经济法基础重点题4911.docx
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经济法基础重点题4911
2018年经济法基础重点题
多选题
1、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
多选题
2、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是（）。
A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征
B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。
具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定
C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。
对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税
D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税
E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。
至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定
多选题
3、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
多选题
4、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
单选题
5、
（二）某综合性企业2008年度发生如下业务：
（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。
（2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。
（3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。
由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。
（4）2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%），10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
根据上述资料回答下列问题：
自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计（）万元。
A．51.84
B．61.44
C．61.48
D．61.52
简答题
6、某外商房地产开发公司，2009年发生以下业务：
（1）1月通竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相税费240万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明）；
（4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（5）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；
（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用；当地的房产原值可按30%扣除。
[要求]根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数
（1）计算公司应缴纳的房产税；
（2）计算公司应缴纳的营业税；
（3）计算公司应缴纳的土地增值税。
简答题
7、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元（不含增值税），为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下：
（1）采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取得经销商开出的商业承兑汇票；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；
（2）销售某供货商A型小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；汽车制造企业的运输队为其提供运输服务，另收取运费1.2万元；
（3）与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款；
（4）新购入一批生产设备，增值税专用发票上注明增值税款为15万元；
（5）销售一台2008年购入的旧机床，销售价格2.8万元；
（6）从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元，货已验收入库；
（8）企业共拥有土地面积20000平方米。
其中，6月30日原厂区内的在建厂房完工，占地面积2000平方米，经核算入账价值为5000万元；
（9）购入生产用原材料一批，增值税专用发票上注明税额85万元；为运输队购入专用修理工具，增值税发票上注明的价款为2万元；
（10）年初账面记载房产原值为10000万元，11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租，合同约定租期为2年，本期预收两年的租金12.8万元。
（提示：
小汽车适用消费税税率5%，房产税减除比例为20%，城镇土地使用税额为30元/平方米）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：
1.计算该企业2009年应抵扣进项税额；
多选题
8、下列哪些选项属于关税与贸易总协定中的最惠国待遇适用的范围（）
A．与进出口有关的任何关税和费用
B．进出口关税和费用的征收方法
C．与进出口有关的规则和手续
D．影响产品的国内销售、推销、购买、运输、经销和使用的全部法令、条例和规定
多选题
9、关税的强制执行措施有（）。
A．处以应纳关税的1～5倍罚款
B．征收滞纳金
C．变价拍卖抵税
D．强制扣交
多选题
10、下列各项属于房产税纳税人的是（）。
A．房产所有人
B．房产经营管理单位
C．房产承典人
D．房屋代管人
单选题
11、按照我国的分税制财政体制，下列选项中（ ）不属于中央固定收入。
A．铁路运输部缴纳的房产税收入
B．国有商业银行总行缴纳的营业税收入
C．国家邮政局上缴的利润
D．省属企业缴纳的消费税收入
单选题
12、每小题备选答案中，有1个或者1个以上符合题意的答案。
