会计中级职称考试财务管理公式大全.docx

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会计中级职称考试财务管理公式大全

会计中级职称考试财务管理公式大全第二章

1、单期资产的收益率=利息（股息）收益率+资本利得收益率

2、方差=∑（随机结果-期望值）2×概率（P26）

3、标准方差=方差的开平方（期望值相同,越大风险大）

4、标准离差率=标准离差/期望值（期望值不同,越大风险大）

5、协方差=相关系数×两个方案投资收益率的标准差

6、β=某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数×该项资产收益率标准差÷市场组合收益率标准差（P34）

7、必要收益率=无风险收益率+风险收益率

8、风险收益率=风险价值系数（b）×标准离差率（V）9、必要收益率=无风险收益率+b×V=无风险收益率+β×（组合收益率-无风险收益率）

其中:

（组合收益率-无风险收益率）=市场风险溢酬,即斜率

第三章:

P-现值、F-终值、A-年金

10、单利现值P=F/（1+n×i）‖单利

终值F=P×（1+n

×i）‖二者互为倒

数

11、复利现值P=F/

（1+i）n=F（P/F,

i,n）――求什么就

把什么写在前面

12、复利终值F=P

（1+i）n=P（F/P,

i,n）

13、年金终值F=A

（F/A,i,n）――

偿债基金的倒数

偿债基金A=F

（A/F,i,n）

14、年金现值P=A

（P/A,i,n）――

资本回收额的倒数

资本回收额A=P

（A/P,i,n）

15、即付年金终值F

=A〔（F/A,i,n+1）

-1〕――年金终值期

数+1系数-1

16、即付年金现值P

=A〔（P/A,i,n-1）

+1〕――年金现值

期数-1系数+

17、递延年金终值F

=A（F/A,i,

n）――n表示A的

个数

18、递延年金现值P

=A（P/A,i,n）

×（P/F,i,m）先

后面的年金现再前

面的复利现

19、永续年金P=

A/i

20、内插法瑁老师

口诀:

反向变动的

情况比较多

同向变动:

i=最小

比+（中-小）/（大

-小）（最大比-最小

比）

反向变动:

i=最小

比+（大-中）/（大

-小）（最大比-最小

比）

21、实际利率=（1+

名义/次数）次数-1

股票计算:

22、本期收益率=

年现金股利/本期股

票价格

23、不超过一年持

有期收益率=（买

卖价差+持有期分

得现金股利）/买入

价

持有期年均收益率

=持有期收益率/持

有年限

24、超过一年=各

年复利现值相加

（运用内插法）

25、固定模型股票

价值=股息/报酬

率――永续年金

26、股利固定增长

价值=第一年股利/

（报酬率-增长

率）

债券计算:

27、债券估价=每

年利息的年金现值

+面值的复利现值

28、到期一次还本

=面值单利本利和

的复利现值

29、零利率=面值

的复利现值

30、本期收益率=

年利息/买入价

31、不超过持有期

收益率=（持有期

间利息收入+买卖

价差）/买入价

持有期年均收益率

=持有期收益率/持

有年限（按360天/

年）

32、超过一年到期

一次还本付息=√

（到期额或卖出价/

买入价）（开持有期

次方）

33、超过一年每年

末付息=持有期年

利息的年金现值+

面值的复利现值

与债券估价公式一

样,这里求的是i,

用内插法

第四章:

34、固定资产原值

=固定资产投资+

资本化利息

35、建设投资=固

定资产投资+无形

资产投资+其他

36、原始投资=建

设投资+流动资产

投资

37、项目总投资=

原始投资+资本化

利息

项目总投资=固定

资产投资+无形资

产投资+其他+流动

资产投资+资本化

利息

38、本年流动资金

需用数=该年流动

资产需用数-该年

流动负债需用数

39、流动资金投资

额=本年流动资金

需用数-截至上年

的流动资金投资额

=本年流动资金需

用数-上年流动

资金需用数

40、经营成本=外购原材料+工资福利+修理费+其他费用=不包括财务费用的总成本费用-折旧-无形和开办摊销单纯固定资产投资计算:

