第4章2税款征收答案.docx
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第4章2税款征收答案
第四章
（2）税款征收
一、单项选择题
1、《税收征管法》规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场
所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。
A、独立企业之间的业务往来；B、内部机构之间的业务往来；
C、上下级之间的业务往来；D、上级主管部门的规定。
2、（）是由纳税人按规定的申报期限向税务机关进行纳税申报，经税务机关审核后，纳税人据以将应缴税款缴入国库的一种税款征收方式。
A、查账征收B、核定征收C、查验征收D、委托代征
3、定期定额征收是指税务机关对（），依照一定程序对其一定时期的应纳税经营额进行核定，并据以征收税款的一种方法。
A、无建账能力经批准可以不设置账簿以及账证不健全的个体工商户；
B、城乡集贸市场以及车站、机场、码头等临时经营应税货物的纳税人；
C、少数零星分散和异地缴纳的税收；
D、账簿健全的纳税人。
4、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。
A、纳税人；B、代扣代缴税款义务人；C、代收代缴税款义务人；D、扣缴义务人。
5、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金
融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（）账号向税务机关报告。
A、基本存款；B、一般存款；C、临时存款；D、全部。
6、从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。
7、纳税人可以委托（）代为办理税务事宜。
A、扣缴义务人；B、税收代征人；C、税务代理人；D、其他纳税人。
8、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利
害关系的，应当（）。
A、申请回避；B、秉公执法；C、大义灭亲；D、延缓处理。
9、对临时从事经营的纳税人，（）。
A、由工商行政管理机构征收应缴的税费；B、税务机关应责令其办理工商注册登记；
C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；
D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收。
10、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通
知开户银行从（）扣缴税款。
A、黄某的储蓄存款；B、黄某老婆的存款；
C、黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款；D、黄某儿子的存款。
11、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机
关除责令限期缴纳外，从（）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A、滞纳税款；B、办理纳税申报；C、计提税款；D、缴纳税款。
12、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）
扣缴义务人代扣、代收手续费。
A、按照规定付给；B、不必付给；C、视情况适当付给；D、可以付给。
13、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为
）。
A、纳税担保；B、税收强制执行；C、税收保全措施；D、税收处罚
14、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。
A、清单；B、收据；C、清单和收据；D、发票
15、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）.
A、税收优先于罚款、没收违法所得；B、罚款优先于税收、没收违法所得；
C、没收违法所得优先于税收、罚款；D、罚款、没收违法所得优先于税收。
16、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。
A、税务所；B、征管分局；C、县以上税务局（分局）；D、省级税务局。
17、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机
关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A、千分之二；B、千分之五；C、万分之五；D、万分之二。
18、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。
A、怠于行使到期债权；B、放弃到期债权；
C、无偿转让财产；D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形。
19、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。
A、发票；B、收据；C、代收税款凭证；D、完税凭证。
20、税务机关采取税收强制执行措施，须经（）批准。
A、税务所长；B、县以上税务局（分局）局长；
C、市以上税务局局长；D、省以上税务局局长。
21
、税务机关在采取税收保全措施时，（）不在保全措施的范围之内。
22、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之
前的（）。
A、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行；
B、税收应当先于抵押权、质权、留置权执行；
C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行；
D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行。
23、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可
以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。
A、5；B、7；C、10；D、15。
24、纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税
款。
A、结算缴纳税款；B、会计记账；C、办理纳税申报；D、计算应纳税款。
25、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机
关报告的，税务机关（）。
A、可以采取强制执行措施；B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款；
C、责令限期改正，并处2000元以下罚款；
D、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款。
26、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴
的税款并加算银行同期存款利息。
这里的存款利息是按（）的利率计算的。
A、活期存款；B、半年期定期存款；C、1年期定期存款；D、3年期定期存款。
27、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依
A、抵押权；B、留置权；C、代位权；D、撤销权。
28、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。
A、抵押权；B、留置权；C、代位权；D、撤销权。
29、税务机关应当对纳税人（）的情况定期予以公告。
A、生产经营；B、财务状况；C、应交税金；D、欠缴税款。
30、《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）情况。
A、盈亏；B、产品购销；C、欠税；D、资金流转。
31、采取税收保全和强制执行措施，下列说法正确的是：
（）。
A、应该由法定的税务机关行使；B、可以由法定的税务机关行使；
C、只能由法定的税务机关行使；D、需要由法定的税务机关行使。
32、关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是：
A、须向人民法院申请；B、由税务机关直接行使代位权和撤消权；
C、行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款；
D、行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施。
33、下列说法正确的是：
（）。
A、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行。
B、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人。
C、被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场；