在转让过程中，公司B应主要缴纳的税收项目为（）。
A．契税
B．土地增值税
C．耕地占用费
D．交易税
E．城镇土地使用税
多选题
13、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税
C．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税
E．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
单选题
14、（2007，33）某国对某种商品规定，全年进口额控制在200万美元以内，超过200万美元即禁止进口，这种措施被称为（）。
A．绝对配额
B．关税配额
C．国别配额
D．协议配额
多选题
15、属于土地增值税的扣除项目包括（）。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．土地开发成本、费用
C．新建设配套设施的成本及有关费用
D．与转让房地产有关的税金
单选题
16、下列各项中，属于行为课税的是（）。
A．营业税
B．车船税
C．土地增值税
D．城市维护建设税
多选题
17、下列各项中，应该征收土地增值税的有（）。
A．国家征用房地产
B．国有土地使用权出让
C．企业间的房地产互换
D．国有土地使用权转让
单选题
18、纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）。
A．未验收则免税
B．从使用当月起缴纳房产税
C．从交付出租次月起缴纳房产税
D．从取得房产证之日缴纳房产税
简答题
19、甲公司和乙公司合资成立丙公司，丙公司的地址在甲公司院内，使用甲公司的土地，现甲公司财务人员前往诚信税务师事务所进行政策咨询，询问：
甲公司的土地是以出资的方式还是交易给丙公司或以租赁的方式，从税收上哪种处理方式更为合算甲公司使用丙公司的产品，是否可以这样运作：
签订租赁协议，商定低一些的租赁费，其他通过降低丙公司销售价格来弥补
单选题
20、下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有（）。
A．赠予社会公益事业的房地产
B．个人之间互换自有居住用房地产
C．抵押期满权属转让给债权人的房地产
D．兼并企业从被兼并企业得到的房地产
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1-答案：
A,D
暂无解析
2-答案：
A,B
[解析]C、D、E三项是投资联营及融资租赁房产的计税依据。
3-答案：
A,C,D
[解析]房屋产权出典的，承典人为纳税人。
4-答案：
A,D
暂无解析
5-答案：
D
[解析]应缴纳房产税=[6000×90%×（1-20%）×1.2%+80×12%]=61.44（万元）应缴纳印花税=80×1‰=0.08（万元）房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52（万元）。
6-答案：
（1）计算公司应缴纳的房产税：
暂无解析
7-答案：
应纳房产税
暂无解析
8-答案：
A,B,C,D
[解析]《关税与贸易总协定》中的最惠国待遇适用于五个方面：
与进出口有关（包括进出口产品的国内支付转移）的任何关税和费用；进出口关税和费用的征收方法；与进出口有关的规则、手续；国内税或其他国内费用；影响产品的国内销售、推销、购买、运输、经销和使用的全部法令、条例和规定。
9-答案：
B,C,D
CD属于强制执行措施中的强制征收措施，滞纳金属于强制执行措施中的征收滞纳金措施。
10-答案：
A,B,C,D
[解析]在不同情况下，房产所有人、房产经营管理单位、房产承典人、房屋代管人都可能成为房产税纳税人。
11-答案：
A
暂无解析
12-答案：
B
暂无解析
13-答案：
B,C,E
[解析]A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
14-答案：
A
【真题解析】本题所考查的考点是非关税措施。
非关税措施之一是进口配额制。
进口配额制，是一国政府在一定时期内（1年以内），对某些进口商品的进口数量或金额加以直接的限制。
在规定的期限内，配额以内的货物可以进口，超过配额的不准进口，或者征收较高的关税或罚款后才准予进口。
进口配额是许多国家实行进口数量限制的重要手段之一。
进口配额主要有以下两种：
（1）绝对配额是指在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额规定一个最高限额，在这个数额之内允许进口，达到这个数额后，便不准进口。
绝对配额在实施过程中通常采用全球配额和国别配额两种方式。
全球配额是属于世界范围的绝对配额，对来自任何国家和地区的商品一律适用。
国别配额是指在总配额内按国别或地区分配给固定的配额。
（2）关税配额是指对进口商品的绝对数额不加以限制，而对一定时期内，在规定数额以内的进口商品给予低税或免税待遇，对超过配额的进口商品征收较高的关税或征收附加税甚至罚款。
关税配额按照进口商品的来源可分为全球性关税配额和国别关税配额。
按征收关税的目的和优惠程度，还可分为优惠性关税配额和非优惠性关税配额。
优惠性关税配额是对关税配额内进口的商品给予较大幅度的关税减让甚至免税，而对超过配额进口的商品征收原来的最惠国税率，欧盟在普惠制实施中所采取的关税配额就属于此类。
非优惠性关税配额是对关税配额内进口的商品征收原来的进口关税，一般按最惠国税率征收；对超过配额的进口商品，则征收极高的进口附加税或罚款。
关税配额与绝对配额都是以配额形式出现，通过提供、扩大、减少配额对贸易对方实施贸易歧视的。
它们的不同之处在于，绝对配额规定一个最高进口额度，超过就不准进口，而关税配额在超过配额限制数额之后仍可进口，只是超过部分要征收较高的关税。
可见关税配额是将关税与配额结合起来使用，主要以经济手段调节进口水平，而不是像绝对配额那样以行政手段控制进口的绝对量。
正确答案是A。
15-答案：
A,B,C,D
[解析]根据《土地增值税暂行条例》的规定，取得土地使用权所支付的金额，开发土地的成本、费用，新建房屋配套设施的成本费用或旧房及建筑物的评估价格，与转让房地产有关的税金等，可从增值税扣除。
16-答案：
B
[解析]行为课税包括车船税、印花税、筵席税和屠宰税等。
17-答案：
C,D
[解析]我国现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。
18-答案：
C
[解析]纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。
19-答案：
1.若企业以土地使用权投资入股涉税：
暂无解析
20-答案：
C
[解析]ABD均为土地增值税法规定的免税项目。
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