会计继续教育参考答案.docx

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会计继续教育参考答案

一、单选题

1、下列各项中，不属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是（　　）。

D、偿还短期借款产生的现金流量

2、担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作（　　）以上经历。

C、三年

3、下列有关政府补助的容，表述不正确的是（　　）。

C、财政部门拨付给企业用于鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项，不属于政府补助

4、某企业应收账款总账科目借方余额为240万元，其中“应收账款——A公司”借方余额160万元，“应收账款——B公司”借方余额80万元，“应收账款——C公司”借方余额20万元，“应收账款——D公司”贷方余额20万元，则应在资产负债表“应收账款”项目中列示的金额为（　　）万元。

C、260

【答案解析】资产负债表中“应收账款”项目的列示金额＝160＋80＋20＝260（万元）。

5、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至（　　）。

C、16%

6、（　　）反映企业资金的来龙去脉。

D、现金流量表

7、下列各项中，不会引起利润总额发生增减变动的是（　　）。

C、确认所得税费用

8、指单位根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制并对外提供的反映单位（　　）财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。

B、某一特定日期

9、环境保护税的纳税期限是按（　　）计算，按（　　）申报缴纳。

不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

B、月，季

10、下列各项中，应计入期间费用的是（　C　）。

C、销售商品发生的售后服务费

1、以下增值税征收对象中，不适用10%税率的是（　B　）。

B、进口货物16%

2、属于现金流量表“现金等价物”的是（　D　）。

D、持有2个月到期的国债

3、企业的预计产品质量保证损失，应计入（　B　）科目。

B、销售费用

4、授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保管的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处（　B　）的罚款。

B、五千元以上五万元以下

5、下列各项中，会引起现金流量净额发生变动的项目是（　D　）。

D、支付前期赊购货款

6、对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行（B）。

B、从量定额计征‘

7、伪造变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告行为，可以对负责的主管人员和其他直接责任人员处（　A　）的罚款。

A、3000元以上5万元以下

8、A公司2013年购买商品支付500万元（含增值税），支付2012年接受劳务的未付款项50万元，2013年发生的购货退回15万元，假设不考虑其他条件，A公司2013年现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中应填列（　A　）万元。

A、535

【答案解析】A公司2013年“购买商品、接受劳务支付的现金”项目＝500＋50－15＝535（万元）。

9、小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照（　B　）的征收率计算应纳税额。

B、5%

10、自2015年5月1日起，将铁矿石资源税由减按规定税额标准的（　80%　）征收调整为减按规定税额标准的（　40%　）征收。

C、80%，40%

2、纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算的外购原煤的相关容，以下不正确的是（　D　）。

D、以上均不对

3、下列各项中，应计入期间费用的是（　C　）。

C、销售商品发生的售后服务费

4、下列各项中，属于期间费用的是（　C　）。

C、销售费用

6、某企业20×4年11月发生以下经济业务：

支付专设销售机构固定资产修理费3万元；代垫销售商品运杂费2万元；支付受托方代销商品手续费10万元；结转随同商品出售单独计价包装物成本5万元；预计本月已销商品质量保证损失1万元；支付诉讼费0.8万元。

该企业11月份应计入销售费用的金额是（　14　）万元。

C、14

7、下列各项中，不应列入利润表“营业收入”项目的是（　B　）。

B、处置固定资产净收入

8、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至（　16%　）。

C、16%

9、下列各项中，不应在“营业利润”项目列示的是（　A　）。

A、权益法下，长期股权投资初始投资额的调整

10、A公司20×3年9月主营业务收入为500万元，主营业务成本为280万元，管理用固定资产计提折旧15万元，资产减值损失为12万元，投资收益为50万元、罚款支出10万元。

假定不考虑其他因素，该公司当月的营业利润为（　D　）万元。

罚款支出计入营业外支出，不影响营业利润。

D、243

2、某企业2×11年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款400万元，编制2×13年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是（D）。

D、一年到期的非流动负债

4、以下不需要在所有者权益变动表单独列示的项目是（　A　）。

A、库存商品

5、2014年甲公司发生如下经济业务：

以银行存款购买3个月国债250万元，经营租入固定资产租金150万元，支付给生产工人工资100万元，购买商品支付的价款和增值税234万元，长期借款利息费用50万元，2014年年末甲公司现金流量表中“经营活动现金流出小计”项目金额为（　B　）万元。