D、被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行。
34、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：
（）。
A、税务机关扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产时，按照同类商品的市场价计算。
B、税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，扣押、查封的商品、货物和其他财产的价值不能超过应纳税款、滞纳金。
C、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。
D、税务机关可以以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款。
35、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，
（）。
A、由税务机关决定是否解除税收保全措施。
B、应纳税人的要求解除税收保全措施。
C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内解除税收保全措施。
D、在收到税款或银行转回的完税凭证之时起24小时内解除税收保全。
36、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，（）。
A、由税务机关自行组织拍卖。
B、无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以由税务机关变卖。
C、无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关也可以责令纳税人限期处理。
D、拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在24小时内退还被执行人。
解析】根据《税收征管法实施细则》第六十九条第一款规定，税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售，也可以责令纳税人限期处理；无法委托商业企业销售，纳税人也无法处理的，可以由税务机关变价处理，具体办法由国家税务总局规定。
国家禁止自由买卖的商品，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。
37、税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情
况是指：
（）.
A、纳税人自己不慎造成的损失。
B、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失。
C、因自然灾害或其他不可抗力造成的损失。
D、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接
损失。
38、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，（）。
A、必须向税务机关结清应纳税款、滞纳金。
B、必须向税务机关提供纳税担保。
C、在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，由税务机关阻止其出
境。
D、在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。
39、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，（）。
A、税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。
B、纳税不同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税款抵顶欠税。
C、抵扣欠税后有余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税人的下期应纳税额。
D、无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。
【解析】当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关应先将欠缴税款及滞纳金从应退
税款及应付利息中抵扣，抵扣后尚有应退税款的，按抵扣后的余额办理退税。
40、关于退还多缴税款，下列说法正确的是：
（）。
A、税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息；
B、税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息；
C、纳税人发现自己多缴税款的，可以要求税务机关退还；
D、涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还。
41、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的，税务机关可以在（）
年内要求补缴。
A、1；B、2；C、3；D、5。
42、某纳税人因计算错误，少缴2009年8月份税款10万元，税务机关可以在（）年
内追征税款和滞纳金。
A、1；B、3；C、5；D、10。
43、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是：
（）。
A、3年；B、5年；C、10年；D、无限期。
44、关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是：
（）。
A、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金。
B、因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金。
C、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年。
D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金。
答案：
D
45、《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构是指
A、县以上税务局的稽查局；B、省以下税务局的稽查局；
C、纳税服务大厅；D、税务机关内设的办事机构。
46、关于延期缴纳税款，下列说法正确的是：
（）。
A、纳税人因不可抗力事件发生，可以延期缴纳税款；
B、延期缴纳税款，必须经过县级以上税务机关批准；
C、计划单列市国家税务局、地方税务局可以审批纳税人延期缴纳税款；
D、税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起30日内，做出是否批准的决定。
【解析】《税收征管法》第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局（包括计划单列市国家税务局、地方税务局）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
这里的“特殊困难”根据《税收征管法实施细则》第四十一条规定包括以下情形，因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批
准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
47、关于少缴税款，下列说法正确的是：
（）。
A、《税收征管法》第52条所称因税务机关的责任，致使纳税人少缴、未缴税款，其中，税务机关的责任是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法；
B、《税收征管法》第52条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指纳税人主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误；
C、《税收征管法》第52条所称有特殊情况，追征期可延长到五年，其中特殊情况是指纳
100，000元以上的；
税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、单笔数额在
解析】《税收征管法实施细则》第82条：
“税收征管法第52条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的”。
D、《税收征管法》第52条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴税款发生之日起计算。
【解析】《税收征管法实施细则》第83条：
税收征管法第五十二条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。
48、关于完税凭证，下列说法正确的是：
（）。
A、完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明；