41、运营期税前净现金流量=新增的息税前利润+新增的折旧+回收残值42、运营期税后净现金流量=税前净现金流量-新增的所得税

完整工业投资计算:

43、运营期税前净现金流量=税前利息+折旧+摊销+回收-运营投资

44、运营期税后净现金流量=息税前利润（1-所得税率）+折旧+摊销+回收-运营投资

更新改造投资计算:

45、建设期净现金流量=-（新固投资-旧固变现）

46、建设期末的净现金流量=旧固提前报废净损失递减的所得税

47、运营期第一年税后净现金流量=增加的息税前利润（1-所得税率）+增加的折旧+旧固提前报废净损失递减的所得税

48、运营期税后净现金流量=增加的息税前利润（1-所得

税率）+增加的折旧

+（新固残值-旧固

残值）

建设期为0,使用公

式45、47、48--;

建设期不为0,使用

公式45、46、48

静态指标计算:

投

资回收期PP/PP`、

投资收益率ROI

49、不包括建设期

的回收期=原始投

资合计/投产后每年

相等的净现金流量

50、包括件设计的

回收期=不包括建

设期的回收期+建

设期

51、包括建设期的

回收期=最后一个

累计负值的年份+|

最后一个累计负值

|/下年净现金流量

52、投资收益率=

息税前利润/项目总

投资

动态指标计算:

净

现值NPV、净现值

率NPVR、获利指

数PI、内部收益率

IRR

53、净现值=

NCF0+净现金流量

的复利现值相加

54、净现金流量相

等,净现值=

NCF0+净现金流量

的年金现值

55、终点有回收,

净现值=NCF0+净

现金流量n-1的年

金现值+净现金流

量n的复利现值

或=NCF0+净现金

流量n的年金现值+

回收额的复利现值

54、建设期不为0

的时候,按递延年

金来理解

55、净现值率=项

目的净现值/|原始

投资的现值合计|

56、获利指数=投

产后净现金流量的

现值合计/原始投资

的现值合计,或=

1+净现值率

57、（P/A,IRR,n）

=原始投资/投产后

每年相等的净现金

流量NPV、NPVR、

PI、IRR四指标同向

变动

第五章:

58、基金单位净值

=基金净资产价值

总额/基金单位总份

数

59、基金认购价（卖

出价）=基金单位

净值+首次认购费

60、基金赎回价（买

入价）=基金单位

净值+基金赎回费

61、基金收益率=

（年末持有份数×

年末净值-年初持有

分数×年初净值）/

（年初持有分数×

年初净值）――（年

末-年初）/年初

62、认股权证价值

=（股票市价-认

购价格）×每份认

股权证可认购股数

63、附权认股权价

值=（附权股票市

价-新股认购价）/

（1+每份认股权证

可认购股数）

64、除权认股权价

值=（除权股票市

价-新股认购价）/

每份认股权证可认

购股数

65、转换比率=债

券面值/转换价格=

股票数/可转换债券

数

66、转换价格=债

券面值/转换比率

第六章:

现金管理:

67、机会成本=现

金持有量×有价证

券利率（或报酬率）

68、最佳现金持有

量Q=√2×需要量

×固定转换成本/利

率（开平方）

69、最低现金管理

相关成本TC=√2

×需要量×固定转

换成本×利率（开

平方）,持有利率在

下,相关利率在上

70、转换成本=需

要量/Q×每次转换

成本

71、持有机会成本

=Q/2×利率

72、有价证券交易

次数=需要量/Q

73、有价证券交易

间隔期=360/次数

74、分散收帐收益

净额=（分散前应

收投资-分散后应

收投资）×综合资

金成本率-增加费

用――小于0不宜

采用

应收账款管理:

75、应收账款平均

余额=年赊销额/360×平均收帐天数

76、维持赊销所需资金=应收平均余额×变动成本/销售收入

77、应收机会成本=维持赊销所需资金×资金成本率

存货管理:

