银行会计分录.doc
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1、6月5日收到阳光商厦送来的解款单和解交的现金129800元，清点无误，予以入账。
借：
库存现金129800
贷：
活期存款-阳光商厦存款129800
3、6月20日根据下列计息余额表的本季累计积数计算并结转本季度应负担的利息（月利率0.3‰）。
（1）阳光商厦本季累计积数为：
18400000元。
184元
（2）华夏公司本季累计积数为：
45600000元。
456元
（3）顺达工厂本季累计积数为：
281000000元。
281元
借：
利息支出921
贷：
活期存款–阳光商厦存款184
-华夏公司存款456
-顺达工厂存款281
1、5月30日收到东方先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9000元；并收到其缴存的现金9000元。
分别审查、点收无误后，现金已入库。
借：
库存现金9000
贷：
活期存款-东方存款9000
4、6月20日，储户杜红、张斌、王力和东方活期储蓄存款积数分别为9000000元、7200000元、4800000元和360000元，年利率为0.36％。
结计应付储户活期储蓄存款利息。
借：
利息支出213.6
贷：
活期储蓄存款-杜红90
-张斌72
-王力48
-东方3.6
1．1月10日，收到信贷部门转来嘉禾商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80000元，期限为一个月，年利率为5.4%。
利随本清，经审查无误后，予以转账。
借：
贷款-短期贷款（嘉禾商厦）80000
贷：
活期存款（嘉禾商厦）80000
5.3月20日，编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数嘉禾商厦为27660000元、城东工厂为36840000元、广林公司为59340000元，年利率为5.4%，计收本季度利息。
27660000*5.4%/360=4149
36840000*5.4%/360=5526
59340000*5.45/360=8901
借：
活期存款-嘉禾4149
-城东5526
-广林8901
贷：
利息收入18576
1.2004年12月31日，各有关账户余额为：
短期贷款15000000元、长期贷款120000元、抵押贷款6900000元、贴现300000元，呆账准备率为1%，贷款损失准备账户为贷方余额87000元，计提本年度贷款损失准备。
（15000000+120000+6900000+300000）*1%=223200
223200-87000=136200
借：
资产减值损失136200
贷：
贷款损失准备136200
2.2005年4月15日，永兴公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有25000元逾期贷款，经上级核准作贷款损失处理。
借：
贷款损失准备25000
贷：
逾期贷款25000
一、资料 工商银行第一支行某日同城交换差额报告单如下：
第一次交换差额报告单
2009年1月20日
摘 要
其他应收款（借方）
其他应付款（贷方）
张 数
金 额
张 数
金 额
提 出
借方凭证
28
320060
贷方凭证
20
294320
提 回
贷方凭证
23
96040
借方凭证
12
76280
总金额
416100
370600
应借差额
应贷差额
总额
45500
二、要求 根据以上资料，分别编制提出票据，提入票据和资金清算会计分录。
提出借方凭证借：
清算资金往来-同城票据清算320060
贷：
活期存款320060
提出贷方凭证借：
活期存款294320
贷：
清算资金往来294320
提入借方凭证借：
活期存款76280
贷：
清算资金往来76280
提出贷方凭证借：
清算资金往来96040
贷：
活期存款96040
应收差额借：
应放中央存款45500
贷：
清算资金往来45500
1.开户单位威龙公司要求汇款80000元至在农业银行丹阳支行开户的收款人。
本行拟通过工商银行丹阳支行转汇，农业银行丹阳支行在工商银行丹阳支行开有存款账户。
汇出行借：
活期存款80000
贷：
同业存放80000
转汇借：
同业存放80000
贷：
辖内往来80000
汇入行借：
辖内往来80000
贷活期存款80000
1、海洋服装厂开出现金支票一张，金额为6000元，银行审核无误支付现金。
借：
活期存款-海洋服装厂6000
贷：
库存现金6000
4、收款人巨龙公司提交进账单及他行开户的付款人服装厂开出的转账支票一张，金额22000元，票据交换后无退票，办理转账。
银行为收款人办理入账手续。
入账
借：
其他应付款22000
贷：
存放中央银行存款22000
转账
借：
存放中央银行存款22000
贷：
其他应付款22000
5、王东海向开户行提交现金及银行本票申请书一式三联，金额为6000元，要求签发银行本票。
银行审核无误签发银行本票。
借：
库存现金6000
贷：
开出本票6000
1、建筑公司提交汇票委托书一份，申请签发银行汇票，金额30000元，准备持往异地采购原材料，银行审核无误签发银行汇票。
借：
活期存款30000
贷：
汇出汇款30000
2、鲁阳持银行汇票委托书第一联及个人身份证来行领取银行汇票的多余款300元，经审核无误后付给现金。
借：
汇出汇款300
贷：
库存现金300
3、持票人张洋持异地工行签发，由本行解付的银行汇票，金额25000元，符合规定，支付现金。
借：
应解汇款25000
贷：
库存现金25000
2、收到开户单位大团工厂提交一式四联信汇凭证，向异地某公司汇款80000元。
银行审核无误后受理汇款。
借：
活期存款-大团工厂80000
贷:
资金清算往来80000
4、收到异地工行寄来的贷方报单及信汇凭证一份,汇给本行开户单位服装厂货款90000元,银行审核无误后予以办理.
借：
资金清算往来90000
贷：
活期存款90000
4、开户单位3月5日持面额为10万元的银行承兑汇票来行办理贴现，承兑汇票到期日为6月5日，日贴现率为6‰，银行计收贴现利息，并按票面金额与贴现利息的差额为其办理转账。
26+30+31+5=92天
100000-100000*92*0.6%/30=98160
借：
贴现资产-面值100000
贷：
活期存款98160
贴现资产-利息调整1840
1、王明持有效证明来行以人民币现金购买20000美元现钞。
（100美元＝830人民币）
借：
库存现金RNB166000
贷：
货币兑换RMB166000
借：
货币兑换US2000
贷：
库存现金US2000
3、东升百货从其美元账户中支取人民币现金50000元。
（100美元＝820人民币）
借：
库存现金US6097.56
贷：
货币兑换US6097.56
借：
货币兑换RMB50000
贷：
库存现金RMB50000
1、纺织进出口公司来行将10000美元活期存款转存一年期定期存款，存款利率2.6‰。
借：
外汇活期存款USD10000
贷：
外汇定期存款USD10000
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