企业内部控制应用指引第15号全面预算.doc
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企业内部控制应用指引第15号——全面预算
单项选择题
1、预算管理工作机构一般设在（财会部门）。
2、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（预算管理委员会）。
3、企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（年度预算）。
4、预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（董事会）。
5、企业完成全面预算草案编制工作的时间是（预算年度开始前）。
6、为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（考核制度）。
7、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（预算管理委员会）。
8、履行全面预算管理职责的是（预算管理委员会）。
9、企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（全面预算）。
10、应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（预算管理委员会）。
11、预算管理委员会中履行日常管理职责的是（预算管理工作机构）。
判断题
1、全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。
（错误）
2、企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。
（错误）
3、企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。
（错误）
4、企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。
（正确）
5、预算管理工作机构一般设在财会部门。
（正确）
6、预算管理委员会只负责拟定预算目标。
（错误）
7、企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。
（正确）
8、企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。
（错误）
9、企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。
（正确）
10、企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。
（正确）
企业内部控制应用指引第16号——合同管理
单项选择题
1、上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的（监督检查）
2、合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可（加盖合同专用章）。
3、合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可（协议补充）。
4、不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是（企业与职工签订的劳动合同）。
5、负责审核业务承办部门起草的合同文本的部门是（法律部门）。
6、企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行（审核）。
7、企业对外订立合同，属授权签署合同的，应当（签署授权委托书）。
8、企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议是（合同）。
9、企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行（审核）。
10、企业严格履行合同应当遵循的原则是（诚实信用）。
11企业对外发生的经济行为，除即时结清方式外，都应当订立（书面合同）。
判断题
1、属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署，下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，可以签署。
（错误）
2、企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。
（错误）
3、合同文本一般由业务承办部门起草并审核。
（错误）
4、谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。
（正确）
5、企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。
（错误）
6、企业签订的所有合同都适用于企业内部控制应用指引第16号--合同管理。
（错误）
7、企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。
（正确
8、合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应的程序。
（正确）
9、对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，在必要时可聘请外部专家参与相关工作。
（正确）
10、企业应当建立合同专用章保管制度。
（正确）
企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递
单项选择题
1、企业为拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议，可采取的措施有（奖励措施）。
2、为防止泄露商业秘密，企业应当制定严格的内部报告（保密制度）。
3、为准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，企业应当有效利用内部报告进行（风险评估）。
4、企业的各级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现（发展目标）。
5、企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告（高级管理人员）。
6、企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程是（内部信息传递）。
7、企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，构建科学的（内部报告网络体系）。
8、企业在设计内部报告指标体系时，应当关注企业的（成本费用预算的执行情况）。
9、为定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，企业应当建立内部报告的（评估制度）。
10、为确保内部报告信息质量，企业应当建立内部报告（审核制度）。
判断题
1、企业应当重视和加强反舞弊机制建设，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。
（正确）
2、企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的应启动应急预案。
（正确
3、企业高级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动。
（错误）
4、内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
（正确）
5、内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。
（正确）
6、为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据《企业内部控制基本规范》，制定指引--内部信息传递。
（正确）
7、企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。
（正确）
8、企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估。