78、经济进货批量Q=√2×年度进货量×进货费用/单位储存成本（开平方）79、经济进货相关总成本T=√2×年度进货量×进货费用×单位储存成本（开平方）

80、平均占用资金W=进货单价×Q/2

81、最佳进货批次N=进货量/Q

82、存货相关总成本=进货费用+储存成本

83、试行数量折扣时,存货相关总成本=进货成本+进货费用+储存成本84、允许缺货的经济进货批量

=√2×（存货需要量×进货费用/储存成本）×〔（储存+缺货）/缺货成本〕（开平方）

85、平均缺货量=允许缺货进货批量×〔（储存/（储存+缺货）

允许缺货:

经济量Q×缺货在下;平均量储存在上

86、再订货点=每

天消耗原始材料数

量（原始材料使用

率）×在途时间

87、订货提前期=

预期交货期内原材

料使用量/原材料使

用率）

88、保险储备量=

1/2×（最大耗用×

最长提前期-正常量

×正常提前期）

89、保险储备下的

再订货点=再订货

点+保险储备量

第七章:

90、对外筹资需要

量=〔（随收入变动

的资产-随收入变动

的负债）/本期收入〕

×收入增加值-自留

资金

91、资金习性函数y

=a+bx

92、高低点法:

b=（最高收入对应

资金占用-最低收入

对应资金占用）/（最

高收入-最低收入）

93、回归直线法:

结合P179页例题中

的表格和数字来记

忆

a=（∑x2∑y-∑x

∑xy）/[n∑x2-（∑

x）2]

b=（n∑xy-∑x2∑

y）/[n∑x2-（∑x）

2]――注意,a、b

的分子一样

=（∑y-na）/∑x

普通股筹资:

94、规定股利筹资

成本=每年股利/筹

资金额（1-筹资费

率）

95、固定增长率筹

资成本=〔第一年

股利/筹资金额（1-

筹资费率）〕+增长

率

96、资本资产定价

模型K=无风险收

益率+β（组合收益

率+无风险收益率）

97、无风险+风险溢

价法K=无风险收

益率+风险溢价

留存收益筹资:

无

筹资费率

98、股利固定筹资

成本=每年股利/筹

资金额

99、固定增长率筹

资成本=（第一年

股利/筹资金额）+

增长率

负债筹资:

有低税

效应

100、长期借款筹资

成本=年利息（1-

所得税率）/筹资总

额（1-筹资费率）

101、融资租赁:

后

付租金用年资本回

收额公式,先付租

金用即付年金现值

公式

102、补偿性余额实

际利率=名义利率/

（1-补偿性余额比

例）

103、贴现贷款实际

利率=利息/（贷款

金额-利息）

104、加息贷款实际

利率=贷款额×利

息率/贷款额÷2

105、现金折扣成本

=折扣百分比/1-

折扣百分比）×360/

（信用期-折扣期）

信用期指最长付款

期,折扣期指折扣

百分比对应的天数

第八章:

综合资金成本的公

式参考第七章

106、筹资总额分界

点=某筹资方式成

本分界点/该筹资方

式所占比重

杠杆公式:

107、边际贡献M=

销售收入px-变动

成本bx

=单位边际贡献m

×产销量x

108、息税前利润

EBIT=边际贡献

M-固定成本a

固定成本和变动成

本中不应包括利息

费用

109、经营杠杆=

M/EBIT=M/（M-

a）

110、财务杠杆=

EBIT/（EBIT-利息

I）

111、复合杠杆=经

营杠杆×财务杠杆

=M/（EBIT-I-融

资租赁租金）

112、每股收益无差

别点法:

每股收益

的计算方法参见教

材P229例8-12

113、瑁老师总结的

每股利润无差别点

公式

EBIT加线=（股方

案股数×债方案利

息-债方案股数×股

方案利息）/（股方案股数-债方案股数）

114、公司价值=长期债务现值+公司股票现值

115、公司股票现值=（M-I）（1-T）/普通股资金成本率普通股资金成本率见公式95、96、97第十章:

本章公式需与例题结合记忆116、成本的弹性预算=固定成本预算+Σ（单位变动成本预算×预计业务量）

日常业务预算之一销售预算的编制公式:

