预算业务管理.docx

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预算业务管理和控制

1.部门/岗位职责

（以下岗位可以根据单位实际进行调整,下同）

1.1职责分工要求

建立预算业务岗位责任制,明确内部相关职能部门和岗位的职责、权限,确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督。

预算工作不相容岗位包括:

（1）预算编制与预算审批;

（2）预算调整与预算审批;

（3）预算审批与预算执行;

（4）预算执行与预算考核。

1.2单位党政联席会职责（单位最高决策机构）

（1）负责审定预算总控目标和预算编制原则;

（2）负责审定预算草案（方案）和预算调整草案（方案）;

（3）负责协调解决预算管理中的其他重大问题;

（4）根据预算执行结果,负责审定考核和奖惩意见。

1.3单位预算管理委员会职责

（也可不单独设立,由单位最高决策机构履行职能）

（1）审议预算方案;

（2）监督预算方案的实施;

（3）协调解决预算和执行过程中出现的问题;

（4）结合预算执行情况分析,平衡、调控预算方案;

（5）组织预算编制、汇总,考核预算方案执行情况。

1.4单位职能部门职责

（1）负责本部门的专项预算编制、执行、分析、控制等工作;

（2）配合财会部门做好总预算的综合、平衡、分析、控制、考核等工作;

（3）协调解决单位预算管理中的有关问题;

（4）负责预算管理的其他日常工作。

1.5日常办事机构职责

（1）单位预算管理委员会设立日常办事机构,设在财会部门;

（2）建立、健全内部预算管理制度;

（3）组织预算编制、汇总,向预算管理委员会提交预算报告草案;

（4）下达预算方案,分析、考核预算方案执行情况;

（5）进行预算管理的其他日常工作。

1.6预算报表管理职责

（1）预算报表管理岗位,设在财会部门。

（2）协助处长建立和完善单位预算管理体系,出台预算管理办法;

（3）负责编制财务报告、预算报表、统计报表等;

（4）负责收集预算材料,编制预算草案;

（5）定期分析预算执行情况,撰写预算执行情况分析书;

（6）监督检查预算执行情况。

预算编报

（1）单位年度预算的编制、审批程序流程分析,流程图如下:

（2）流程节点的详细说明

a、单位预算管理委员会根据单位长期发展规划和上级单位的预算编

制原则和要求,提出下一年度的预算目标。

b、单位有关职能部门按照职责分工编制预算,由财会部门汇总,编

制单位预算草案,提交单位预算管理委员会审议。

c、单位财会部门和其他有关职能部门应根据单位预算管理委员会的

审查意见对预算草案修改完善,直至单位预算管理委员会审议通过。

预算调整

（1）单位年度预算调整的编制、审批程序流程分析,流程图如下:

（2）流程节点的详细说明

a、因特殊紧急情况临时安排工作,在职能部门年度预算中未涵盖

的,且难以进行内部调剂的,方可提出预算追加调整申请。

b、相关手续办理完毕,正式下达预算后,各部门才能执行预算,如

涉及到政府采购等程序的,需待相应程序履行完毕后方可以正式执行。

预算执行

（1）单位年度预算执行、审批程序流程分析,流程图如下:

（2）流程节点的详细说明

a、指标申请,预算管理委员会依据批复预算提出明细指标下达。

b、各职能部门依据经党政联席会通过的单位长期发展规划和预算指

标提出用款计划申请,经主管领导、财会部门审核后报财政部门审批。

c、各职能部门在财政部门审批的用款计划指标内列支相关费用,财

会部门进行相关的账务报销与核算工作。