易耗品、支付修理费、保险费、房租、物业、水电费、电话费等借支行为。

第十三条为加强现金管理、控制现金支出,除了必须使用现金的事项外,原则上其他事项均需采取支票转账方式支付。

第十四条支票借款分为确定金额支票借款与不确定金额支票借款。

不确定金额支票借款即限额支票,借款人领取了限额支票后,一定要在知道付款金额后及时通知财务部,由财务人员为借款人添加支票金额。

否则,借款人不得进行报销与款项的支付。

四、还款规定

第十五条还款时间的规定

（一）差旅费之外的借款。

借款人须在自借款之日起7日内还清。

（二）差旅费借款按以下规定办理：

1、借款人当月返回公司的,必须在返回公司后7日内销账;

2、当月不能返回公司的，借款人须通知财务部说明理由,并于返回公司后及时销账;

3、公司派出的长期出差人员借支差旅费的,每月将报销单据寄回公司，委托部门相关人员办理手续。

（三）如借款确需延长还款周期,应提出说明并由公司负责人批准并送交财务部方可。

第十六条还款方式

（一）直接报销冲账。

借款人用报销款直接冲抵欠款。

（二）现金还款。

借款人报销冲账后仍未还清欠款的，以现金将余额部分还清,并由财务人员开具收据结清借款人的欠款。

第十七条财务部每月出具欠款统计表,对欠款长达1个月以上的（含1个月）,由财务部发送欠款催缴通知书，催促欠款人在规定时间内（7日之内）还清欠款;限期内未归还者，由财务部通知人力资源部执行扣款规定，将于当月在本人工资中扣除,直至欠款还清为止。

第十八条借款审批人对每一笔借款的真实性、合理性负责,并配合财务部对未按时归还的借款进行追缴。