117、预计销售收入=预计单价×预计销售量

118、预计销项税额=预计销售总额×增值税税率

119、含税销售收入=117预计销售收入+118预计销项税额

120、第一期经营现金收入=该期含税销售收入×比率+该期回收以前的应收账款

121、某期经营现金收入=该期含税销售收入×收现率+前期剩余应收121、预算期末应收账款余额=期初应收余额+含税销售收入合计-经营期现金收入合计日常业务预算之二

生产预算的编制公

式:

122、预计生产量=

预计销售量+预计

期末存货-预计期初

存货

日常业务预算之三

直接材料预算的编

制公式:

123、某产品耗用某

直接材料需用量=

某产品耗用该材料

的消耗定额（已知）

×预计产量

124、某材料直接采

购量=123预计需

用量+期末库存-期

初库存

125、某材料采购成

本=该材料单价×

124预计采购量

126、预计采购金额

=125采购成本+进

项税额

127、采购现金支出

=某期预计采购金

额×付现率+前期

剩余应付

128、预算期末应付

账款余额=期初应

付余额+预计采购

金额合计-预计采购

支出合计

日常业务预算之四

应交税金及附加预

算的编制公式:

129、应交税金及附

加=130营业税金

及附加+增值税

130、营业税金及附

加=营业税+消费

税+资源税+城建税

+教育费附加

注:

城建税+教育费

附加=（营业税+消

费税+增值税）×税

率

日常业务预算之五

直接人工预算的编

制公式:

131、某产品直接人

工工时=单位产品

工时定额（已知）

×产量

132、某产品耗用直

接工资=单位工时

工资率（已知）×

131该产品直接人

工工时总数

133、某产品其他直

接费用=132某产

品耗用直接工资×

计提标准（已知）

134、某产品直接人

工成本=132某产

品耗用直接工资

+133某产品其他直

接费用

135、直接人工成本

现金支出=直接工

资总额+其他直接

费用总额

日常业务预算之六

制造费用预算的编

制公式:

136、变动性制造费

用预算分配率=制

造费用预算总额

（已知）/Σ直接人

工工时总数

137、变动性制造费

用现金支出=变动

性制造费用预算分

配率×131直接人

工工时

138、固定性制造费

用现金支出=固定

性制造费用-年折旧

费

139、制造费用现金

支出=137变动性

制造费用+138固定

性制造费用

日常业务预算之七

产品成本预算的编

制公式:

140、单位生产成本

=141单位直接材

料成本+142单位直

接人工成本+143单

位变动性制造费用

141、单位耗用直接

材料成本=平均采

购单价×平均单位

耗用材料数量

142、单位产品直接

人工成本=平均单

位工时直接人工成

本×平均产品工时

定额

143、单位变动性制

造费用制造费用=

136变动性制造费

用预算分配率×平

均产品工时定额

144、直接材料成本

=全部直接材料成

本+耗用直接人工

成本+耗用变动性

制造费用

145、耗用某直接材

料成本=141单位

耗用直接材料成本

×产量

146、产品生产成本

=本期发生生产成

本+在产品期初余

额-在产品期末余额

147、产品销售成本

=146产品生产成

本+产成品期初余

额-产成品期末余额

日常业务预算之九

销售费用预算的编

制公式:

148、变动性销售费用现金支出=单位变动性销售费用分配额×预计销售量日常业务预算之十管理费用预算的编制公式:

149、管理费用现金支出=管理费用-年折旧-年摊销

现金预算公式:

150、可运用现金=期初现金余额+121经营现金收入151、经营现金支出=144直接材料+135直接人工+139制造费用+148销售费用+149管理费用+129税金及附加+预交所得税+预分股利

152、现金支出合计=151经营现金支出+资本性现金支出

153、现金余缺=150可运用现金合计-152现金支出合计

154、资金筹措及运用=短期借款+普通股+债券-短期借款利息-长期借款利息-债券利息-归还贷款-购买有价证券155、期末现金余额=现金余缺+154资金筹措及运用

第十一章:

