审计意见书模版.doc

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附件1-1

审计意见书

一、公司基本情况

公司原名及现用名、成立时间、经济性质、公司沿革、注册资本、投资者及其出资额、出资比例、经营范围、属下各级全资及控股公司个数、并表户数、现有职工人数（其中公司本部人数）等。

二、审计情况

1、审计意见类型和出具非标准审计意见的主要原因

2、审计范围及审计受限情况

⑴全资及控股企业情况。

要求列表分类（全资和控股）说明注册资本（单位：

万元）、股权比例（直接、间接和合计）、2007及2008年度的合并情况和审计情况。

⑵合并报表范围说明。

⑶审计受限情况。

应说明审计受限事项或受限企业名称、注册地点、注册资金、股权比例、涉及的资产、负债、净资产金额，因审计受限对企业财务状况及经营成果的影响。

3、经审计的合并财务状况、经营成果

单位：

万元

项目

企业账面数

审计调整数

审计数

资产总额

负债总额

股东权益

营业收入

利润总额

净利润

须在股东权益和净利润项下加上归属于我司（母公司）的所有者权益和净利润

4、企业财务状况及经营情况分析

⑴列表反映审计后合并报表的财务状况和经营成果年度比较，并对增减变动金额较大的项目进行说明。

财务状况及经营成果年度对比分析

单位：

万元

项目

2007年12月31日

2008年12月31日

增减数

资

产

流动资产

…….

合计

负

债

流动负债

……

合计

股东权益

损益

营业总收入

……

**上述财务数据保留小数点后两位。

上述表中资产和负债明细项目选择金额大、比例高的项目填列。

资产类明细应包括流动资产、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房产、固定资产以及无形资产等项目，流动资产应包括货币资金、交易性金融资产、应收账款和存货等项目；负债类明细应包括流动负债、长期负债等项目，并列示长、短期银行借款、应付职工薪酬金额；损益类明细应包括营业总收入、公允价值变动收益、投资收益、利润总额和净利润。

⑵根据年末资产、负债结构和年度经营状况，结合年度财务数据的对比情况，作出财务分析，分析会计政策变化对企业年初财务状况、年度财务状况和经营成果的影响，评价企业的资产质量、盈利能力、发展能力、债务风险以及偿债能力等其他企业绩效评价指标。

年度经营业绩考核指标（定量指标）完成情况表

指标

预算数

实际数

差异数

差异率

利润总额

净资产收益率

销售（营业）收入

管理费用

注：

净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%

平均净资产=（年初净资产+年末净资产）÷2

其中：

净资产中不含少数股东权益。

⑶反映企业年度经营预算完成情况，分析预算差异原因。

⑷详细披露年度预算中重大不可比因素。

⑸揭示新会计准则实施对企业财务状况和经营情况的影响。

⑹披露非经营性损益的主要内容，并对扣除非经营性损益的企业经营成果及业绩指标进行分析。

⑺对公司收入构成情况进行分析，并对公司各项业务的盈利能力进行分析。

5、国资监管制度遵循及内部控制制度执行情况检查

⑴检查年度内企业本部及所属企业在投资、对外借款、资产及产权转让、对外担保、资产核销、薪酬管理等方面是否执行市国资委及我司已颁布的监管制度及企业内部控制制度？

对存在的违规事项进行描述并发表意见。

①披露年度内新增投资项目的审批或备案情况，详细列示未经审批或备案的投资项目和原因；境内外投资项目的基本情况、金额及经济效益与风险分析；检查是否存在投资金额及进度超预算的情况，是否存在申购新股、基金、信托产品以及从事期货等金融资产的投资行为并进行风险分析。

②披露年度内企业在股权转让和转让价值或净值超过10万元的单项固定资产的审批情况，详细说明未经审批或备案的转让项目和原因。

③披露年度内企业在资产减值和核销方面的管理情况，列示资产核销的审批情况、已核销资产的金额、去向、处置等情况，详细说明未经批准核销资产的情况。

④披露企业担保情况：

包括年度新增的担保事项、历史形成的担保情况及其风险分析；年度内企业的担保是否经投资控股公司批准，有无为无产权单位担保的情况。

⑵企业对各项金融资产的管理情况，是否建立了相应的内部控制制度、运作是否规范。

⑶企业对下属公司是否建立了内部监控管理制度，是否按规定的制度执行。

⑷企业购置小轿车、自用物业等资产是否按规定履行了报批手续。

6、薪酬审计事项

审计对象：

企业本部的董事长、总经理、副总经理（必须是在副总岗位工作满一年）平均及部门正职（必须是在部门正职岗位工作满一年）平均本年度实际领取的年度薪酬，比上年度增减金额及增减比例；企业本部全体员工（含上述管理人员）的本年度实际薪酬总额，比上年度增减金额及增减比例；企业全体员工平均年薪，比上年增减金额及增减比例。

本年发放上年度年终奖金额。

董事长、总经理薪酬是否严格按控股公司核定的标准发放，员工工资是否执行经控股公司批准的工资方案；员工工资的调整是否报经投资控股公司批准？

工资制度是否符合两个低于的原则（工资总额的增长幅度低于利润总额的增长幅度，人均工资总额的增长幅度低于劳动生产率的增长幅度）。

薪酬的组成内容：

指税前薪酬收入。

详细披露所发放的薪酬和各项福利。

7、账外资产及或有事项

检查企业是否存在账外资产。

对存在账外资产的，应详细说明其名称、目前状况、形成原因、权属情况，是否有公允价值，拟采取的处理措施。

对或有事项应逐一说明（特别关注因法律诉讼、法律仲裁导致的风险）。

8、详细披露企业2008年12月31日应付投资控股公司的股利、借款等款项余额，以及2008年度实际支付给投资控股公司的股利、借款等款项金额。

9、单独注明2007年度《审计报告》和《审计意见书》所披露问题的整改情况，是否按各企业报送的整改措施进行了整改。

10．审计建议

针对审计中发现的问题，提出切实可行的建议。

对企业经营中存在的经营风险给予特别关注，并提出控制风险的建议。

11．审计调整事项说明

逐项说明审计重大调整事项的金额及原因，同时说明所有审计调整事项对企业净资产、净利润的影响。

12.特别事项（只针对以下所涉及公司）

⑴投控资产部委托深投物业和高新物业管理的物业：

就委托的物业费用开支情况进行审计，并在审计报告中披露开支项目和开支金额。

⑵对特发集团债转股时剥离和核销的不良资产、未纳入债转股范围资产、国房局批复剥离的土地资产进行审计，并在审计报告中披露资产处置（含收回）回收及相关费用开支情况，2007年7月1日—2008年12月31日期间资产经营收支情况。

⑶对城建集团、建安集团已核销资产清理处置（含追收）情况进行审计，并在审计报告中披露资产处置（含追收）回收及相关费用开支情况。

⑷对通产公司接管的原投管公司核销资产清理处置情况进行审计，并在审计报告中披露资产处置（含追收）回收及相关费用开支情况。

三、附表

1、合并资产负债表

2、本部资产负债表

3、合并利润表

4、合并所有者权益变动表

5、合并利润预算执行情况表

6、属下二级独立核算单位基本情况表

7、集团本部费用预算执行情况表

8、首次执行新准则主要财务指标差异分析表（合并）

9、执行新准则主要财务指标分析表（合并）

10、合并金融资产明细表

11、企业本部年度薪酬情况表

12、合并年内新增投资项目明细表

13、合并企业国有产权转让情况表

14、合并资产减值及资产核销表

15、合并企业贷款担保情况统计表

16、合并非经常性因素分析表

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