中级财务管理财务报表分析部分练习题docx.docx
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中级财务管理财务报表分析部分练习题
1、A、B公司2010年度有关财务报表如下：
资产负债表（简表）：
2010年12月31日单位：
千元
项目
A公司
B公司
货币资金
10000
35000
应收款项
45000
120000
存货
70000
190000
长期投资
40000
100000
固定资产净值
180000
520000
无形资产
11000
20000
资产合计
356000
985000
应付账款
50000
165000
应付债券
110000
410000
股本
150000
310000
留存收益
46000
100000
权益合计
356000
985000
利润表（简表）：
2010年12月31日单位：
千元
项目
A公司
B公司
主营业务收入
1050000
2800000
减：
主营业务成本
715000
2050000
营业费用和管理费用
230000
580000
财务费用
10000
32000
所得税
42000
65000
净利润
53000
73000
要求：
（1）计算两个公司的流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数和权益乘数。
（2）计算两个公司的总资产报酬率、资本金利润率。
（3）对两个公司的进行简要的分析和比较。
2、A公司2010年有关财务资料如下表：
A公司资产负债表：
2010年12月31日单位：
千元
资产
年初数
年末数
负债和所有者权益
年初数
年末数
流动资产
货币资金
应收账款
存货
流动资产合计
固定资产
固定资产原价
减：
累计折旧
固定资产净值
12050
381950
381722.5
775722.5
845853.5
174000
671853.5
12500
402778
350312.5
765590.5
1046909.5
250000
796909.5
流动负债
应付票据
应付账款
预提费用
长期负债
负债合计
所有者权益
股本
资本公积
留存收益
所有者权益合计
185000
200250
50451
350000
785701
75000
96875
490000
661875
155500
115000
37500
582625
890625
75000
96875
500000
671875
资产总计
1447576
1562500
负债与所有者权益
1447576
1562500
利润表：
编制单位：
A公司2010年12月31日单位：
千元
项目
金额
主营业务收入
减：
主营业务成本
销售毛利
减：
营业费用
管理费用
财务费用
其中：
利息费用
税前净利润
减：
所得税（40%）
税后净利润
2537500
1852000
685500
325000
208000
76000
46500
76500
30600
45900
要求：
计算以下各项指标
（1）流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数
（2）应收账款周转天数、存货周转率
（3）销售毛利率、营业利润率、总资产报酬率、资本金利润率。
3、A公司2010年有关财务资料如下表：
A公司资产负债表：
2010年12月31日单位：
千元
资产
年初数
年末数
负债和所有者权益
年初数
年末数
流动资产
货币资金
应收账款
存货
流动资产合计
固定资产
固定资产原价
减：
累计折旧
固定资产净值
12050
381950
381722.5
775722.5
845853.5
174000
671853.5
12500
402778
350312.5
765590.5
1046909.5
250000
796909.5
流动负债
应付票据
应付账款
预提费用
长期负债
负债合计
所有者权益
股本
资本公积
留存收益
所有者权益合计
185000
200250
50451
350000
785701
75000
96875
490000
661875
155500
115000
37500
582625
890625
75000
96875
500000
671875
资产总计
1447576
1562500
负债与所有者权益
1447576
1562500
利润表：
编制单位：
A公司2010年单位：
千元
项目
金额
主营业务收入
减：
主营业务成本
销售毛利
减：
营业费用
管理费用
财务费用
其中：
利息费用
税前净利润
减：
所得税（40%）
税后净利润
2537500
1852000
685500
325000
208000
76000
46500
76500
30600
45900
要求：
计算以下各项指标
（1）流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数
（2）应收账款周转天数、存货周转率
（3）销售毛利率、营业利润率、总资产报酬率、资本金利润率。
4、下面是ABC公司2010年12月31日的资产负债表和截止2010年12月31日的损益表及现金流量表。
资产负债表（简表）
（2010年12月31日）（单位：
元）
2003年
2002年
现金
应收账款净额
存货
预付账款
固定资产
累计折旧
资产总计
应付账款
应交税金
预提费用
应付债券
普通股股本
留存收益
负债和股东权益合计
50000
920000
1300000
40000
2000000
200000
4110000
490000
150000
60000
1650000
1060000
700000
4110000
280000
700000
850000
60000
400000
100000
2190000
440000
40000
50000
200000
960000
500000
2190000
利润表
（2010年度12月31日）（单位：
元）
销售收入
减：
销售成本（包括折旧40000）
销售和管理费用（包括折旧60000）
利息费用（全部以现金支付）
税前利润
减：
所得税
净利润
5000000
3100000
800000
110000
990000
300000
690000
现金流量表
（2010年度12月31日）（单位：
元）
净利润
加：
折旧费用
财务费用——利息费用
应付账款增加
应交所得税增加
应计负债增加
预付账款减少
减：
应收账款增加
存货增加
经营活动产生的现金流量净额
投资活动的现金流量
购置固定资产
投资活动的净现金流量
筹资活动的现金流量
吸收权益性投资所得到的现金
发行债券所收到的现金
偿付利息所支付的现金
分配股利所支付的现金
筹资活动现金流量
本期现金净增加额
690000
100000
110000
50000
10000
10000
20000
220000
450000
320000
-1600000
-1600000
100000
1550000
-110000
-490000
1050000
-230000
ABC公司总经理不能理解为什么公司在偿付当期债务方面存在困难，他注意到企业经营是不错的，因为销售收入不止翻了一番，而且公司2010年获得的利润为690000元。
要求：
（1）计算下列指标。
流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、存货周转率、应收账款周转率、利息保障倍数、权益报酬率
（2）对ABC公司财务状况发表你的意见。
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