（错误）
9、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力，这不属于企业内部信息传递中一定要关注的风险。
（错误）
10、内部报告只需简洁明了就能便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。
（错误）
企业内部控制应用指引第18号——信息系统
单项选择题
1、企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台称为（信息系统）。
2、企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的（授权使用制度）。
3、企业应指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，对信息系统建设工作负责的是（企业负责人）。
4、企业提出项目建设方案的依据是信息系统建设的（整体规划）。
5、企业在系统开发过程中，控制用户的操作权限的功能是信息系统中的（权限管理）。
6、企业选定外购或业务外包方式开发信息系统，择优确定供应商或开发单位的形式是（公开招标）。
7、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，确保新旧系统顺利切换和平稳衔接，系统上线涉及数据迁移的，应（制定详细的数据迁移计划）。
8、对开发单位完成的信息系统进行验收测试，确保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合开发需求的是（专业机构）。
9、企业应当在信息系统中设置操作日志功能，以确保操作的（可审计性）。
10、企业中对信息系统建设实施归口管理的是企业的（专门机构）。
判断题
1、信息系统操作人员可以进行系统软件的删除、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本。
（错误）
2、企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。
（正确）
3、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。
（正确）
4、企业采取外购调试或业务外包方式开发信息系统的，可自行选择供应商或开发单位。
（错误）
5、企业根据信息系统建设整体规划提出的项目建设方案不需要进行审批即可实施。
（错误）
6、企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作。
（正确）
7、信息系统是指企业利用计算机技术对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。
（错误）
8、若系统运行维护和安全措施不到位，将可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。
（正确）
9、企业信息系统归口管理部门应当严格按照建设方案、开发流程和相关要求组织信息系统的开发工作。
（正确）
10、企业在系统开发过程中，应当将不相容职责的处理权限授予不同用户。
（正确）
企业内部控制审计指引
1、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性的责任主体是（董事会）。
2、在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（注册会计师）。
3、内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和（运行缺陷）。
4、不足以提供充分适当的证据的测试方法是（询问）。
5、注册会计师测试企业层面控制应当把握的原则是（重要性）。
6、与董事会和经理层沟通重大缺陷和重要缺陷的形式是（书面形式）。
7、与内部控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据（越多）。
8、注册会计师实施审计工作的方法是（自上而下）。
9、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（否定意见）。
10、如果企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当采取的措施不包括（出具标准的审计报告）。
判断题
1、注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任。
（正确）
2、内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。
（正确）
3、注册会计师应当关注信息系统对内部控制及风险评估的影响。
（正确）
4、注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
（正确）
5、注册会计师在测试企业层面控制和业务层面控制时，应当评价内部控制是否足以应对舞弊风险。
（正确）
6、注册会计师可以利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作。
（正确）
7、对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告的企业对内部控制责任段说明。
（错误）
8、与某项控制相关的风险越高，可利用程度就越低，注册会计师应当越多地亲自对该项控制进行测试。
（正确）
9、注册会计师为发布内部控制审计意见提供绝对保证。
（错误）
10、注册会计师应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。
（正确）
企业内部控制基本规范及配套指引
1、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（信息与沟通）。
2、为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（企业内部控制评价指引）。
3、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（内部监督）。
4、企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（内部监督）。
5、内部控制最初侧重于（财务会计控制）。
6、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（内部环境）。
7、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（风险评估）。
8、中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（内控失灵）。
9、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（控制活动）。
10、为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（企业内部控制审计指引）。
判断
1、内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。
（正确）
2、内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。
（正确）
3、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。
（正确）
4、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。
（错误）
5、内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
（正确）
6、内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。
（正确）
7、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。
（错误）
8、我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。
（正确）
9、内部控制是制度管理思想的产物。
（正确）