156、成本变动额=实际责任成本-预算责任成本（注意教材P328例1上面的那句话）

157、成本变动率=

156成本变动额/预

算责任成本（费用

的计算方法一致）

157、利润中心边际

贡献总额=销售收

入总额-变动成本

总额

158、利润中心责任

人可控利润总额=

157边际贡献总额-

责任人可控固定成

本

159、利润中心可控

利润总额=158责

任人可控利润总额-

责任人不可控固定

成本

160、公司利润总额

=159利润中心可

控利润总额-公司不

可分摊的费用

投资中心考核指

标:

161、投资利润率=

利润/投资额

投资额是投资中心

的总资产扣除负债

后的余额,即净资

产,也就是所有者

权益。

162投资利润率=

息税前利润/总资产

163、剩余收益=利

润-投资额×预期

最低投资报酬率

164、剩余收益=息

税前利润-总资产占

用额×预期最低投

资报酬率

预期最低投资报酬

率的计算参见第七

章

直接人工标准成

本:

165、标准工资率

（元/小时）=标准

工资总额/标准总工

时

166、单位产品直接

人工标准成本=

165标准工资率×

工时用量标准

制造费用标准成

本:

167、制造费用分配

率标准（元/小时）

=标准制造费用总

额/标准总工时学

168、制造费用标准

成本=167制造费

用分配率标准×工

时用量标准

成本差异基本公

式:

169、用量差异=

（实际常量下实际

用量-实际常量下标

准用量）×标准价

格

=（实际量-标准

量）×标准价

格――求量差就用

实际量减标准量

170、价格差异=

（实际价格-标准

价格）×实际常量

下实际用量

=（实际价-标准价）

×实际量――求价

差就用实际价减标

准价

直接材料成本差

异:

171、直接材料成本

差异=实际产量

下:

实际成本-标

准成本=量差+价

差

172、用量差异=

（实际量-标准量）

×标准价格

173、价格差异=

（实际价-标准价）

×实际量

直接人工成本差

异:

174、直接人工成本

差异=实际产量

下:

实际成本-标

准成本=量差+价

差

175、效率差异（量

差）=（实际工时

-标准工时）×标

准工资率

176、工资率差异

（价差）=（实际

工资率-标准工资

率）×实际工时

变动制造费用成本

差异:

177、变动制造费用

成本差异=实际产

量下:

实际变制造

费用-标准变制造

费用=量差+价差

178、效率差异（量

差）=（实际工时

-标准工时）×标

准分配率率

179、耗费差异（价

差）=（实际分配

率-标准分配率）×

实际工时

固定制造费用成本

差异:

180、固定制造费用

成本差异=实际产

量下:

实际固定制

造费用-标准固制造

费用

181、标准分配率=

固制预算总额/预算

产量下标准总工时两差异法:

182、耗费差异=实际固定制造费用-预算下标准工时×标准分配率

183、能量差异=（预算下标准工时-实际下标准工时）×标准分配率

三差异法:

184、耗费差异同182

185、产量差异=（预算下标准工时-实际下实际工时）×标准分配率186、效率差异=（实际下实际工时-实际下标准工时）×标准分配率

第十二章

偿债能力指标之短期偿债:

187、流动比率=流动资产/流动负债=1（下限）=2（适当）

188、速动比率=速动资产/流动负债=1（适当）

速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据

189、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债――指标大较好,但不能太大

偿债能力指标之长期偿债:

190、资产负债率=负债比率=负债总额/资产总额=60%（适当）

191、产权比率=负

债总额/所有者权益

总额――指标小较

好

192、或有负债比率

=或有负债余额/所

有者权益总额――

指标小较好

或有负债余额=已

贴现商业承兑汇票

+对外担保+未决诉

讼+其他或有负债

193、已获利息倍数

=利息保障倍数=

息税前利润/利息支

出=3（适当）,至

少>1

息税前利润=利润

总额+利息支出（即

财务费用）=净利

润+所得税+利息支

出

194、带息负债比率

=（短期借款+一年

内到期长期负债+

长期借款+应付债

券+应付利息）/负债

总额――指标小较

好

运营能力指标

195、劳动效率=营

业收入或净产值/平

均职工人数

运营能力指标之生

产资料运营能力

196、基本公式-某

周转率（次数）=

营业收入或营业成

本/某平均余额

197、周转期（天数）

=360/周转率=某