B、484

6、以下表述中，有误的是（　C　）。

C、净利润不需要在所有者权益变动表中单独列示

8、以下表述中，正确的是（　C　）。

C、非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣

9、农业生产者个人不包括（　　）。

B、农产品加工厂

10、下列各项中，影响利润表中的“营业利润”项目的是（　C　）。

C、计提固定资产减值准备

2、下列各项中，不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是（　B　）。

B、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

3、会计年度自公历1月1日起至（　D　）止。

D、12月31日

4、预收货款方式下，纳税义务发生时间为（　　）。

C、货物发出当天

5、公交公司收到政府财政拨款用于购买公交车，所以用于补偿已发生损失的财政拨款应计入（　　）。

A、其他收益

6、我国企业的资产负债表采用（　　）结构。

企业的利润表采用多步式格式，现金流量表采用报告式结构。

D、账户式

7、下列各项中，会导致“营业成本”本期金额增加的有（　A　）。

A、结转销售原材料的成本

9、下列报表项目中，应根据总账科目和明细科目余额分析计算填列的是（　B　）。

B、长期借款

2、资源税的纳税人应当向（　B　）缴纳资源税。

B、矿产品的开采地或盐的生产地

3、下列各项中，不影响工业企业营业利润的是（　　）。

C、劳务成本

4、下列各项中，不应计入企业管理费用的是（　　）。

A、计提的生产车间职工的养老保险

5、以下表述中，不正确的是（　　）。

A、小规模纳税人取得的普通发票可以抵扣

6、（　　）反映企业利润及分配的来龙去脉。

C、所有者权益变动表

7、以下免征增值税的是（　　）。

C、销售自己使用过的物品

1.农业生产者销售的自产农产品；

2.避孕药品和用具；

3.古旧图书；

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

7.销售的自己使用过的物品。

9、下列各项中，不会引起利润总额发生增减变动的是（　　）。

C、确认所得税费用

2、纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不在同一行政区域（县级以上）的，煤炭资源税在煤炭（B）缴纳。

B、开采地

5、支付在建工程人员的工资属于（　　）产生的现金流量。

D、投资活动

6、下列各项中，应确认为财务费用的是（　　）。

D、支付的银行承兑汇票手续费

7、下列各项中，影响利润表中的“营业利润”项目的是（　　）。

C、计提固定资产减值准备

8、下列各项中，不应计入企业管理费用的是（　　）。

A、计提的生产车间职工的养老保险

4、对实际开采年限在（　15　）年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%

D、15

5、以下关于纳税人纳税期限的表述中，不正确的是（　　）。

C、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起20日申报纳税

7、某企业应收账款总账科目借方余额为240万元，其中“应收账款——A公司”借方余额160万元，“应收账款——B公司”借方余额80万元，“应收账款——C公司”借方余额20万元，“应收账款——D公司”贷方余额20万元，则应在资产负债表“应收账款”项目中列示的金额为（　260　）万元。

C、260

9、固体废物的计税依据是（　　）。

D、排放量

2、以下表述中，有误的是（　C　）。

A、其他综合收益需要在所有者权益变动表中单独列示

B、综合收益总额反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净利润相加后的合计金额

C、净利润不需要在所有者权益变动表中单独列示

D、企业的利得和损失会影响利润金额

3、企业进行的下列交易或事项，不属于政府补助的是（　B　）。

A、甲公司收到的先征后返的增值税500万元

B、乙公司因满足税法规定直接减征消费税200万元

C、因鼓励企业投资，丙公司收到当地政府无偿划拨的款项2000万元

D、丁公司取得政府无偿划拨的山地，用于开发建厂

4、纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算外购原煤的（D　　），在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。