B、税务机关收到税款后，纳税人要求开具完税凭证的，税务机关可以向纳税人开具完税凭证；
C、未经税务、财政机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。
完税凭证不得转借、倒
卖、变造或者伪造；
D、完税凭证的式样及管理办法由省级税务机关规定。
49、关于核定应纳税额，下列说法正确的是：
（）。
A、税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人；
B、税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定；
C、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理；
【解析】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十七条规定：
纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。
D、经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额。
50、关于关联企业，下列说法正确的是：
（）。
A、税收征管法第36条所称关联企业，包括有关联关系的公司、企业和其他经济组织和个
人；
【解析】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十一条税收征管法第三十六条
所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织。
B、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费
用标准等资料；
C、对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进
行调整；
D、纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。
51、关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：
（）。
A、纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作
价的，税务机关可以调整其应纳税额；
B、税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整；
C、税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内；【解析】
10年
D、税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额。
52、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：
（）。
A、对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，可以由税务机关在扣押期限内先
行变卖；
B、税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款；【解析】15日
C、机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于《税收征管法》所称纳
税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品；【解析】有价证券不属于
D、税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。
53、关于纳税担保，下列说法不正确的是：
（）。
A、纳税担保，包括符合担保条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保
条件的财产提供的担保；
B、纳税保证人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织；【解析】担保能力
C、法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人；
D、国家机关不得作为纳税担保人。
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二、多项选择题
1、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列何种情形的，
责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可依法采取税收强制执行措施（）。
A、未按照规定的期限缴纳或者解缴税款；
B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款；
C、未按照规定的期限缴纳滞纳金；
D、未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人。
2、税务机关追缴欠税的主要手段包括（）。
A、加收滞纳金；B、强制执行；C、罚款；D、阻止出境。
3、税收保全措施适用于（）。
A、临时从事经营的纳税人；B、扣缴义务人；
C、从事生产、经营的纳税人；D、纳税担保人。
4、纳税人合并、分立时未缴清的税款，（）。
A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务；
B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；
C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务；
D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
5、纳税人有下列情形之一的，税务机关不得加收滞纳金（）。
A、纳税人因延期申报，不能按期缴纳税款的；
B、经批准延期缴纳税款的期限内；
C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的;
D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的。
6、《税收征管法》赋予税务机关的（）权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人
行使。
A、征收税款；B、税收保全措施；C、强制执行措施；D、税务行政处罚。
7、根据税收优先的原则，下列说法不正确的是（）。
A、税收一律优先于无担保债权；B、税收优先于发生在其之前的抵押权、质权、留置权;
C、税收优先于发生在其之后的抵押权、质权、留置权；
D、纳税人有欠税的，税收优先于罚款、没收违法所得。
8、欠税公告的内容包括（）。
A、纳税人的财务报；B、欠税的数额、时间；
C、欠税的税种；D、欠税单位的法定代表人。
9、定期定额户生产经营情况发生变化，有下列情形之一的，定期定额户应当提请主管税务
机关重新核定定额（）。
A、定期定额户的经营额连续3个月超过或低于税务机关核定的定额20%的；
B、未达到增值税起征点的定期定额户，其实际经营额连续3个月超过增值税起征点的；已
达到增值税起征点的定期定额户，其实际经营额连续3个月低于增值税起征点的；
C、定额执行期内核定定额的主要因素发生较大变化，需要调整定额的；
D、定期定额户改变经营范围、经营方式或发生迁移经营地址等情况时，需要调整定额的。
10、任何机关、单位和个人不得（）擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。
A、违反法律的规定；B、违反行政法规的规定；
A、因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征并加收滞纳金；【解析】加收滞纳金
B、因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征，但是不得加收滞纳金；
C、因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款，税务机关可以在3年内追征；
D、因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少
缴税款，只有单笔数额达到10万元以上的，税务机关可以在5年内追征。
【解析】累计金额
12、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，
擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当（）。
A、不执行；B、向上级税务机关报告；C、撤销其作出的决定；D、申请行政复议。
13、我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括（）。
A、申请延期纳税；B、申请延期申报；C、申请减免税收；D、多缴税款申请退还。
14、某公司2009年6月
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