10、企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。
（错误）
企业内部控制规范的实施
单项选择题
1 企业内部控制规范的实施，鼓励在下列哪类企业中提前执行（非上市大中型企业
）。
2 内部控制规范在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司实施的时间是（2012年1月1日
）。
3、内部控制规范在境内外同时上市公司的实施时间是（2011年1月1日）。
判断题
1 企业的财务报告审计和内控审计可以聘请同一家会计师事务所。
（正确
2 企业内控的设计、评价、审计可以用同一家会计师事务所整合。
（错误
3 上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格。
（正确
4 所有的上市公司和非上市大中型企业，应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。
（错误）
5 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。
（错误
6 内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
（正确
7 会计人员的培养趋势是增加学术型，压缩应用型。
（错误）
8 国内的会计准则在欧盟是等效的。
（正确
9非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。
（正确）
10所有的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告。
（错误）
11、内部控制规范的实施范围不包括中小板和创业板上市公司。
（错误）
企业内部控制评价指引
1、根据企业内部控制基本规范，对企业内部控制负责的机构是（董事会）。
2、我国企业内部控制规范体系的导向是（全面风险管理）。
3、负责内部控制评价的具体组织实施工作的部门不是（监事会）
4、人力资源政策的核心政策是（激励政策）。
5、导致现存控制设计不适当、及时正常运行也难以实现控制目标的内控缺陷是（审计缺陷）
6、内部控制评价与内部控制审计的区别在于（内部控制评价是评价管理到不到位，内部控制审计工作是审计财务报表数据的真实性，出发点不同，以上都对，侧重点不同）。
7、内部控制评价指引的依据是（基本规范）。
8、企业内部控制缺陷包括设计缺陷和（运行缺陷）。
9、导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的内控缺陷是（重大缺陷）。
10、银行的风险管理与内部控制的关系是（融合）。
11、对内部控制评价报告的真实性负责的部门是（董事会）
12、导致现存设计完好的控制没有按设计意图运行的内控缺陷是（运行缺陷）。
13、企业年度内部控制评价报告的基准日是（12月31日）
14、评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项符合的原则是（全面性）。
1、实务中内控初期，内控的设计、组织、检查、评价可以由一个部门进行，以顺利推动内控制度的实施。
（正确）
2、金融企业中，风险管理与内部控制有区别。
（正确）
3、应当通过各种渠道包括防舞弊、信息化等，加强日常监督，充分发挥日常监督的作用。
（正确）
4、评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
（正确）
5、内部控制评价报告应当披露内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。
（正确）
6、企业一定要有内控手册才能通过内控审计。
（错误）
7、企业内控制度可以将其他管理制度串起来，但ISO不能达到相同的作用。
（正确）
8、评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。
（正确）
9、企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。
（正确）
10、内部控制评价报告应于基准日后3个月内报出。
（错误）
11、企业要结合内部控制监督情况，定期对内部控制有效性进行内部评价，并出具内部评价有效报告。
（正确）
12、内部控制就是让管理更有效。
（正确）
13、在企业中，可以用内控来达到各种标准的要求以减少监督成本。
（正确）
14、企业应对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。
（正确）
15、企业应对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
（正确）
16、财务报告内部控制与非财务报告内部控制没有界限。
（错误）
17、我国企业内部控制规范体系以会计控制为基点。
（错误
企业内部控制规范形成过程及主要动因
1、企业内部控制规范体系不包括下列哪项内容（中央企业全面风险管理指引）
2、《企业内部控制规范》阐述的内容，不包括内部控制的（实施步骤）。
3、1999年对会计法进行了第二次修正，实现的突破不包括（建立了内部控制规范体系）。
1、在实际工作中推迟实施《企业内部控制基本规范》原因在于配套指引没有完成。
（正确）
2、我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。
（正确）
3、企业内部控制控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。
（错误）
4、内控体系的发布是企业自身发展的要求，是经济社会发展的要求，是应对国内国际激烈竞争转变发展方式与质量的重大举措。
（正确）
5、内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。
（正确）
6、美国萨班斯法案要求公司披露内部控制评价报告，并聘请注册会计师对公司财务报告内控有效性出具审计报告只适用于在美上市的美国本土公司。
（错误）
7、《企业内部控制配套指引》连同《企业内部控制基本规范》的发布，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系建成。
（正确）
会计电算化
1、会计电算化的概念可以简单表述为（是用电脑代替人工记帐、算帐、报帐的过程）。
2、查询部分会计数据，，应采用（交互输出）方式
3、结构化系统分析方法简称为（SA方法）。
4、财政部将会计电算化知识培训分为初级、中级和高级三个培训层次，其中中级培训是指（掌握会计软件维护及参数设置知识）。
5、基层单位会计电算化管理制度的核心是（岗位责任）制度
6、定点开发的会计软件维护最主要（工作量最大）的是（功能扩充和完善性 ）维护。
7、模块中判定的作用域是指（受此判定影响的所有模块）
8\WindowsNT是（美国微软公司）开发的计算机网络操作系统。
9、程序流程图与详细设计其他工具相比，其最主要的特点是（不支持结构化程序设计）。
10、多终端分时系统（多用户）结构的主要缺点是（主机故障导致整个系统瘫痪）。
11当以人民币为记账本位币时，输入外币业务记账凭证会计软件应提供（输入外币金额、外币牌价并自动折算为人民币金额的功能）。
12、会计核算电算化是整个会计电算化工作的（准备和初级发展）阶段。
13、不允许画入数据流图的是（控制流）。
14、有可能发现程序中所有错误的测试是（穷举测试）。
1、电算化会计系统信息输出的特点是信息量大、输出形式多种多样。
（正确）
2、会计电算化项目开发计划不仅包括软件开发进度计划、机房建设和硬件配置计划等，还包括计算机网络筹建计划。
（错误）
3、在电算化会计系统中，属于数据有效性校验的措施包括文件标签控制和记录关键字检验。
（正确）
4、电算化会计系统的初始数据准备就是准备历年的会计凭证和帐簿数据。
（错误）
5、电算化会计系统的数据存储媒介包括纸介质、磁介质、光盘和缩微胶片。
（错误
6、对会计数据进行编码的直接目的是为了识别数据处理对象、提高系统的安全保密性。
（错误）
7、会计数据处理技术和工作经历了单项会计核算、综合数据处理等几个大的发展阶段。
（错误）
8、电算化会计系统人机结合的数据校验方法不包括借贷平衡检查。
（正确）
9、信息的主要属性包括及时性、准确性和经济性。
（正确）
10、我们强调会计信息系统在企业管理系统中的地位，研究它与外界的数据联系，其主要目的是实现最大限度的数据共享，提高会计和企业管理系统开发的整体效益。
（正确）
升级会员 