A、数量

B、单价

C、运费

D、数量、单价及运费

7、以下表述中，不正确的是（　D　）。

A、金融商品转让不得开具增值税专用发票

B、发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票

C、纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率

D、提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分可以开具增值税专用发票

8、我国企业的资产负债表采用账户式结构，企业的利润表采用多步式格式，现金流量表采用报告式结构。

10、以下关于纳税义务发生地点的表述中，不正确的是（　D　）。

A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。

总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

B、固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

C、非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D、进口货物，应当向进口货物当地申报纳税

二、多选题

1、从资产负债表来看，反映企业真正的获利能力的指标有（　ABC）

A、净资产收益率

B、总资产报酬率

C、负债利息率

D、销售利润率

2、下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的报表项目有（　ACD　）。

A、收到的税费返还

B、偿还债务支付的现金

C、销售商品、提供劳务收到的现金

D、支付给职工以及为职工支付的现金

3、（ABCD）未抵扣完的进项税额一次性退还。

A、装备制造等先进制造业

B、研发等现代服务业

C、电网企业

D、以上选项均正确

4、以下适用6%税率的征收对象有（　AC　）。

A、销售服务

B、出口货物0%

C、销售无形资产

D、境外销售服务0%

5、下列关于成本费用和期间费用的说确的有（　ABD　）。

期间费用不包括制造费用

A、成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、税金及附加等

B、期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象的成本

C、期间费用包括销售费用、制造费用和财务费用

D、费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出

6、以下属于利润分配环节的是（　ABCD　）。

A、提取法定盈余公积

B、提取任意盈余公积

C、向投资者分配利润

D、其他

7、下列属于政府补助中政府对企业的无偿拨款的有（　BCD　）。

A、增值税出口退税

B、鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项

C、拨付企业的粮食定额补贴

D、拨付企业开展研发活动的研发经费

8、下列各项，影响企业利润总额的有（　ABD　）。

A、管理费用

B、财务费用

C、所得税费用

D、商品的销售成本

9、以下表述中，正确的有（　ABCD　）。

A、各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算

B、各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关容相符

C、各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更

D、单位提供的担保、未决诉讼等或有事项，应当按照国家统一的会计制度的规定，在财务会计报告中予以说明

10、财政部门对各单位的下列情况实施监督：

（　ABCD　）。

A、是否依法设置会计账簿

B、会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整

C、会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定

D、从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德

1、下列资产负债表项目中，应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的有（　CD　）。

C、无形资产

D、长期股权投资

2、500万元的口径计算，包括（　ABCD　）。

A、纳税申报销售额

B、稽查查补销售额

C、纳税评估调整销售额

D、以上均正确

4、农业生产者个人，是指从事（　ABCD　）生产的其他个人。

A、种植业

B、养殖业

C、林业

D、牧业

5、以下属于财务报告使用者的是（　ABCD　）。

A、投资者

B、债权人

C、政府各职能部门

D、企业部管理人员

6、企业产生的现金流量可以分为（　ABD　）。

A、投资活动产生的现金流量

B、借款活动产生的现金流量

C、筹资活动产生的现金流量

D、经营活动产生的现金流量

7、与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质（　AB　）。

A、计入其他收益

B、冲减相关成本费用

C、计入营业外收支

D、计入主营业务收入

8、下列各项，影响企业利润总额的有（ABD）。

A、管理费用

B、财务费用

C、所得税费用

D、商品的销售成本

9、下列各项中，利润表的编制涉及的科目有（　ABC　）。

A、公允价值变动损益

B、其他综合收益

C、资产减值损失

D、坏账准备

10、企业发生的下列交易或事项中，属于政府补助的有（　　AB）。

A、公交公司取得的财政补贴

B、取得行政划拨的土地使用权

C、收到的增值税出口退税款

D、某大型国企接受政府豁免的债务

1、500万元的口径计算，包括（ABCD）。

A、纳税申报销售额

B、稽查查补销售额

C、纳税评估调整销售额

D、以上均正确

2、对依法在（　　ABD）下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。

A、建筑物

B、铁路

C、公路

D、水体

3、（　ABCD　），必须符合国家统一的会计制度的规定。

A、会计凭证

B、会计账簿

C、财务会计报告

D、其他会计资料

4、下列各项中，应在发生时直接确认为期间费用的有（　ABD　）。

C记入制造费用

A、咨询费

B、展览费

C、车间管理人员工资

D、董事会费

5、暂予免征环境保护税的有（　ABCD　）。

A、农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的

B、机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的

C、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

D、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的

6、下列关于洗选煤的销售额表述正确的有（　ABCD　）。

A、洗选煤计税销售额按洗选煤销售额乘以折算率计算

B、洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用

C、洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额

D、洗选煤销售额不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用

7、下列各项中，既影响营业利润也影响利润总额的有（　BD　）。

A、所得税费用

B、财务费用

C、营业外支出

D、资产减值损失

8、编制现金流量表时可以采用的方法有（　AB　）。

A、间接法

B、直接法

C、直接填列法

D、以上均不对

9、以下需要在所有者权益变动表单独列示的项目有（　ABCD　）。

A、实收资本期初余额

B、实收资本期末余额

C、资本公积期初余额

D、资本公积期末余额

10、所有者权益变动表上年年末余额，反映企业上年资产负债表中（　ABCD　）的年末余额。

A、实收资本（股本）

B、资本公积

C、盈余公积

D、未分配利润

1、影响企业现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”项目金额变化的有（　AB　）。

A、以银行存款支付职工工资

B、收到出租资产的租金

C、将库存现金存入银行

D、以货币资金购买3个月到期的国库券

2、以下关于水资源适用税额标准的调节表述正确的有（　ABCD　）。

A、对超过规定限额的农业生产取用水，以及主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水，从低制定税额标准

B、对特种行业取用水，从高制定税额标准

C、对取用地下水从高制定税额标准

D、对企业回收利用的采矿排水（疏干排水）和地温空调回用水，从低制定税额标准

3、财务报表包括（　ABCD　）。

A、资产负债表

B、利润表

C、现金流量表

D、所有者权益变动表

4、以下属于所有者权益变动表应单独列示的项目有（　ABCD　）。

A、其他综合收益

B、净利润

C、按照规定提取的盈余公积

D、所有者投入资本和向所有者分配利润

5、下列有关政府补助的容，表述正确的有（　ABCD　）。

A、政府以投资者身份向企业投入资本，享有企业相应的所有权，不属于政府补助

B、政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，政府包括各级政府及其所属机构，国际类似组织也在此围之

C、财政部门拨付给企业用于购建固定资产或进行技术改造的专项资金属于政府对企业的无偿拨款

D、财政部门拨付给企业用于鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项属于政府对企业的无偿拨款

7、下列各项中，应计入销售费用的有（　ABC　）。

A、随同商品销售而不单独计价的包装物成本

B、专设售后服务网点的职工薪酬

C、预计产品质量保证损失

D、销售商品发生的现金折扣

8、下列各项中，属于政府补助的有（BCD　）。

A、增值税的出口退税

B、政府对企业的无偿拨款

C、先征后返的税金

D、即征即退的税金

9、以下属于计税方法的有（　ABCD　）。

A、一般计税

B、简易计税

C、差额计税

D、以上均正确

10、发放员工工资应编制的分录为（　AC　）。

A、借记“应付职工薪酬”科目

B、借记“管理费用”科目

C、贷记“银行存款”科目

D、贷记“库存现金”科目

1、以下属于所有者权益变动表反映的容的是（　ABCD　）。

A、为使用者提供所有者权益总量增减变动的信息

B、为使用者提供所有者权益增减变动的结构性信息

C、为使用者理解所有者权益增减变动的根源

D、以上选项均正确

2、下列各项中，应在利润表“营业收入”项目列示的有（　BCD　）。

A、接受捐赠收入

B、设备维修劳务收入

C、原材料销售收入

D、无形资产出租收入

3、以下关于水资源适用税额标准的调节表述正确的有（　ABCD　）。

A、对超过规定限额的农业生产取用水，以及主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水，从低制定税额标准

B、对特种行业取用水，从高制定税额标准

C、对取用地下水从高制定税额标准

D、对企业回收利用的采矿排水（疏干排水）和地温空调回用水，从低制定税额标准

6、下列关于资源税纳税环节和纳税地点的表述正确的有（　ABD　）。

A、资源税在应税产品的销售或自用环节计算缴纳

B、以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，视同销售，依照财税〔2016〕54号的有关规定计算缴纳资源税

C、以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时缴纳资源税，在精矿销售或自用时不缴纳资源税

D、纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税

7、因有（　ABCD　）等与会计职务有关的行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

A、提供虚假财务会计报告

B、做假账

C、贪污

D、挪用公款

8、适用税率6%的销售服务行业主要包括（ACD）。

A、金融

B、外贸生产

C、现代服务

D、生活服务

9、洗选煤包括（ABC　　）。

A、精煤

B、中煤

C、煤泥

D、煤矸石

10、以下表述中，正确的有（　　ABC）。

A、固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

B、出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补缴已退的税款

C、固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款

D、出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人无需补缴已退的税款

1、下列项目中，应作为管理费用核算的有（　ABC　）。

A、筹建期间发生的开办费

B、由企业统一负担的公司经费

C、行政部门发生的业务招待费

D、销售商品过程中发生的保险费

2、纳税人将自采原矿加工为精矿自用或者进行（　ABCD　）等情形的，视同销售精矿，依照有关规定计算缴纳资源税。

A、投资

B、分配

C、抵债

D、以物易物

5、下列会计科目中，期末余额影响“固定资产”项目列示金额的有（　CD　）。

A、在建工程

B、工程物资

C、固定资产减值准备

D、累计折旧

6、甲企业20×3年发生的营业收入为2000万元，营业成本为12